中级审计师考试深入试题及答案

中级审计师考试深入试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法，正确的有：

A.评价财务报表的公允性

B.验证财务报表的真实性

C.评估企业管理层的管理层责任

D.验证公司内部控制的有效性

2.下列关于审计证据的说法，正确的有：

A.审计证据应当具有可靠性

B.审计证据应当与审计目标相关

C.审计证据应当具有充分性

D.审计证据应当具有一致性

3.下列关于审计程序的说法，正确的有：

A.审计程序应包括风险评估

B.审计程序应包括控制测试

C.审计程序应包括实质性程序

D.审计程序应包括审计报告编制

4.下列关于审计报告的说法，正确的有：

A.审计报告应当包括审计意见

B.审计报告应当包括管理层对财务报表的责任

C.审计报告应当包括注册会计师的责任

D.审计报告应当包括审计工作底稿

5.下列关于内部控制的说法，正确的有：

A.内部控制是为了提高财务报表的可靠性

B.内部控制是为了提高企业运营效率

C.内部控制是为了防止和发现错误

D.内部控制是为了保护资产安全

6.下列关于舞弊审计的说法，正确的有：

A.舞弊审计是针对舞弊行为进行的审计

B.舞弊审计需要注册会计师具备专业知识

C.舞弊审计需要注册会计师具备调查能力

D.舞弊审计需要注册会计师具备沟通能力

7.下列关于审计质量的说法，正确的有：

A.审计质量是指审计工作的质量

B.审计质量包括审计程序的正确性

C.审计质量包括审计工作的效率

D.审计质量包括审计工作的效果

8.下列关于审计准则的说法，正确的有：

A.审计准则是对审计工作的规范

B.审计准则是由审计职业组织制定的

C.审计准则对审计工作具有指导作用

D.审计准则对审计工作具有约束力

9.下列关于审计职业道德的说法，正确的有：

A.审计职业道德是指审计人员的行为准则

B.审计职业道德包括诚信、独立性、客观性

C.审计职业道德包括保密、公正、勤勉

D.审计职业道德包括尊重、协作、专业

10.下列关于审计风险的说法，正确的有：

A.审计风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性

B.审计风险包括固有风险、控制风险、检查风险

C.审计风险与审计程序的选择和执行密切相关

D.审计风险与审计报告的发表密切相关

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性，包括实质上的独立性和形式上的独立性。（）

2.审计证据的可靠性是指证据能够为审计意见提供合理支持的能力。（）

3.审计程序的设计应当旨在获取充分、适当的审计证据，以支持审计意见的形成。（）

4.如果审计师认为内部控制设计合理且得到有效执行，则可以减少实质性程序的执行。（）

5.审计报告中的管理层责任部分，应由注册会计师直接负责编写。（）

6.内部控制的主要目标是确保财务报表的公允性。（）

7.舞弊审计中，注册会计师的职责是识别和评估舞弊风险，并提出相应的应对措施。（）

8.审计师在执行审计工作时，应当遵守审计准则的规定，以确保审计质量。（）

9.审计准则是由各国审计职业组织根据国际审计准则制定的，具有国际通用性。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现客户存在违法行为，应当立即向有关部门报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何评估和应对重大错报风险。

2.解释内部控制的概念，并说明内部控制对审计工作的重要性。

3.简述审计师在编制审计报告时，应当考虑的主要因素。

4.阐述审计师在执行审计工作时，如何保持独立性和客观性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，以及职业判断对审计工作的影响。

2.讨论审计师在应对复杂审计环境时，应如何运用审计技术和方法，以确保审计工作的有效性和可靠性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计标准的说法，不正确的是：

A.审计标准是审计工作的规范

B.审计标准由审计职业组织制定

C.审计标准是审计工作的法律依据

D.审计标准对审计工作具有指导作用

2.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是：

A.审计证据的可靠性取决于证据的来源

B.审计证据的可靠性取决于证据的充分性

C.审计证据的可靠性取决于证据的一致性

D.审计证据的可靠性取决于证据的合理性

3.下列关于审计程序的说法，不正确的是：

A.审计程序包括风险评估程序

B.审计程序包括控制测试程序

C.审计程序包括实质性程序

D.审计程序包括审计报告编制程序

4.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当由审计师个人签署

B.审计报告应当由审计师所在会计师事务所签署

C.审计报告应当由审计委员会签署

D.审计报告应当由董事会签署

5.下列关于内部控制的要素，不属于的是：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

6.下列关于舞弊审计的说法，不正确的是：

A.舞弊审计需要注册会计师具备专业知识

B.舞弊审计需要注册会计师具备调查能力

C.舞弊审计需要注册会计师具备审计经验

D.舞弊审计需要注册会计师具备良好的职业道德

7.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险与审计程序的选择和执行无关

B.审计风险与审计意见的发表无关

C.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

D.审计风险可以通过增加审计程序来消除

8.下列关于审计职业道德的说法，不正确的是：

A.审计职业道德包括诚信、独立性、客观性

B.审计职业道德包括保密、公正、勤勉

C.审计职业道德包括尊重、协作、专业

D.审计职业道德包括个人利益、家庭责任

9.下列关于审计准则的说法，不正确的是：

A.审计准则是对审计工作的规范

B.审计准则由审计职业组织制定

C.审计准则对审计工作具有约束力

D.审计准则对审计工作没有指导作用

10.下列关于审计工作的说法，正确的是：

A.审计工作只关注财务报表的真实性

B.审计工作只关注内部控制的有效性

C.审计工作既关注财务报表的真实性，也关注内部控制的有效性

D.审计工作只关注企业的盈利能力

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

解析思路：审计目标包括评价财务报表的公允性、验证财务报表的真实性、评估企业管理层的管理层责任和验证公司内部控制的有效性。

2.ABCD

解析思路：审计证据的可靠性、相关性、充分性和一致性是审计证据的基本特征。

3.ABCD

解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序和审计报告编制。

4.ABCD

解析思路：审计报告应包括审计意见、管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任和审计工作底稿。

5.ABCD

解析思路：内部控制旨在提高财务报表的可靠性、提高企业运营效率、防止和发现错误以及保护资产安全。

6.ABCD

解析思路：舞弊审计需要注册会计师具备专业知识、调查能力、审计经验和良好的职业道德。

7.ABCD

解析思路：审计质量包括审计程序的正确性、审计工作的效率、审计工作的效果和审计工作的质量。

8.ABCD

解析思路：审计准则由审计职业组织制定，对审计工作具有指导作用和约束力。

9.ABCD

解析思路：审计职业道德包括诚信、独立性、客观性、保密、公正、勤勉、尊重、协作和专业。

10.ABCD

解析思路：审计风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性，包括固有风险、控制风险和检查风险。

二、判断题答案

1.√

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须保持独立性，包括实质上的独立性和形式上的独立性。

2.√

解析思路：审计证据的可靠性是指证据能够为审计意见提供合理支持的能力。

3.√

解析思路：审计程序的设计应当旨在获取充分、适当的审计证据，以支持审计意见的形成。

4.√

解析思路：如果内部控制设计合理且得到有效执行，可以降低检查风险，从而减少实质性程序的执行。

5.×

解析思路：审计报告中的管理层责任部分，应由管理层负责编写，注册会计师进行审核。

6.√

解析思路：内部控制的主要目标是确保财务报表的公允性。

7.√

解析思路：舞弊审计中，注册会计师的职责是识别和评估舞弊风险，并提出相应的应对措施。

8.√

解析思路：审计师在执行审计工作时，应当遵守审计准则的规定，以确保审计质量。

9.×

解析思路：审计准则是由各国审计职业组织根据国际审计准则制定的，具有地域性，而非国际通用性。

10.√

解析思路：审计师在审计过程中，如果发现客户存在违法行为，应当立即向有关部门报告。

三、简答题答案

1.答案要点：

-审计师通过了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险。

-审计师考虑财务报表的错报可能发生的方式和领域。

-审计师根据评估的风险，设计和实施进一步审计程序。

-审计师在执行进一步审计程序时，保持职业怀疑态度。

2.答案要点：

-内部控制是指组织为达到特定目标，通过政策和程序，对业务流程进行管理、监督和调整。

-内部控制对审计工作的重要性体现在：

-降低审计风险，提高审计效率。

-评估和测试内部控制的有效性。

-确定实质性程序的范围和深度。

-为审计报告提供依据。

3.答案要点：

-审计报告的主要因素包括：

-被审计单位的财务状况和经营成果。

-审计师执行的审计程序和获取的审计证据。

-审计师对财务报表的评估和结论。

-审计师对管理层的责任和注册会计师的责任的说明。

-审计报告的格式和内容要求。

4.答案要点：

-审计师在执行审计工作时，保持独立性：

-实质上的独立性，通过保持客观