新时期审计的挑战与准备工作试题及答案

新时期审计的挑战与准备工作试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.新时期审计面临的挑战主要包括以下哪些方面？

A.信息技术发展

B.国际化进程

C.审计法规变化

D.企业经营环境复杂化

2.审计师在进行审计工作时，以下哪些准备工作是必要的？

A.熟悉审计标准和准则

B.了解被审计单位的业务流程

C.制定审计计划

D.确定审计程序

3.在信息技术环境下，审计师应关注哪些风险？

A.系统安全风险

B.数据篡改风险

C.操作风险

D.网络攻击风险

4.审计师在进行内部控制测试时，以下哪些方法可以采用？

A.观察法

B.询问法

C.检查法

D.样本法

5.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能会影响审计独立性？

A.收取被审计单位的咨询费用

B.与被审计单位存在关联关系

C.审计师在审计过程中发现重大问题

D.审计师在审计过程中与被审计单位保持良好沟通

6.审计师在审计过程中，以下哪些情况需要实施风险评估程序？

A.审计师首次接受审计委托

B.审计师对被审计单位业务流程不熟悉

C.审计师对被审计单位内部控制有疑问

D.审计师对被审计单位财务报表存在重大怀疑

7.审计师在审计过程中，以下哪些证据类型较为可靠？

A.会计凭证

B.会计账簿

C.审计师亲自获取的文件

D.被审计单位提供的文件

8.审计师在审计过程中，以下哪些情况需要实施追加审计程序？

A.审计师发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑

B.审计师对被审计单位内部控制存在疑问

C.审计师对被审计单位财务报表存在重大怀疑

D.审计师在审计过程中发现重大问题

9.审计师在审计过程中，以下哪些情况需要与被审计单位沟通？

A.审计师对被审计单位内部控制有疑问

B.审计师对被审计单位财务报表存在重大怀疑

C.审计师发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑

D.审计师在审计过程中与被审计单位保持良好沟通

10.审计师在审计过程中，以下哪些情况需要出具审计报告？

A.审计师完成审计工作

B.审计师发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑

C.审计师对被审计单位财务报表存在重大怀疑

D.审计师在审计过程中与被审计单位保持良好沟通

二、判断题（每题2分，共10题）

1.新时期审计的挑战中，企业内部控制体系的完善程度对审计工作的影响较小。（×）

2.审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性，不受外界干扰。（√）

3.审计师在审计前，无需对被审计单位的业务流程进行了解。（×）

4.审计师在信息技术环境下，可以完全依赖计算机系统进行审计。（×）

5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在违规行为，应立即向其报告。（√）

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑，应立即终止审计工作。（√）

7.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大问题，应在审计报告中予以披露。（√）

8.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，无需关注其内部控制的有效性。（×）

9.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，可以不遵守审计准则。（×）

10.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，应当保持职业怀疑态度。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述新时期审计师在应对信息技术挑战时应采取的措施。

2.解释审计师在进行风险评估时，如何识别和评估舞弊风险。

3.说明审计师在审计过程中，如何确保审计工作的独立性和客观性。

4.阐述审计师在审计报告中应当披露哪些关键信息。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述信息技术对审计行业的影响，以及审计师如何适应这些变化，提高审计效率和质量。

2.分析当前审计环境下的风险因素，探讨审计师如何通过加强风险管理，提升审计服务的价值和可靠性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不是审计师在审计过程中应当遵守的职业道德规范？

A.客观性

B.独立性

C.保密性

D.利益冲突

2.审计师在执行审计业务时，以下哪种情况会导致审计意见的类型变更？

A.审计师对财务报表的总体评价

B.审计师对内部控制的有效性

C.审计师对审计证据的充分性和适当性

D.审计师对审计工作的执行情况

3.下列哪项不是审计师在审计过程中应关注的风险？

A.舞弊风险

B.重大错报风险

C.审计风险

D.违规风险

4.审计师在审计过程中，以下哪种方法不适用于风险评估？

A.询问法

B.观察法

C.分析法

D.审计抽样

5.审计师在审计财务报表时，以下哪项不是审计证据？

A.会计凭证

B.会计账簿

C.管理层声明

D.审计师自行编制的工作底稿

6.以下哪种审计报告适用于被审计单位财务报表存在重大错报的情况？

A.标准无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.拒绝表示意见

7.审计师在审计过程中，以下哪种行为可能违反审计准则？

A.保持职业怀疑态度

B.与被审计单位管理层讨论重大问题

C.接受被审计单位的礼品

D.在审计报告中充分披露审计过程

8.审计师在审计过程中，以下哪种情况不需要实施追加审计程序？

A.审计师发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑

B.审计师对被审计单位内部控制有疑问

C.审计师对被审计单位财务报表存在重大怀疑

D.审计师在审计过程中发现重大问题

9.以下哪种审计报告适用于被审计单位财务报表不存在重大错报的情况？

A.标准无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.拒绝表示意见

10.审计师在审计过程中，以下哪种情况需要与被审计单位沟通？

A.审计师对被审计单位内部控制有疑问

B.审计师对被审计单位财务报表存在重大怀疑

C.审计师发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑

D.审计师在审计过程中与被审计单位保持良好沟通

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D。解析思路：新时期审计面临的挑战是多方面的，包括信息技术发展、国际化进程、审计法规变化以及企业经营环境复杂化等。

2.A、B、C、D。解析思路：审计师在进行审计工作前，需要做好充分的准备工作，包括熟悉审计标准和准则、了解被审计单位业务流程、制定审计计划和确定审计程序。

3.A、B、C、D。解析思路：信息技术环境下，审计师需要关注系统安全风险、数据篡改风险、操作风险和网络攻击风险等多方面的风险。

4.A、B、C、D。解析思路：审计师在内部控制测试中，可以采用观察法、询问法、检查法和样本法等多种方法。

5.A、B。解析思路：审计师收取被审计单位的咨询费用和与被审计单位存在关联关系可能会影响审计独立性。

6.A、B、C、D。解析思路：在以下情况下，审计师需要实施风险评估程序：首次接受审计委托、对业务流程不熟悉、对内部控制有疑问、对财务报表有重大怀疑。

7.A、B、C、D。解析思路：会计凭证、会计账簿、审计师亲自获取的文件和被审计单位提供的文件都是较为可靠的审计证据类型。

8.A、B、C、D。解析思路：在以下情况下，审计师需要实施追加审计程序：发现舞弊嫌疑、对内部控制有疑问、对财务报表有重大怀疑、发现重大问题。

9.A、B、D。解析思路：审计师在审计过程中与被审计单位保持良好沟通是必要的，但发现重大问题、存在重大怀疑和重大舞弊嫌疑时，需要沟通。

10.A、B、C、D。解析思路：审计师在审计过程中，完成审计工作、发现重大舞弊嫌疑、对财务报表有重大怀疑时，需要出具审计报告。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。解析思路：企业内部控制体系的完善程度对审计工作的影响较大，审计师需要关注内部控制的有效性。

2.√。解析思路：审计师的独立性和客观性是其职业道德的核心要求，不受外界干扰是保证审计质量的关键。

3.×。解析思路：审计师在审计前，需要了解被审计单位的业务流程，以便更好地进行审计工作。

4.×。解析思路：信息技术环境下，审计师仍需依赖人工审计，计算机系统仅作为辅助工具。

5.√。解析思路：审计师发现违规行为，应立即向被审计单位报告，以便及时纠正问题。

6.√。解析思路：发现重大舞弊嫌疑时，审计师应立即终止审计工作，防止舞弊行为进一步扩大。

7.√。解析思路：审计师在审计过程中发现重大问题，应在审计报告中予以披露，保证审计报告的透明度。

8.×。解析思路：审计师在审计财务报表时，需要关注内部控制的有效性，以确保财务报表的可靠性。

9.×。解析思路：审计师在审计过程中，必须遵守审计准则，以保证审计工作的质量和公信力。

10.√。解析思路：审计师在审计过程中，应保持职业怀疑态度，对被审计单位的财务报表进行独立、客观的审计。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：信息技术对审计行业的影响包括：提高审计效率、增加审计风险、改变审计方法等。审计师应通过加强信息技术能力、采用新技术、更新审计程序等措施适应这些变化。

2.解析思路：审计师识别和评估舞弊风险的方法包括：了解被审计单位环境、评估舞弊风险因素、实施实质性程序等。通过这些方法，审计师可以识别出潜在的舞弊风险，并采取相应的措施进行应对。

3.解析思路：审计师确保审计工作的独立性和客观性的措施包括：保持职业怀疑态度、遵守职业道德规范、保持专业胜任能力、与被审计单位保持适当沟通等。

4.解析思路：审计师在审计报告中应当披露的关键信息包括：审计意见、审计范围、审计程序、审计发现、审计结论等。这些信息有助于用户了解审计师