初级审计师重要法规学习试题及答案

初级审计师重要法规学习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计准则的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.完整性

D.责任心

2.审计师在实施审计程序时，下列哪些是审计证据的来源？

A.财务报表

B.内部控制制度

C.外部独立机构

D.被审计单位管理层

3.下列哪些是审计师在实施风险评估程序时，应考虑的因素？

A.被审计单位行业特点

B.被审计单位经营状况

C.被审计单位内部控制制度

D.被审计单位管理层素质

4.下列哪些属于审计师在实施实质性程序时，应考虑的因素？

A.财务报表项目的重要性

B.被审计单位财务报表的复杂程度

C.审计风险

D.审计证据的质量

5.审计师在实施审计工作底稿编制时，下列哪些是工作底稿的基本要求？

A.真实性

B.完整性

C.系统性

D.可靠性

6.下列哪些属于审计师在审计报告中应披露的内容？

A.审计意见

B.审计程序

C.审计发现的问题

D.审计师对被审计单位管理层的评价

7.审计师在实施审计工作时，下列哪些是职业道德的基本要求？

A.独立性

B.客观性

C.责任心

D.私密性

8.下列哪些属于审计师在审计过程中，应遵循的程序？

A.风险评估程序

B.实质性程序

C.审计工作底稿编制

D.审计报告编制

9.下列哪些属于审计师在审计过程中，应关注的风险？

A.财务报表重大错报风险

B.重大遗漏风险

C.内部控制缺陷风险

D.审计风险

10.下列哪些属于审计师在审计过程中，应关注的事项？

A.被审计单位财务报表的真实性

B.被审计单位内部控制的有效性

C.被审计单位管理层舞弊风险

D.审计证据的质量

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性，不受任何利益关系的影响。（）

2.审计证据的可靠性越高，审计风险就越低。（）

3.审计师在实施风险评估程序时，不需要考虑被审计单位的行业特点。（）

4.审计师在编制审计工作底稿时，应当对所有的审计程序进行详细记录。（）

5.审计师在发表审计意见时，应当对被审计单位的财务报表是否真实、公允地反映了其财务状况和经营成果发表意见。（）

6.被审计单位内部控制制度健全，审计师可以减少实质性程序的实施。（）

7.审计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错报风险时，应当立即告知被审计单位管理层。（）

8.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务报表发表无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见。（）

9.审计师在实施审计工作时，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即停止审计工作。（）

10.审计师在审计过程中，应当遵循职业道德规范，保护被审计单位的商业秘密。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在实施风险评估程序时，应如何识别和评估财务报表重大错报风险。

2.简述审计师在实施实质性程序时，如何选择适当的审计程序以获取充分、适当的审计证据。

3.简述审计师在编制审计工作底稿时，应遵循的基本原则。

4.简述审计师在发表审计意见时，应考虑的因素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述审计师在审计工作中如何运用职业判断，确保审计意见的合理性和准确性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在实施审计程序时，下列哪项不属于审计证据？

A.财务报表

B.管理层声明

C.法律文件

D.被审计单位员工的意见

2.下列哪项是审计师在评估内部控制的有效性时，应考虑的首要因素？

A.内部控制的设计

B.内部控制的执行

C.内部控制的效果

D.内部控制的环境

3.审计师在实施实质性分析程序时，下列哪项不是分析程序的目标？

A.识别异常交易

B.评估财务报表项目

C.确定审计程序的性质

D.验证财务报表数据

4.审计师在编制审计工作底稿时，下列哪项不是底稿的基本要素？

A.审计程序

B.审计发现

C.审计证据

D.审计师签名

5.下列哪项是审计师在审计报告中，对被审计单位财务报表发表保留意见的情况？

A.财务报表真实、公允地反映了财务状况

B.财务报表存在重大错报

C.财务报表存在重大遗漏

D.审计范围受到限制

6.审计师在实施审计工作时，下列哪项不属于职业道德的基本要求？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.职业胜任

7.下列哪项是审计师在审计过程中，应当关注的风险？

A.被审计单位管理层舞弊风险

B.财务报表重大错报风险

C.审计风险

D.法律风险

8.审计师在实施审计工作时，下列哪项不是审计工作的基本原则？

A.客观性

B.审计证据的充分性和适当性

C.被审计单位的配合

D.独立性

9.下列哪项是审计师在审计过程中，应遵循的程序？

A.风险评估程序

B.实质性程序

C.审计工作底稿编制

D.以上都是

10.审计师在发表审计意见时，下列哪项不是应考虑的因素？

A.审计证据的质量

B.审计风险

C.被审计单位的内部控制

D.审计师的个人判断

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：审计准则的基本原则包括独立性、客观性、完整性、责任心等，这些都是审计师在执行审计业务时必须遵守的基本要求。

2.ABCD

解析思路：审计证据的来源可以是财务报表、内部控制制度、外部独立机构、被审计单位管理层等，这些来源都能为审计师提供审计所需的信息。

3.ABCD

解析思路：风险评估程序需要考虑被审计单位的行业特点、经营状况、内部控制制度和管理层素质等因素，以全面评估审计风险。

4.ABCD

解析思路：实施实质性程序时，审计师需要考虑财务报表项目的重要性、财务报表的复杂程度、审计风险以及审计证据的质量等因素。

5.ABCD

解析思路：审计工作底稿的基本要求包括真实性、完整性、系统性和可靠性，这些要求确保了审计工作底稿的质量和有效性。

6.ABCD

解析思路：审计报告应披露审计意见、审计程序、审计发现的问题以及审计师对被审计单位管理层的评价等关键信息。

7.ABCD

解析思路：职业道德的基本要求包括独立性、客观性、责任心和私密性，这些要求是审计师职业行为的核心。

8.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应遵循风险评估程序、实质性程序、审计工作底稿编制和审计报告编制等程序。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的风险包括财务报表重大错报风险、重大遗漏风险、内部控制缺陷风险和审计风险。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的事项包括被审计单位财务报表的真实性、内部控制的有效性、管理层舞弊风险和审计证据的质量。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：审计师的独立性是其执行审计业务的基本要求，不受任何利益关系的影响。

2.对

解析思路：审计证据的可靠性越高，意味着其作为审计依据的可靠性越高，从而有助于降低审计风险。

3.错

解析思路：审计师在实施风险评估程序时，必须考虑被审计单位的行业特点，这是评估风险的重要依据。

4.对

解析思路：审计工作底稿的编制应当记录所有的审计程序，以保证审计工作的完整性和可追溯性。

5.对

解析思路：审计师的职责之一是评估被审计单位财务报表的真实性和公允性，并在报告中发表相应意见。

6.错

解析思路：内部控制制度健全并不意味着审计师可以减少实质性程序，审计师仍需执行必要的审计程序。

7.错

解析思路：审计师发现重大错报风险时，应首先评估风险，并在必要时采取相应的应对措施，而不是立即停止审计工作。

8.对

解析思路：审计报告应包含无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见，以反映审计意见的全面性。

9.错

解析思路：审计师发现舞弊行为时，应评估风险，并在必要时采取应对措施，而不是立即停止审计工作。

10.对

解析思路：审计师在审计过程中应遵循职业道德规范，保护被审计单位的商业秘密，这是其职业责任的一部分。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在实施风险评估程序时，应如何识别和评估财务报表重大错报风险。

解析思路：审计师应通过询问、分析程序和观察等方式，识别和评估财务报表重大错报风险，包括财务报表项目、舞弊风险、内部控制缺陷等。

2.简述审计师在实施实质性程序时，如何选择适当的审计程序以获取充分、适当的审计证据。

解析思路：审计师应根据风险评估结果、审计证据的性质和可靠性等因素，选择适当的审