中级审计师历年考题解析试题及答案

中级审计师历年考题解析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法中，正确的是（）

A.确保财务报表的真实性

B.评价财务报表的公允性

C.验证内部控制的有效性

D.发现和纠正财务报表中的错误

E.提供审计意见

2.下列关于审计证据的说法中，正确的是（）

A.审计证据应当充分、适当

B.审计证据应当具有可靠性

C.审计证据应当具有相关性

D.审计证据应当具有充分性

E.审计证据应当具有客观性

3.下列关于审计程序的说法中，正确的是（）

A.审计程序应当根据审计目标确定

B.审计程序应当根据被审计单位的具体情况确定

C.审计程序应当保证审计工作的独立性

D.审计程序应当保证审计工作的完整性

E.审计程序应当保证审计工作的连续性

4.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）

A.审计报告应当包括审计范围、审计依据、审计程序等内容

B.审计报告应当包括审计发现、审计结论、审计建议等内容

C.审计报告应当由注册会计师签署

D.审计报告应当由被审计单位盖章

E.审计报告应当报送相关监管部门

5.下列关于内部控制的说法中，正确的是（）

A.内部控制是组织内部的管理活动

B.内部控制是组织内部的管理制度

C.内部控制是组织内部的管理措施

D.内部控制是组织内部的管理方法

E.内部控制是组织内部的管理目标

6.下列关于审计风险的说法中，正确的是（）

A.审计风险是指审计过程中可能出现的风险

B.审计风险是指审计过程中可能出现的错误

C.审计风险是指审计过程中可能出现的损失

D.审计风险是指审计过程中可能出现的审计意见错误

E.审计风险是指审计过程中可能出现的审计程序错误

7.下列关于审计准则的说法中，正确的是（）

A.审计准则是注册会计师进行审计工作的规范

B.审计准则是审计工作的基本原则

C.审计准则是审计工作的具体要求

D.审计准则是审计工作的操作指南

E.审计准则是审计工作的质量保证

8.下列关于审计质量控制的说法中，正确的是（）

A.审计质量控制是保证审计工作质量的重要手段

B.审计质量控制是审计工作的基本要求

C.审计质量控制是审计工作的核心内容

D.审计质量控制是审计工作的关键环节

E.审计质量控制是审计工作的最终目标

9.下列关于审计职业道德的说法中，正确的是（）

A.审计职业道德是注册会计师应当遵守的行为规范

B.审计职业道德是注册会计师应当遵循的职业准则

C.审计职业道德是注册会计师应当具备的职业素养

D.审计职业道德是注册会计师应当承担的职业责任

E.审计职业道德是注册会计师应当履行的职业义务

10.下列关于审计报告的类型的说法中，正确的是（）

A.标准无保留意见审计报告

B.有保留意见审计报告

C.无法表示意见审计报告

D.否定意见审计报告

E.预先意见审计报告

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在进行审计工作时，应当保持独立性和客观性。（）

2.审计证据的充分性和适当性是相互独立的，可以单独评价。（）

3.内部控制的设计和执行是企业管理层的责任，审计师无需关注。（）

4.审计意见是基于审计师对财务报表整体的评价，而非单个项目。（）

5.审计师在审计过程中发现重大错报，应当立即通知被审计单位管理层。（）

6.审计师在执行审计程序时，可以不受审计准则的约束。（）

7.审计报告的签发日期应当晚于审计工作的完成日期。（）

8.审计师对审计过程中发现的所有问题都必须在审计报告中披露。（）

9.审计质量控制的目标是确保审计工作的合规性和有效性。（）

10.审计师在审计过程中，如果遇到无法获取充分、适当的审计证据，应当发表无法表示意见的审计报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则。

2.解释什么是审计证据的充分性和适当性，并说明它们对审计工作的重要性。

3.描述审计师在执行风险评估程序时，通常会关注哪些关键控制点。

4.说明审计师在审计财务报表时，如何处理与管理层沟通过程中出现的不一致意见。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务时，如何平衡独立性、客观性和专业判断之间的关系。

2.论述在数字化时代，审计师面临的挑战以及如何利用信息技术提高审计效率和效果。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职责的说法中，不正确的是（）

A.确保财务报表的公允性

B.评估内部控制的有效性

C.发现和报告财务报表中的重大错报

D.为财务报表提供审计意见

2.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计证据的属性（）

A.相关性

B.充分性

C.客观性

D.可变性

3.下列关于审计报告的说法中，不正确的是（）

A.审计报告应当包括审计意见

B.审计报告应当包括审计发现

C.审计报告应当由审计师个人签署

D.审计报告应当包括审计依据

4.内部控制的目标不包括（）

A.防止和发现错误

B.保障资产安全

C.提高经营效率

D.优化财务报表

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计风险（）

A.控制风险

B.重大错报风险

C.道德风险

D.审计风险

6.审计准则的制定机构是（）

A.国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）

B.美国注册会计师协会（AICPA）

C.中国注册会计师协会（CICPA）

D.国际会计师联合会（IFAC）

7.审计质量控制的目标不包括（）

A.确保审计工作符合准则要求

B.确保审计工作符合法律法规

C.确保审计工作符合客户要求

D.确保审计工作符合职业道德

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是职业道德的要求（）

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.效率

9.下列关于审计报告类型的说法中，不正确的是（）

A.标准无保留意见

B.有保留意见

C.无法表示意见

D.预先意见

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计程序（）

A.风险评估程序

B.审计证据收集程序

C.审计结论程序

D.审计报告编制程序

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：审计目标包括确保财务报表的真实性、评价财务报表的公允性、验证内部控制的有效性、发现和纠正财务报表中的错误以及提供审计意见。

2.A,B,C,D,E

解析思路：审计证据的属性包括充分性、适当性、可靠性、相关性和客观性。

3.A,B,C,D,E

解析思路：审计程序应根据审计目标确定，考虑被审计单位的具体情况，保证审计工作的独立性、完整性、连续性。

4.A,B,C,D

解析思路：审计报告应包括审计范围、审计依据、审计程序、审计发现、审计结论、审计建议以及审计师的签署。

5.A,B,C,D

解析思路：内部控制的设计和执行是企业管理层的责任，审计师需关注并评估内部控制的有效性。

6.A,B,C,D,E

解析思路：审计风险包括控制风险、重大错报风险和审计风险，其中审计风险是指审计过程中可能出现的审计意见错误。

7.A,B,C,D,E

解析思路：审计准则是对注册会计师进行审计工作的规范，包括基本原则、具体要求和操作指南。

8.A,B,C,D,E

解析思路：审计质量控制是保证审计工作质量的重要手段，包括确保审计工作的合规性、有效性和质量保证。

9.A,B,C,D,E

解析思路：审计职业道德是注册会计师应当遵守的行为规范，包括独立性、客观性、谨慎性、专业能力和职业道德责任。

10.A,B,C,D,E

解析思路：审计报告的类型包括标准无保留意见、有保留意见、无法表示意见和否定意见。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

解析思路：审计证据的充分性和适当性是相互关联的，两者共同影响审计证据的质量。

3.错误

解析思路：内部控制的设计和执行是企业管理层的责任，但审计师需关注并评估其有效性。

4.正确

解析思路：审计意见是基于审计师对财务报表整体的评价，包括财务报表的真实性、公允性和合规性。

5.正确

解析思路：审计师发现重大错报时，应及时通知被审计单位管理层，以便采取措施纠正。

6.错误

解析思路：审计师在执行审计程序时，必须遵守审计准则的要求。

7.错误

解析思路：审计报告的签发日期应当早于或等于审计工作的完成日期。

8.错误

解析思路：审计师只需在审计报告中披露重大审计发现和结论。

9.正确

解析思路：审计质量控制的目标是确保审计工作符合准则要求，提高审计工作的质量和效果。

10.错误

解析思路：审计师在无法获取充分、适当的审计证据时，应当发表无法表示意见的审计报告。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则包括：诚信、客观、独立性、专业胜任能力和保密。

2.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见，适当性是指审计证据与审计目标相关且可靠。

3.审计师在执行风险评估程序时，通常会关注关键控制点，如授权审批、记录保存、实物控制、信息处理等。

4.审计师在处理与管理层沟通过程中出现的不一致意见时，应保持客观、谨慎，通过进一步审计程序或与管理层