中级审计师实践操作建议试题及答案

中级审计师实践操作建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.专业胜任能力

2.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的审计准则？

A.审计目标明确

B.审计程序合规

C.审计证据充分

D.审计报告真实

3.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的财务报表项目？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

4.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业内部控制？

A.权限分配

B.记录控制

C.检查与平衡

D.风险评估

5.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的审计风险？

A.审计风险

B.重大错报风险

C.审计风险

D.重大错报风险

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的审计程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的审计证据？

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的审计意见？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的审计报告？

A.报告格式

B.报告内容

C.报告语言

D.报告时间

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的审计工作底稿？

A.工作底稿内容

B.工作底稿格式

C.工作底稿审核

D.工作底稿归档

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，不受客户利益冲突的影响，始终保持独立性。（）

2.审计师在审计过程中，对于无法获取充分、适当的审计证据的情况，应当立即终止审计工作。（）

3.审计师在审计过程中，对于客户的内部控制制度，只需关注其设计合理性，无需关注其实施有效性。（）

4.审计师在审计过程中，对于客户的财务报表，只需关注其编制是否符合会计准则，无需关注其公允性。（）

5.审计师在审计过程中，对于客户的重大错报风险，应当采取相应的审计程序，以确保审计意见的准确性。（）

6.审计师在审计过程中，对于客户的关联方交易，只需关注其交易价格是否公允，无需关注其交易目的。（）

7.审计师在审计过程中，对于客户的财务报表，应当关注其是否存在舞弊行为，并采取相应的审计程序。（）

8.审计师在审计过程中，对于客户的审计报告，应当确保其内容真实、完整、客观，并符合相关法律法规的要求。（）

9.审计师在审计过程中，对于客户的审计证据，应当确保其充分、适当、可靠，并能够支持审计意见。（）

10.审计师在审计过程中，对于客户的审计工作底稿，应当确保其内容完整、清晰、易于理解，并能够支持审计意见。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何识别和评估重大错报风险。

2.简述审计师在审计过程中如何获取和评价审计证据。

3.简述审计师在审计过程中如何处理审计发现的异常事项。

4.简述审计师在审计过程中如何编写审计报告。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述审计师在审计过程中如何应对新兴技术的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计证据的可靠性特征？

A.客观性

B.可理解性

C.完整性

D.合法性

2.下列哪种审计方法主要用于检查交易的发生？

A.审计抽样

B.内部控制测试

C.审计分析程序

D.审计询问

3.审计师在执行实质性分析程序时，以下哪种方法通常用于识别潜在的重大错报风险？

A.趋势分析

B.审计抽样

C.审计询问

D.审计观察

4.下列哪种审计报告意见通常表明财务报表存在重大错报？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是内部控制的目标？

A.防止或发现和纠正错误

B.促进效率和效果

C.确保财务报告的公允性

D.保护资产安全

6.下列哪种情况通常会导致审计师执行追加审计程序？

A.审计师对内部控制有信心

B.审计师认为内部控制设计合理

C.审计师发现内部控制存在缺陷

D.审计师对审计证据有信心

7.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的充分性特征？

A.适当性

B.充足性

C.可靠性

D.有效性

8.下列哪种审计方法主要用于测试会计估计的合理性？

A.审计抽样

B.审计询问

C.审计观察

D.审计分析程序

9.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计师发表保留意见？

A.审计师认为财务报表公允

B.审计师发现内部控制存在缺陷

C.审计师认为财务报表不存在重大错报

D.审计师对审计证据有信心

10.下列哪种审计报告意见通常表明审计师无法获取充分、适当的审计证据？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD解析思路：审计师的职业道德原则包括独立性、客观性、保密性和专业胜任能力。

2.ABCD解析思路：审计准则包括审计目标明确、审计程序合规、审计证据充分和审计报告真实。

3.ABCD解析思路：财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

4.ABCD解析思路：企业内部控制包括权限分配、记录控制、检查与平衡和风险评估。

5.ABCD解析思路：审计风险包括审计风险、重大错报风险和检查风险。

6.ABCD解析思路：审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计后续程序。

7.ABCD解析思路：审计证据包括内部证据、外部证据、直接证据和间接证据。

8.ABCD解析思路：审计意见包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见。

9.ABCD解析思路：审计报告包括报告格式、报告内容、报告语言和报告时间。

10.ABCD解析思路：审计工作底稿包括工作底稿内容、工作底稿格式、工作底稿审核和工作底稿归档。

二、判断题答案及解析思路：

1.√解析思路：审计师的独立性是职业道德的核心要求。

2.×解析思路：审计师无法获取充分证据时应扩大审计程序，而非立即终止。

3.×解析思路：审计师应关注内部控制的设计合理性和实施有效性。

4.×解析思路：审计师应关注财务报表的编制是否符合会计准则和公允性。

5.√解析思路：审计师应采取相应程序以确保审计意见的准确性。

6.×解析思路：审计师应关注关联方交易的目的和价格公允性。

7.√解析思路：审计师有责任识别和应对客户的舞弊行为。

8.√解析思路：审计师应确保审计报告的真实性、完整性和客观性。

9.√解析思路：审计师应确保审计证据的充分性、适当性和可靠性。

10.√解析思路：审计师应确保审计工作底稿的完整性、清晰性和支持性。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：审计师通过了解内部控制、风险评估、实质性程序和综合分析等方法识别和评估重大错报风险。

2.解析思路：审计师通过观察、检查、询问和分析等方法获取审计证据，并评价其可靠性、充分性和适当性。

3.解析思路：审计师应记录异常事项，并采取追加程序以确定其影响，