实战备考分享试题及答案

实战备考分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.控制风险

B.风险评估

C.重大错报风险

D.风险应对

2.审计师在进行风险评估时，应当关注哪些方面？

A.财务报表的准确性

B.内部控制的健全性

C.重大错报的可能性

D.重大错报的暴露程度

3.下列哪些属于审计计划阶段的任务？

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计方法

D.确定审计程序

4.审计师在实施审计程序时，应当关注哪些方面？

A.证据的充分性和适当性

B.审计程序的复杂程度

C.审计程序的执行效果

D.审计程序的效率

5.下列哪些属于审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计师的责任

C.审计目标

D.审计范围

6.审计师在执行审计工作时，应当遵循哪些基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.专业胜任能力

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的审计证据？

A.客观性

B.相关性

C.可靠性

D.完整性

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的审计程序？

A.审计计划

B.审计程序

C.审计结果

D.审计报告

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的审计结论？

A.审计意见

B.审计师的责任

C.审计目标

D.审计范围

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，不受任何利益关系的影响，保持独立性。（）

2.审计师在风险评估阶段，只需要关注财务报表的准确性。（）

3.审计师在实施审计程序时，应当优先考虑审计程序的效率。（）

4.审计师在编写审计报告时，必须对财务报表的公允性发表审计意见。（）

5.审计师在审计过程中，对内部控制的有效性进行评估，但不负责改进内部控制。（）

6.审计师在审计过程中，如果发现重大错报，应当立即通知被审计单位。（）

7.审计师在执行审计工作时，不受任何法律法规的约束。（）

8.审计师在审计过程中，应当保持客观性，不得受个人情感的影响。（）

9.审计师在审计过程中，对审计证据的充分性和适当性负有最终责任。（）

10.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务状况和经营成果进行评价。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在风险评估阶段的主要任务。

2.解释审计师在审计过程中如何运用职业判断。

3.简要说明审计师在编写审计报告时应当包含哪些内容。

4.阐述审计师在审计过程中如何确保审计证据的充分性和适当性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性和业务关系的冲突。

2.论述审计师在应对复杂审计环境时，如何运用审计技术和专业知识。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在实施风险评估程序时，下列哪项不是常用的风险评估工具？

A.流程图

B.调查问卷

C.内部控制自我评估

D.审计师的经验

2.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵循的职业道德规范？

A.独立性

B.客观性

C.私有性

D.专业胜任能力

3.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是影响审计意见的因素？

A.财务报表的准确性

B.内部控制的健全性

C.审计师的个人喜好

D.重大错报风险

4.审计师在确定审计范围时，下列哪项不是考虑的因素？

A.财务报表的规模

B.被审计单位的风险评估

C.审计师的个人能力

D.审计师的审计经验

5.下列哪项不是审计师在编写审计报告时应当遵循的原则？

A.清晰性

B.简洁性

C.完整性

D.隐私性

6.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.人力资源政策

D.财务报告

7.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计证据的类型？

A.内部证据

B.外部证据

C.书面证据

D.口头证据

8.审计师在实施审计程序时，下列哪项不是审计程序的组成部分？

A.审计计划

B.审计程序

C.审计结果

D.审计报告

9.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计结论的依据？

A.审计证据

B.审计程序

C.审计师的经验

D.被审计单位的管理层

10.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当关注的审计风险？

A.重大错报风险

B.评估风险

C.控制风险

D.风险应对

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.AC

解析思路：审计风险的三要素包括控制风险、重大错报风险和风险评估。

2.BCD

解析思路：风险评估时，审计师应关注内部控制的健全性、重大错报的可能性和错报的暴露程度。

3.ABC

解析思路：审计计划阶段包括确定审计目标、范围和方法。

4.AC

解析思路：审计师在实施审计程序时，应关注证据的充分性和适当性，以及审计程序的执行效果。

5.AB

解析思路：审计报告的基本要素包括审计意见和审计师的责任。

6.ABCD

解析思路：审计师应遵循独立性、客观性、公正性和专业胜任能力等基本原则。

7.ABCD

解析思路：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

8.ABCD

解析思路：审计证据应具备客观性、相关性、可靠性和完整性。

9.ABCD

解析思路：审计程序包括审计计划、审计程序、审计结果和审计报告。

10.A

解析思路：审计师在审计过程中应当关注重大错报风险。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师的独立性是其执行审计工作的基础。

2.×

解析思路：风险评估应关注财务报表的准确性、内部控制的健全性、重大错报的可能性和错报的暴露程度。

3.×

解析思路：审计师在实施审计程序时，应优先考虑证据的充分性和适当性。

4.√

解析思路：审计报告必须对财务报表的公允性发表审计意见。

5.√

解析思路：审计师评估内部控制，但不负责改进。

6.×

解析思路：审计师发现重大错报后，应按照审计准则进行报告。

7.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，受到职业道德规范和法律法规的约束。

8.√

解析思路：审计师应保持客观性，不受个人情感影响。

9.√

解析思路：审计师对审计证据的充分性和适当性负有最终责任。

10.√

解析思路：审计报告应包含对被审计单位财务状况和经营成果的评价。

三、简答题

1.解析思路：审计师在风险评估阶段的主要任务包括了解被审计单位的环境、识别和评估重大错报风险、确定进一步审计程序的性质、时间和范围。

2.解析思路：审计师运用职业判断包括评估证据的充分性和适当性、确定审计程序、解释审计发现、形成审计结论和发表审计意见。

3.解析思路：审计报告应包含审计意见、审计师的责任、审计目标、审计范围、审计程序、审计发现、审计结论和审计报告日期。

4.解析思路：审计师确保审计证据的充分性和适当性通过设计有效的审计程序、获取适当的审计证据、评价审计证据的可靠性、以及评估审计证据对审计结论的支持程度。