中级审计师考试转变思路及试题与答案

中级审计师考试转变思路及试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应保持独立性和客观性

B.审计师应遵守法律法规和行业规范

C.审计师应维护客户利益

D.审计师应保守客户秘密

2.下列关于审计目标的说法，正确的是：

A.审计目标应与被审计单位的目标一致

B.审计目标应关注财务报表的真实性和公允性

C.审计目标应关注内部控制的有效性

D.审计目标应关注被审计单位的经营风险

3.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序应按照审计准则进行

B.审计程序应结合被审计单位的实际情况进行调整

C.审计程序应关注重大错报风险

D.审计程序应关注审计证据的充分性和适当性

4.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是预防性控制

B.内部控制是纠正性控制

C.内部控制是保证财务报表真实性的重要手段

D.内部控制是提高企业效益的关键因素

5.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据应具有可靠性

B.审计证据应具有相关性

C.审计证据应具有充分性

D.审计证据应具有适当性

6.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应明确审计意见

B.审计报告应说明审计依据

C.审计报告应说明审计范围

D.审计报告应说明审计程序

7.下列关于审计师职业道德风险的说法，正确的是：

A.审计师职业道德风险是指审计师在执行审计业务过程中可能面临的道德风险

B.审计师职业道德风险可能导致审计质量下降

C.审计师职业道德风险可能导致审计师声誉受损

D.审计师职业道德风险可能导致法律责任

8.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是确保审计质量的重要手段

B.审计质量控制包括内部审计和外部审计

C.审计质量控制应关注审计程序的有效性

D.审计质量控制应关注审计证据的充分性和适当性

9.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计师在执行审计业务过程中可能面临的错误风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计质量成反比

D.审计风险与审计师的职业道德成反比

10.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是对审计师执行审计业务的基本要求

B.审计准则由审计师协会制定

C.审计准则应遵循国际审计准则

D.审计准则应与被审计单位的实际情况相结合

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的任何礼物。（×）

2.审计师在发现被审计单位存在重大错误时，应立即向被审计单位管理层报告。（√）

3.审计师在执行审计业务时，可以同时为被审计单位提供咨询服务。（×）

4.审计师在执行审计业务时，应保持独立性，不受任何利益关系的影响。（√）

5.审计师在执行审计业务时，可以不遵循审计准则的要求。（×）

6.审计师在执行审计业务时，可以仅对财务报表的真实性发表意见。（×）

7.审计师在执行审计业务时，应当对被审计单位的内部控制进行评价。（√）

8.审计师在执行审计业务时，可以对被审计单位的非财务信息进行审计。（√）

9.审计师在执行审计业务时，应当关注被审计单位的经营风险。（√）

10.审计师在执行审计业务时，应当对审计证据的充分性和适当性进行评价。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师职业道德的基本原则。

2.简述审计目标与审计程序之间的关系。

3.简述内部控制的基本要素。

4.简述审计证据的三个基本特征。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何保持独立性，并分析保持独立性的重要性。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对日益复杂的审计风险，并提出相应的应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师职业道德的基本原则？

A.客观性

B.独立性

C.利益冲突

D.保密性

2.审计师在执行审计业务时，下列哪种行为是不恰当的？

A.对被审计单位的管理层进行必要的询问

B.接受被审计单位的礼物

C.保持审计程序的一致性

D.评价被审计单位的内部控制

3.下列关于审计目标的说法，正确的是：

A.审计目标是发现被审计单位的错误

B.审计目标是确保被审计单位的财务报表符合会计准则

C.审计目标是评估被审计单位的经营风险

D.审计目标是提高被审计单位的经营效率

4.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序应根据审计师的个人喜好进行调整

B.审计程序应与审计目标保持一致

C.审计程序应固定不变，不受被审计单位情况的影响

D.审计程序应根据被审计单位的管理层意愿进行调整

5.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是防止错误的唯一手段

B.内部控制是确保财务报表真实性的充分条件

C.内部控制是审计师进行风险评估的重要依据

D.内部控制是审计师执行审计程序的基本要求

6.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据必须是书面证据

B.审计证据的可靠性取决于审计师的判断

C.审计证据的充分性取决于审计师的经验

D.审计证据的适当性取决于被审计单位的管理层

7.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告可以仅包含审计师的意见

B.审计报告应包含审计师的免责声明

C.审计报告应包含审计师的审计范围

D.审计报告可以不包含审计师的签字

8.下列关于审计师职业道德风险的说法，正确的是：

A.审计师职业道德风险是指审计师在执行审计业务过程中可能面临的道德风险

B.审计师职业道德风险与审计师的薪酬水平成正比

C.审计师职业道德风险可以通过审计师的个人努力完全避免

D.审计师职业道德风险可以通过审计师协会的规定完全消除

9.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是审计师个人行为，与审计师所在事务所无关

B.审计质量控制是审计师执行审计业务的基本要求

C.审计质量控制可以通过减少审计程序来提高审计效率

D.审计质量控制可以通过增加审计师的负担来提高审计质量

10.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计师在执行审计业务过程中可能面临的错误风险

B.审计风险与审计师的职业道德水平无关

C.审计风险可以通过审计师的个人努力完全消除

D.审计风险可以通过审计师的审计程序来完全避免

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、D（解析思路：审计师的职业道德要求其保持独立性和客观性，遵守法律法规和行业规范，同时保守客户秘密。）

2.A、B、C、D（解析思路：审计目标应包括财务报表的真实性和公允性，内部控制的有效性，以及被审计单位的经营风险。）

3.A、B、C、D（解析思路：审计程序应遵循审计准则，结合被审计单位实际情况进行调整，关注重大错报风险，确保审计证据的充分性和适当性。）

4.A、C、D（解析思路：内部控制是预防性控制，保证财务报表真实性的重要手段，同时也是提高企业效益的关键因素。）

5.A、B、C、D（解析思路：审计证据应具有可靠性、相关性、充分性和适当性，以满足审计意见的形成。）

6.A、B、C、D（解析思路：审计报告应明确审计意见，说明审计依据、范围和程序。）

7.A、B、C、D（解析思路：审计师职业道德风险可能导致审计质量下降、声誉受损和法律责任。）

8.A、C、D（解析思路：审计质量控制是确保审计质量的重要手段，关注审计程序的有效性和审计证据的充分性。）

9.A、B、C、D（解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，与审计质量成反比。）

10.A、B、C、D（解析思路：审计准则是对审计师执行审计业务的基本要求，由审计师协会制定，应遵循国际审计准则，并结合实际情况。）

二、判断题答案及解析思路：

1.×（解析思路：审计师应保持独立性，不接受被审计单位的礼物。）

2.√（解析思路：审计师发现重大错误时应立即报告，以保障财务报表的真实性。）

3.×（解析思路：审计师不应同时提供咨询服务，以避免利益冲突。）

4.√（解析思路：审计师应保持独立性，不受任何利益关系的影响。）

5.×（解析思路：审计师应遵循审计准则，不能不遵循。）

6.×（解析思路：审计