2024年初级审计师考试技巧与试题及答案

2024年初级审计师考试技巧与试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的是：

A.审计是一种独立的、客观的、公正的评估活动

B.审计是对企业财务报表的审查

C.审计是对企业内部控制制度的审查

D.审计是对企业业务流程的审查

2.下列关于审计程序，不属于一般审计程序的是：

A.审计计划

B.风险评估

C.审计抽样

D.审计报告

3.下列关于审计证据，不属于审计证据种类的是：

A.内部证据

B.外部证据

C.间接证据

D.直接证据

4.下列关于审计目标，不属于财务报表审计目标的是：

A.证实财务报表的真实性

B.证实财务报表的公允性

C.证实财务报表的完整性

D.证实财务报表的合规性

5.下列关于审计风险，不属于审计风险的是：

A.审计风险

B.重大错报风险

C.控制风险

D.评估风险

6.下列关于审计准则，不属于中国注册会计师审计准则的是：

A.中国注册会计师审计准则

B.中国注册会计师职业道德准则

C.中国注册会计师质量控制准则

D.中国注册会计师内部控制准则

7.下列关于审计报告，不属于审计报告要素的是：

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计报告日期

8.下列关于审计工作底稿，不属于审计工作底稿内容的是：

A.审计计划

B.审计程序

C.审计证据

D.审计报告

9.下列关于审计质量控制，不属于审计质量控制要素的是：

A.审计质量控制制度

B.审计质量控制政策

C.审计质量控制程序

D.审计质量控制评价

10.下列关于审计独立性，不属于审计独立性要求的是：

A.审计师独立于被审计单位

B.审计师独立于审计客户

C.审计师独立于审计机构

D.审计师独立于审计监管机构

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当保持客观和公正的态度。（）

2.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的所有财务信息进行审查。（）

3.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的真实性和公允性发表意见。（）

4.审计师在审计过程中，发现重大错报时，应当及时向被审计单位报告。（）

5.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制制度进行评估。（）

6.审计师在执行审计工作时，可以不遵守审计准则的要求。（）

7.审计师在编制审计报告时，如果财务报表存在重大错报，应当出具否定意见的审计报告。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违法行为，应当直接向司法机关报告。（）

9.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的非财务信息进行审查。（）

10.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的经营成果进行评估。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，应当遵循的职业道德原则。

2.简述审计师在审计过程中，如何识别和评估重大错报风险。

3.简述审计师在编制审计报告时，应当考虑的因素。

4.简述审计师在审计过程中，如何确保审计证据的充分性和适当性。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在维护市场经济秩序和保障投资者利益中的重要作用。

2.论述审计师在审计过程中，如何通过内部控制测试和实质性程序来获取充分、适当的审计证据。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.利润最大化

2.审计过程中，风险评估的目的是什么？

A.确定审计程序

B.确定审计范围

C.确定审计证据

D.确定审计报告

3.下列哪项不是审计证据的来源？

A.内部证据

B.外部证据

C.审计师的主观判断

D.被审计单位的声明

4.审计报告中的“合理保证”是指什么？

A.高度保证

B.适度保证

C.适当保证

D.低度保证

5.审计师在执行审计工作时，如果发现被审计单位存在重大违法行为，应当采取的措施是什么？

A.保持沉默

B.通知管理层

C.直接向监管部门报告

D.继续审计程序

6.下列哪项不是审计工作底稿的组成部分？

A.审计计划

B.审计程序

C.审计报告

D.审计证据

7.审计质量控制的核心是什么？

A.审计师的专业胜任能力

B.审计工作的质量

C.审计师的专业道德

D.审计工作的效率

8.下列哪项不是审计准则的要求？

A.审计师的独立性

B.审计工作的程序

C.审计报告的格式

D.审计师的经济利益

9.审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，应当如何处理？

A.直接修改财务报表

B.通知管理层

C.调整审计程序

D.出具保留意见的审计报告

10.下列哪项不是审计师在审计过程中的独立性要求？

A.审计师应当独立于被审计单位

B.审计师应当独立于审计客户

C.审计师应当独立于审计机构

D.审计师应当独立于审计监管机构

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ACD

解析思路：审计的定义应包含独立性、客观性和公正性，同时审计对象可以是财务报表、内部控制制度或业务流程。

2.D

解析思路：审计报告是审计程序的最终成果，不属于一般审计程序。

3.C

解析思路：审计证据分为直接证据和间接证据，间接证据不能直接证明审计事项。

4.D

解析思路：审计目标包括证实财务报表的真实性、公允性、完整性和合规性。

5.D

解析思路：审计风险包括审计风险、重大错报风险和控制风险，评估风险不属于审计风险。

6.D

解析思路：中国注册会计师审计准则、职业道德准则、质量控制准则和内部控制准则均为审计准则。

7.C

解析思路：审计报告要素包括审计意见、审计范围、审计依据和审计报告日期。

8.D

解析思路：审计工作底稿包括审计计划、审计程序、审计证据和审计结论。

9.D

解析思路：审计质量控制要素包括质量控制制度、政策、程序和评价。

10.B

解析思路：审计师的独立性要求包括独立于被审计单位、审计客户和审计监管机构。

二、判断题答案及解析思路：

1.√

解析思路：审计师的职业道德原则要求其保持客观和公正。

2.×

解析思路：审计师不能审查被审计单位的全部财务信息，只能抽取样本进行审查。

3.√

解析思路：审计报告应包括对财务报表真实性和公允性的意见。

4.√

解析思路：审计师发现重大错报应及时报告，以保证审计的完整性。

5.√

解析思路：审计师应评估被审计单位的内部控制制度，以降低审计风险。

6.×

解析思路：审计师必须遵守审计准则的要求，以保证审计质量。

7.√

解析思路：财务报表存在重大错报时，审计师应出具否定意见的审计报告。

8.×

解析思路：审计师发现违法行为应通知管理层，而非直接向司法机关报告。

9.√

解析思路：审计师可以审查被审计单位的非财务信息，以全面评估其经营状况。

10.√

解析思路：审计师应评估被审计单位的经营成果，以判断其财务状况。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：审计师的职业道德原则包括诚信、客观、公正、专业胜任能力、保密和独立性。

2.解析思路：审计师通过了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序来识别和评估重大错报风险。

3.解析思路：审计师在编制审计报告时，应考虑财务报表的编制基础、审计程序的实施情况、审计证据的充分性和适当性等因素。

4.解析思路：审计师通过检查记录或文件、观察、询问、重新计算和分析程序来确