中级审计师考试能力提升试题及答案

中级审计师考试能力提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是一种独立的、客观的、系统的、规范的活动

B.审计的目的是对财务报表的真实性、公允性进行评价

C.审计分为财务审计和管理审计

D.审计的对象可以是企业的财务报表，也可以是企业的内部控制

2.下列关于审计证据的描述，正确的有：

A.审计证据是审计人员获取的，用以支持审计结论的资料

B.审计证据应当具有充分性和适当性

C.审计证据可以是书面证据，也可以是口头证据

D.审计证据的获取应当遵循独立、客观、公正的原则

3.下列关于审计程序的说法，正确的有：

A.审计程序是审计人员为实现审计目标而采取的一系列措施

B.审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告

C.审计程序应当根据审计风险和审计目标进行调整

D.审计程序应当遵循审计准则的要求

4.下列关于内部控制的说法，正确的有：

A.内部控制是组织为达到特定目标而建立的一系列制度、措施和程序

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

C.内部控制的目标是保证财务报告的可靠性、经营效率和效果

D.内部控制的有效性取决于组织的规模、性质和业务特点

5.下列关于审计报告的说法，正确的有：

A.审计报告是审计人员对财务报表的审计意见和结论

B.审计报告应当包括审计意见、审计说明、审计发现和建议等内容

C.审计报告应当遵循审计准则的要求，确保其真实、完整、客观

D.审计报告应当由审计人员签字盖章，并注明审计报告日期

6.下列关于审计抽样方法的说法，正确的有：

A.审计抽样是审计人员从总体中选取样本进行审查的一种方法

B.审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样

C.审计抽样应当遵循随机原则，确保样本的代表性

D.审计抽样结果可以用来推断总体特征

7.下列关于审计风险的说法，正确的有：

A.审计风险是指审计人员对财务报表发表不恰当审计意见的可能性

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计人员应当通过风险评估程序，合理估计审计风险

D.审计人员应当根据审计风险的大小，采取相应的审计程序

8.下列关于审计准则的说法，正确的有：

A.审计准则是审计人员开展审计工作的行为规范和基本要求

B.审计准则包括一般准则、专业准则和程序准则

C.审计准则的制定应当遵循科学性、实用性、前瞻性的原则

D.审计人员应当遵守审计准则，确保审计工作的质量

9.下列关于审计报告的类型，正确的有：

A.无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.拒绝表示意见审计报告

D.无法表示意见审计报告

10.下列关于审计职业道德的说法，正确的有：

A.审计职业道德是审计人员从事审计工作应当遵循的行为规范

B.审计职业道德包括诚信、客观、专业、谨慎、保密等原则

C.审计人员应当遵守审计职业道德，维护审计职业形象

D.审计职业道德的遵守有助于提高审计工作的质量和效率

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，应当保持独立性和客观性。（正确）

2.审计证据的适当性比其充分性更为重要。（错误）

3.审计人员应当对客户的所有财务信息保密。（正确）

4.审计计划应当在审计工作开始前完成。（正确）

5.内部控制的有效性可以通过审计程序直接进行测试。（错误）

6.审计人员在进行风险评估时，可以仅关注财务报表的准确性。（错误）

7.审计报告中的审计意见应当由审计人员个人负责。（正确）

8.审计抽样方法的选择应当基于审计人员的个人偏好。（错误）

9.审计人员对财务报表的审计意见应当基于充分的审计证据。（正确）

10.审计职业道德的遵守是审计人员个人的责任，与审计机构无关。（错误）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在进行风险评估时，应考虑的主要因素。

2.解释审计证据的充分性和适当性的含义，并说明两者之间的关系。

3.描述审计抽样中的“风险模型”的基本原理。

4.说明审计人员在编制审计报告时，应当遵循的基本原则。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在审计过程中，如何平衡审计风险和审计成本，以确保审计工作的有效性和效率。

2.结合审计准则和职业道德的要求，探讨审计人员在面对客户压力时，如何保持独立性并维护审计的客观性。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的描述，不属于财务报表审计目标的是：

A.评价财务报表的真实性

B.评价财务报表的公允性

C.评价企业的经营效率

D.评价企业的内部控制

2.审计证据的适当性主要取决于：

A.审计证据的数量

B.审计证据的来源

C.审计证据的可靠性

D.审计证据的关联性

3.在审计过程中，审计人员发现客户存在重大舞弊嫌疑，下列做法正确的是：

A.直接向客户报告

B.忽略舞弊行为

C.与客户协商解决

D.向审计机构报告

4.下列关于内部控制要素的说法，错误的是：

A.控制环境是内部控制的基础

B.风险评估是内部控制的核心

C.控制活动是内部控制的关键

D.监督是内部控制的辅助

5.审计报告中的“无保留意见”意味着：

A.审计人员对财务报表的真实性、公允性表示满意

B.审计人员对财务报表的真实性、公允性表示不满意

C.审计人员对财务报表的真实性、公允性表示怀疑

D.审计人员对财务报表的真实性、公允性表示保留

6.审计抽样中的“样本大小”是指：

A.需要审查的样本数量

B.总体中可能包含的样本数量

C.审计人员实际审查的样本数量

D.总体中实际存在的样本数量

7.审计风险的三要素中，通常情况下，审计人员最难以控制的要素是：

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.审计风险

8.下列关于审计准则的说法，错误的是：

A.审计准则是由审计职业组织制定的

B.审计准则是对审计人员行为的规范

C.审计准则的制定不受外部因素影响

D.审计准则的遵守是审计人员的基本要求

9.审计报告中的“保留意见”通常是由于：

A.审计人员无法获取足够的审计证据

B.审计人员对财务报表的真实性、公允性表示满意

C.审计人员对财务报表的真实性、公允性表示不满意

D.审计人员对财务报表的真实性、公允性表示怀疑

10.审计职业道德的基本原则中，不包括的是：

A.诚信

B.客观

C.专业

D.利益最大化

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计的定义涉及独立性、客观性、系统性和规范性，审计的目的包括对财务报表的真实性和公允性进行评价，审计分为财务审计和管理审计，审计对象可以是财务报表或内部控制。

2.ABCD

解析思路：审计证据的定义包括其支持审计结论的作用，应当具备充分性和适当性，可以包括书面和口头证据，获取时需遵循独立、客观、公正的原则。

3.ABCD

解析思路：审计程序的定义涉及实现审计目标的措施，包括计划、实施和报告三个阶段，应根据审计风险和目标进行调整，需遵循审计准则。

4.ABCD

解析思路：内部控制的定义包括为达到特定目标而建立的一系列制度措施，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素，其目标是保证财务报告的可靠性、经营效率和效果。

5.ABCD

解析思路：审计报告的定义包括对财务报表的审计意见和结论，包括意见、说明、发现和建议等内容，需遵循审计准则，并由审计人员签字盖章。

6.ABCD

解析思路：审计抽样的定义涉及从总体中选取样本进行审查，包括随机抽样和非随机抽样，需遵循随机原则确保样本代表性，抽样结果可推断总体特征。

7.ABCD

解析思路：审计风险的定义涉及审计人员发表不恰当审计意见的可能性，包括固有风险、控制风险和检查风险，审计人员需通过风险评估程序合理估计审计风险。

8.ABCD

解析思路：审计准则的定义涉及审计人员行为规范和基本要求，包括一般准则、专业准则和程序准则，制定应遵循科学性、实用性、前瞻性原则。

9.ABCD

解析思路：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见，根据审计意见和结论的不同而有所区别。

10.ABCD

解析思路：审计职业道德的定义涉及审计人员行为规范，包括诚信、客观、专业、谨慎、保密等原则，遵守职业道德有助于维护审计职业形象和提高审计工作质量。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计人员的独立性是保证审计质量的前提，客观性是审计工作的基本要求。

2.错误

解析思路：审计证据的充分性和适当性同等重要，两者共同决定了审计证据的质量。

3.正确

解析思路：审计人员的保密义务是其职业道德的一部分，必须对客户的财务信息保密。

4.正确

解析思路：审计计划是审计工作的基础，应在审计工作开始前制定。

5.错误

解析思路：内部控制的有效性需要通过审计程序进行测试，不能直接进行。

6.错误

解析思路：风险评估应考虑财务报表的准确性、经营效率和效果等多个方面。

7.正确

解析思路：审计人员的责任包括对审计意见的负责，需个人签字盖章。

8.错误

解析思路：审计抽样方法的选择应基于审计风险和审计目标，而非个人偏好。

9.正确

解析思路：审计意见的发表应基于充分的审计证据，确保审计意见的可靠性。

10.错误

解析思路：审计职业道德的遵守是审计人员的共同责任，与审计机构密切相关。

三、简答题

1.解析思路：风险评估应考虑的因素包括行业环境、经营状况、财务状况、内部控制、法律法规等，审计人员需综合分析这些因素以评估审计风险。

2.解析思路：审计证据的充分性指获取的审计证据足以支持审计意见，适当性指审计证据与审计目标相关且可靠。

3.解析思路：风险模型包括评估风险、确定审计程序和评价结果三个阶段，