实战演练中级审计师考试试题及答案

实战演练中级审计师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计证据的三个基本特征？

A.客观性

B.相关性

C.充足性

D.证明力

2.下列哪些情况下，审计师可以采用抽样审计？

A.被审计单位内部控制健全

B.被审计单位规模较小

C.审计时间有限

D.被审计单位财务状况复杂

3.审计师在进行风险评估时，应当考虑以下哪些因素？

A.被审计单位的行业环境

B.被审计单位的历史经营情况

C.被审计单位的内部控制

D.被审计单位的财务状况

4.下列哪些属于审计报告的基本内容？

A.审计师的责任

B.被审计单位的基本情况

C.审计师的意见

D.审计师的免责声明

5.下列哪些属于审计师的职业道德？

A.独立性

B.客观性

C.责任心

D.保密性

6.下列哪些属于审计师的专业技能？

A.财务报表分析

B.内部控制测试

C.审计抽样

D.审计报告撰写

7.下列哪些属于审计师的审计程序？

A.风险评估

B.审计抽样

C.审计证据收集

D.审计报告编写

8.下列哪些属于审计师的工作底稿？

A.审计计划

B.审计程序

C.审计证据

D.审计报告

9.下列哪些属于审计师对被审计单位的审计责任？

A.提供合理的保证

B.客观公正地报告审计结果

C.保持独立性

D.尊重被审计单位的商业秘密

10.下列哪些属于审计师的审计意见类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.拒绝表示意见

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性。（）

2.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错误时，应当立即告知被审计单位管理层。（）

3.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评价，但不对其有效性负责。（）

4.审计师在审计报告中，对被审计单位的财务报表发表意见，但不对其经营成果发表意见。（）

5.审计师在审计过程中，应当充分了解被审计单位的业务流程和内部控制。（）

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在违规行为时，应当立即向有关部门报告。（）

7.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，但不对其会计政策的选择和运用负责。（）

8.审计师在审计报告中，对被审计单位的财务报表发表意见，但不对其法律合规性发表意见。（）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行充分、合理的审计。（）

10.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评价，并对其有效性提出改进建议。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何进行风险评估。

2.简述审计师在审计过程中如何收集和评价审计证据。

3.简述审计师在撰写审计报告时应当注意哪些事项。

4.简述审计师在审计过程中如何保持独立性和客观性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，以及职业判断对审计质量的影响。

2.论述内部控制对审计工作的重要性，以及审计师如何评估和测试内部控制的有效性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利益冲突

2.审计师在审计过程中，下列哪项行为是不适当的？

A.保持职业怀疑态度

B.与被审计单位管理层进行充分沟通

C.接受被审计单位提供的礼品

D.独立地评价审计证据

3.下列哪项不属于审计师在审计计划阶段的工作？

A.确定审计范围

B.确定审计目标

C.评估被审计单位的风险

D.编制审计报告

4.审计师在审计过程中，下列哪项是内部控制的目标之一？

A.防止和发现错误

B.提高审计效率

C.降低审计成本

D.提高审计质量

5.下列哪项不是审计师在审计抽样中应考虑的因素？

A.误差率

B.信赖过度风险

C.信赖不足风险

D.审计费用

6.审计师在审计过程中，下列哪项是审计证据的充分性和适当性？

A.证据的数量

B.证据的可靠性

C.证据的相关性

D.证据的来源

7.下列哪项不是审计师在审计报告中应披露的信息？

A.审计范围

B.审计发现

C.审计师的意见

D.被审计单位的财务状况

8.审计师在审计过程中，下列哪项不是职业道德的要求？

A.保密

B.独立

C.利益冲突

D.持续教育

9.下列哪项不是审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.风险评估

B.审计抽样

C.审计证据收集

D.审计报告编制

10.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师的责任？

A.提供合理的保证

B.客观公正地报告审计结果

C.保持独立性

D.负责被审计单位的经营决策

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD解析：审计证据的三个基本特征包括客观性、相关性、充分性和证明力。

2.ABC解析：抽样审计适用于被审计单位内部控制健全、规模较小、审计时间有限等情况。

3.ABCD解析：风险评估时考虑的因素包括行业环境、历史经营情况、内部控制和财务状况。

4.ABCD解析：审计报告的基本内容包括审计师的责任、被审计单位的基本情况、审计师的意见和免责声明。

5.ABCD解析：审计师的职业道德包括独立性、客观性、责任心和保密性。

6.ABCD解析：审计师的专业技能包括财务报表分析、内部控制测试、审计抽样和审计报告撰写。

7.ABCD解析：审计师的审计程序包括风险评估、审计抽样、审计证据收集和审计报告编写。

8.ABCD解析：审计师的工作底稿包括审计计划、审计程序、审计证据和审计报告。

9.ABCD解析：审计师的审计责任包括提供合理的保证、客观公正地报告审计结果、保持独立性和尊重被审计单位的商业秘密。

10.ABCD解析：审计师的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、无法表示意见和拒绝表示意见。

二、判断题答案及解析思路：

1.√解析：审计师的独立性是确保审计质量的重要原则。

2.×解析：审计师发现重大错误后，应先与被审计单位沟通，寻求解决方案。

3.√解析：审计师评价内部控制，但不对其有效性负责。

4.√解析：审计师对财务报表发表意见，但不对其经营成果发表意见。

5.√解析：审计师应充分了解被审计单位的业务流程和内部控制。

6.×解析：审计师发现违规行为应报告，但报告对象不一定是有关部门。

7.√解析：审计师对会计政策的选择和运用不负责。

8.√解析：审计师对财务报表发表意见，但不对其法律合规性发表意见。

9.√解析：审计师应充分、合理地审计被审计单位的财务报表。

10.√解析：审计师评价内部控制，并提出改进建议。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析：审计师在审计过程中进行风险评估，包括识别和评估财务报表重大错报风险，以及与财务报表审计相关的内部控制风险。

2.解析：审计师收集和评价审计证据，包括检查记录或文件、观察、询问、重新计算、分析程序等，以确保证据的充分性和适当性。

3.解析：审计师在撰写审计报告时，应注意报告的结构、内容的完整性和准确性，以及意见的客观性和公正性。

4.解析：审计师保持独立性，包括实质上的独立性和形式上的独立性，通过保持客观性、避免利益冲突和接受专业培训来实现。

四、论述题答案及解析思路：

1.解析：审计师在