一步一步玩转2024年高级审计师考试试题答案

一步一步玩转2024年高级审计师考试试题答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于内部控制的要素，正确的有（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

2.在审计过程中，下列哪些属于审计师应当关注的风险因素？（）

A.客户的行业风险

B.企业的财务风险

C.审计师的职业风险

D.管理层的舞弊风险

3.下列关于审计证据，说法正确的是（）。

A.审计证据应当具有可靠性

B.审计证据应当具有相关性

C.审计证据应当具有充分性

D.审计证据应当具有及时性

4.下列关于审计程序，说法正确的是（）。

A.审计程序应当有针对性地进行

B.审计程序应当保持连续性

C.审计程序应当有计划地进行

D.审计程序应当有充分的时间安排

5.下列关于审计报告，说法正确的是（）。

A.审计报告应当真实、客观、公正

B.审计报告应当清晰、易懂

C.审计报告应当具有完整性

D.审计报告应当具有权威性

6.下列关于审计质量控制，说法正确的是（）。

A.审计质量控制应当贯穿于审计全过程

B.审计质量控制应当注重审计师的独立性

C.审计质量控制应当关注审计工作的效率

D.审计质量控制应当关注审计工作的效果

7.下列关于审计准则，说法正确的是（）。

A.审计准则应当具有普遍性

B.审计准则应当具有指导性

C.审计准则应当具有强制性

D.审计准则应当具有适应性

8.下列关于审计师职业道德，说法正确的是（）。

A.审计师应当保持独立性

B.审计师应当保持客观公正

C.审计师应当保守秘密

D.审计师应当保持专业胜任能力

9.下列关于审计风险，说法正确的是（）。

A.审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险与审计证据的充分性和适当性密切相关

C.审计风险与审计师的专业胜任能力密切相关

D.审计风险与审计师的职业道德密切相关

10.下列关于审计方法，说法正确的是（）。

A.审计方法应当具有针对性

B.审计方法应当具有实用性

C.审计方法应当具有科学性

D.审计方法应当具有创新性

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制的有效性是审计师评估企业财务报告公允性的关键因素。（）

2.审计师在执行审计工作时，可以仅依赖管理层的陈述而不进行任何独立的验证。（）

3.审计证据的充分性和适当性是保证审计质量的基础。（）

4.审计师在执行审计程序时，应当遵循审计准则的要求。（）

5.审计师在审计过程中发现重大舞弊迹象时，应当立即向被审计单位报告。（）

6.审计师在进行风险评估时，应当关注企业的经营风险和财务风险。（）

7.审计师在编写审计报告时，应当对审计发现的所有问题进行详细的描述。（）

8.审计师在审计过程中，应当保持职业怀疑态度。（）

9.审计师在执行审计业务时，不受被审计单位管理层和股东的影响。（）

10.审计师在审计过程中，应当关注企业的法律合规性。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部控制的目标及其对审计师的重要性。

2.解释审计证据的充分性和适当性在审计过程中的作用。

3.描述审计师在风险评估过程中应考虑的关键因素。

4.说明审计师在编写审计报告时应遵循的基本原则。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与职业判断的关系。

2.分析在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和复杂金融工具带来的审计挑战。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德，下列说法错误的是（）。

A.审计师应保持独立性

B.审计师应接受所有审计委托

C.审计师应保守客户秘密

D.审计师应保持专业胜任能力

2.审计师在执行审计程序时，下列哪种情况可能表明存在舞弊风险？（）

A.管理层对财务报告的编制过程非常透明

B.管理层对财务报告的编制过程保密

C.管理层对财务报告的编制过程有详细记录

D.管理层对财务报告的编制过程有适当的内部控制

3.下列关于审计证据，哪种类型不属于审计证据的三大类别？（）

A.外部证据

B.内部证据

C.直接证据

D.间接证据

4.审计师在执行审计程序时，下列哪种方法不属于审计抽样？（）

A.随机抽样

B.系统抽样

C.财务抽样

D.判断抽样

5.下列关于审计报告，哪种类型不属于审计报告的类型？（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.预期意见

6.审计师在执行审计业务时，下列哪种情况可能导致审计师失去独立性？（）

A.审计师与客户之间存在经济利益关系

B.审计师与客户之间存在雇佣关系

C.审计师与客户之间存在专业关系

D.审计师与客户之间存在亲属关系

7.下列关于审计准则，哪种说法是正确的？（）

A.审计准则只适用于上市公司

B.审计准则由审计师自行制定

C.审计准则具有普遍适用性

D.审计准则不具有强制性

8.审计师在执行审计业务时，下列哪种情况可能表明存在重大错报风险？（）

A.管理层对财务报告的编制过程非常透明

B.管理层对财务报告的编制过程保密

C.管理层对财务报告的编制过程有详细记录

D.管理层对财务报告的编制过程有适当的内部控制

9.下列关于审计风险，哪种说法是正确的？（）

A.审计风险与审计师的审计程序无关

B.审计风险与审计师的审计证据无关

C.审计风险与审计师的审计判断无关

D.审计风险与审计师的审计意见无关

10.下列关于审计方法，哪种说法是正确的？（）

A.审计方法只适用于特定的审计对象

B.审计方法只适用于特定的审计领域

C.审计方法具有普遍适用性

D.审计方法不具有普遍适用性

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：内部控制包括五个要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

2.ABD

解析思路：审计师关注的风险因素包括行业风险、财务风险、职业风险和舞弊风险。

3.ABCD

解析思路：审计证据应当具备可靠性、相关性、充分性和及时性。

4.ABCD

解析思路：审计程序应当有针对性、连续性、计划性和充分的时间安排。

5.ABCD

解析思路：审计报告应当真实、客观、公正、清晰、易懂、完整和具有权威性。

6.ABCD

解析思路：审计质量控制贯穿审计全过程，注重独立性、效率、效果。

7.ABCD

解析思路：审计准则具有普遍性、指导性、强制性和适应性。

8.ABCD

解析思路：审计师职业道德要求保持独立性、客观公正、保守秘密和具备专业胜任能力。

9.ABCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，与审计证据、专业胜任能力和职业道德密切相关。

10.ABCD

解析思路：审计方法应当具有针对性、实用性、科学性和创新性。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：内部控制的目标包括确保财务报告的公允性、经营活动的效率和效果以及遵守相关法律法规。

2.错误

解析思路：审计师不能仅依赖管理层的陈述，必须进行独立的验证。

3.正确

解析思路：审计证据的充分性和适当性是保证审计质量的基础，确保审计结论的可靠性。

4.正确

解析思路：审计师执行审计程序时必须遵循审计准则的要求，确保审计工作的规范性和质量。

5.错误

解析思路：审计师在发现重大舞弊迹象时，应立即进行调查并向监管机构报告。

6.正确

解析思路：风险评估应考虑企业的经营风险和财务风险，以识别和评估潜在风险。

7.错误

解析思路：审计报告应详细描述审计发现的问题，但并非所有问题都需要详细描述。

8.正确

解析思路：审计师在审计过程中应保持职业怀疑态度，以发现潜在的错误和舞弊。

9.正确

解析思路：审计师在执行审计业务时，不受客户管理层和股东的影响，保持独立性。

10.正确

解析思路：审计师在审计过程中应关注企业的法律合规性，确保财务报告的合法性。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.内部控制的目标包括确保财务报告的公允性、经营活动的效率和效果以及遵守相关法律法规。对审计师的重要性体现在：有助于审计师评估企业的内部控制制度，识别和评估潜在风险，确定审计程序，提高审计效率和质量。

2.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见；适当性是指审计证据的相关性和可靠性。在审计过程中的作用：保证审计意见的准确性；支持审计师的专业判断；提高审计报告的可信度。

3.审计师在风险评估过程中应考虑的关键因素：企业的业务模式、行业特点、经营环境、内部控制、财务状况、经营成果、现金流等。

4.审计师编写审计报告时应遵循的基本原则：真实性、客观性、公正性、完整性、一致性、明确性和及时性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.审计师在审计过程中如何平衡独立性与职业判断的关系：