初级审计师考试的复习方向与思路

初级审计师考试的复习方向与思路姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.在进行审计工作时，以下哪些属于审计程序？（）

A.审计计划

B.审计抽样

C.审计证据

D.审计报告

2.下列哪些是审计师的职责？（）

A.评估被审计单位内部控制的有效性

B.发现并报告可能存在的财务报表重大错报

C.评价被审计单位的会计政策

D.确定审计范围和审计程序

3.以下关于审计证据的说法，正确的是？（）

A.审计证据应当充分、适当

B.审计证据可以包括内部证据和外部证据

C.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响

D.审计证据的数量与质量没有必然联系

4.在审计过程中，以下哪些是审计师应关注的重大错报风险？（）

A.被审计单位内部控制薄弱

B.财务报表项目金额异常波动

C.审计证据存在重大缺陷

D.被审计单位存在重大舞弊风险

5.以下关于审计工作底稿的说法，正确的是？（）

A.审计工作底稿是审计工作的记录和证明

B.审计工作底稿应包括审计程序、审计证据和审计结论

C.审计工作底稿应按照一定的顺序编制

D.审计工作底稿的编制应遵循审计准则

6.在进行风险评估时，以下哪些属于风险因素？（）

A.被审计单位所处行业的特点

B.被审计单位的内部控制

C.审计师的审计经验

D.财务报表项目的复杂程度

7.以下关于审计师职业道德的说法，正确的是？（）

A.审计师应保持独立性

B.审计师应遵循保密原则

C.审计师应保持客观公正

D.审计师应保持专业胜任能力

8.以下关于审计报告的说法，正确的是？（）

A.审计报告应包括审计意见

B.审计报告应包括审计范围

C.审计报告应包括审计程序

D.审计报告应包括审计发现

9.以下关于审计准则的说法，正确的是？（）

A.审计准则为审计师提供行为指南

B.审计准则有助于提高审计质量

C.审计准则有助于提高审计行业的整体水平

D.审计准则具有强制性

10.在审计过程中，以下哪些属于审计师的职责？（）

A.发现并报告可能存在的财务报表重大错报

B.评价被审计单位的会计政策

C.确定审计范围和审计程序

D.评估被审计单位内部控制的有效性

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在进行审计工作时，必须始终保持独立性。（）

2.审计证据的可靠性越高，审计风险越低。（）

3.审计师在编制审计工作底稿时，可以省略某些重要的审计程序和证据。（）

4.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊风险时，应当立即停止审计工作。（）

5.审计报告中的审计意见仅限于财务报表的真实性和公允性。（）

6.审计准则是对审计师进行审计工作的强制性要求。（）

7.审计师在审计过程中，应当关注被审计单位内部控制的有效性。（）

8.审计师在审计过程中，可以不受被审计单位管理层的限制。（）

9.审计师在审计过程中，应当遵循保密原则，不得泄露被审计单位的商业秘密。（）

10.审计师在进行审计工作时，可以同时为被审计单位提供咨询服务。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在制定审计计划时应考虑的主要因素。

2.解释审计证据的充分性和适当性对审计结论的影响。

3.说明审计师在评估被审计单位内部控制时，应当关注哪些关键点。

4.简要介绍审计报告的基本内容和结构。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何平衡独立性与客观性的关系。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和业务模式对审计工作带来的挑战。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的说法，不正确的是：（）

A.审计师应保持独立性

B.审计师应遵循保密原则

C.审计师应接受客户的所有委托

D.审计师应保持客观公正

2.审计师在执行审计程序时，以下哪种方法不属于审计抽样？（）

A.随机抽样

B.系统抽样

C.审计师判断抽样

D.分层抽样

3.下列关于审计证据可靠性的说法，错误的是：（）

A.内部证据通常比外部证据更可靠

B.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响

C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

D.审计证据的可靠性不受审计师专业能力的影响

4.下列关于审计师职责的说法，不正确的是：（）

A.审计师应评估被审计单位内部控制的有效性

B.审计师应发现并报告可能存在的财务报表重大错报

C.审计师应确定审计范围和审计程序

D.审计师应代替被审计单位进行会计处理

5.下列关于审计工作底稿的说法，不正确的是：（）

A.审计工作底稿是审计工作的记录和证明

B.审计工作底稿应包括审计程序、审计证据和审计结论

C.审计工作底稿的编制应遵循审计准则

D.审计工作底稿可以随意修改

6.下列关于风险评估的说法，不正确的是：（）

A.风险评估是审计工作的重要组成部分

B.风险评估有助于审计师确定审计程序

C.风险评估仅关注财务报表重大错报风险

D.风险评估应贯穿于整个审计过程

7.下列关于审计报告的说法，不正确的是：（）

A.审计报告应包括审计意见

B.审计报告应包括审计范围

C.审计报告应包括审计程序

D.审计报告可以包含审计师对被审计单位管理层的评价

8.下列关于审计准则的说法，不正确的是：（）

A.审计准则为审计师提供行为指南

B.审计准则有助于提高审计质量

C.审计准则具有强制性

D.审计准则仅适用于上市公司审计

9.下列关于审计师职责的说法，不正确的是：（）

A.审计师应发现并报告可能存在的财务报表重大错报

B.审计师应评价被审计单位的会计政策

C.审计师应确定审计范围和审计程序

D.审计师应代替被审计单位进行会计处理

10.下列关于审计工作底稿的说法，不正确的是：（）

A.审计工作底稿是审计工作的记录和证明

B.审计工作底稿应包括审计程序、审计证据和审计结论

C.审计工作底稿的编制应遵循审计准则

D.审计工作底稿可以随意修改

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。审计程序包括审计计划、审计抽样、审计证据和审计报告。

2.ABCD。审计师的职责包括评估内部控制、发现错报、评价会计政策和确定审计范围。

3.ABC。审计证据应当充分、适当，包括内部和外部证据，其可靠性受来源和性质影响。

4.ABCD。重大错报风险包括内部控制薄弱、金额异常波动、证据缺陷和舞弊风险。

5.ABCD。审计工作底稿包括程序、证据和结论，应遵循准则，并按顺序编制。

6.ABCD。风险因素包括行业特点、内部控制、审计经验和财务报表复杂性。

7.ABCD。审计师职业道德要求保持独立性、保密、客观公正和专业胜任能力。

8.ABCD。审计报告包括意见、范围、程序和发现，但不包含对管理层的评价。

9.ABCD。审计准则提供行为指南，提高审计质量，具有强制性，适用于所有审计类型。

10.ABCD。审计师的职责包括发现错报、评价会计政策、确定审计范围和评估内部控制。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。审计师的独立性是保证审计质量的关键。

2.正确。充分和适当的证据有助于降低审计风险。

3.错误。审计工作底稿应包括所有重要的审计程序和证据。

4.错误。发现舞弊风险时，审计师应继续审计并报告。

5.正确。审计意见仅限于财务报表的真实性和公允性。

6.正确。审计准则具有强制性，是审计师的行为规范。

7.正确。审计师应关注内部控制的有效性。

8.错误。审计师在审计过程中受被审计单位管理层的限制。

9.正确。审计师应遵循保密原则，不得泄露商业秘密。

10.错误。审计师不应同时为被审计单位提供咨询服务。

三、简答题答案及解析思路：

1.审计师在制定审计计划时应考虑的主要因素包括：被审计单位的业务性质、规模和复杂程度，内部控制的有效性，审计风险，审计目标和范围，以及审计资源等。

2.审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计结论，适当性是指证据与审计目标相关，且可靠。充分性和适当性对审计结论的影响是，两者共同决定了审计结论的可信度。

3.审计师在评估被审计单位内部控制时，应当关注关键点包括：内部控制的设计是否合理，内部控制是否得到有效执行，内部控制是否存在缺陷，以及内部控制对财务报表的影响。

4.审计报告的基本内容包括：标题、收件人、引言、管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任、审计意见、审计报告的日期和签名等。报告结构通常包括引言部分、审计意见部分和结论部分。

四、论述题答案及解析思路：

1.审计师在执行审计工作时，平衡独立性与客观性的关系