2024年中级审计师考试全方位指导试题及答案

2024年中级审计师考试全方位指导试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的基本原则，正确的是：

A.客观性

B.独立性

C.客观公正

D.保密性

2.下列哪些属于审计师职业判断的主要内容？

A.审计风险

B.审计程序

C.审计证据

D.审计报告

3.下列关于审计师独立性的说法，正确的是：

A.审计师应当保持独立，不受审计客户或其他方面的影响。

B.审计师应当保持独立性，以保持其审计意见的客观性。

C.审计师在执行审计工作时，应当避免产生利益冲突。

D.审计师可以接受审计客户提供的利益，只要不影响其独立性。

4.下列关于审计证据的获取，正确的是：

A.审计师应当根据审计目标获取充分的审计证据。

B.审计师应当对获取的审计证据进行评估，以确定其充分性和适当性。

C.审计师应当将获取的审计证据与审计目标进行对比，以判断审计证据的充分性和适当性。

D.审计师应当将获取的审计证据进行整理、分析和总结，以形成审计结论。

5.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是指企业为实现经营目标，保护资产安全，确保财务报告的真实、公允，提高经营效率而采取的一系列措施。

B.内部控制应当覆盖企业所有的业务活动、所有部门和所有员工。

C.内部控制应当根据企业的具体情况，持续进行评估和改进。

D.内部控制的目标是确保企业能够持续、稳定地发展。

6.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计师执行审计工作的方法和步骤。

B.审计程序应当根据审计目标和审计风险进行设计。

C.审计程序应当根据审计证据的充分性和适当性进行调整。

D.审计程序应当确保审计师能够获取充分的审计证据，以形成审计结论。

7.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对审计工作结果的总结和表达。

B.审计报告应当根据审计目标和审计风险进行编制。

C.审计报告应当客观、公正地反映审计工作结果。

D.审计报告应当包括审计师的意见和结论。

8.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应当遵守职业道德规范，维护审计师的职业形象。

B.审计师应当保持独立性，不受审计客户或其他方面的影响。

C.审计师应当保持客观公正，不偏袒任何一方。

D.审计师应当保守审计过程中获取的保密信息。

9.下列关于审计师职责的说法，正确的是：

A.审计师应当对审计工作的结果负责。

B.审计师应当对审计过程中发现的问题进行评估和报告。

C.审计师应当对审计工作的质量和效果负责。

D.审计师应当对审计过程中可能出现的风险进行防范和控制。

10.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是：

A.审计师应当具备必要的专业知识、技能和经验。

B.审计师应当持续关注审计领域的发展，不断提高自己的专业水平。

C.审计师应当具备良好的职业道德和职业判断能力。

D.审计师应当具备良好的沟通能力和团队协作能力。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，可以接受审计客户提供的礼品，只要这些礼品的价值不超过审计师所在机构的规定的限制。（×）

2.审计师在执行审计程序时，可以仅依赖管理层编制的财务报表和其他文件，而无需获取外部证据。（×）

3.内部控制的目标是确保企业的财务报告完全符合法律法规的要求。（×）

4.审计师在发现审计证据之间存在重大差异时，应当立即与管理层沟通，并寻求解释。（√）

5.审计师在审计过程中，发现客户的财务报表存在错误，应当立即告知客户，并要求客户更正。（√）

6.审计师在编制审计报告时，可以仅对财务报表的合规性发表意见，而不对财务报表的公允性发表意见。（×）

7.审计师在审计过程中，如果发现客户的内部控制存在重大缺陷，应当直接向客户的高级管理人员报告。（√）

8.审计师在审计过程中，可以依赖计算机辅助审计技术，以减少人工审核的工作量。（√）

9.审计师在执行审计工作期间，可以公开客户的商业机密，以展示其专业能力。（×）

10.审计师在完成审计工作后，应当将所有与审计相关的文件和资料归档保存至少十年。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何评估和控制审计风险。

2.简述内部控制的三要素及其相互关系。

3.简述审计师在获取审计证据时，应当考虑哪些因素。

4.简述审计师在编制审计报告时，应当遵循哪些原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何处理与审计客户之间的利益冲突。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新技术带来的挑战，并提升审计工作的效率和效果。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.客观性

B.客观公正

C.利益冲突

D.保密性

2.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计证据的适当性要求？

A.相关性

B.可靠性

C.充分性

D.实质性

3.内部控制的主要目的是：

A.降低审计风险

B.提高审计效率

C.保障财务报告的真实性

D.减少审计成本

4.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是审计程序的组成部分？

A.审计计划

B.审计证据的收集

C.审计结论

D.审计报告的编制

5.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是审计报告的必要内容？

A.审计意见

B.审计师声明

C.审计客户声明

D.审计程序概述

6.下列关于审计师独立性的说法，正确的是：

A.审计师可以接受审计客户提供的任何形式的利益。

B.审计师在执行审计工作时，可以接受审计客户提供的礼品。

C.审计师应当保持独立，不受审计客户或其他方面的影响。

D.审计师可以接受审计客户提供的利益，只要不影响其独立性。

7.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师专业胜任能力的体现？

A.具备必要的专业知识

B.具备良好的职业道德

C.具备丰富的审计经验

D.具备良好的沟通能力

8.下列关于审计师职责的说法，错误的是：

A.审计师应当对审计工作的结果负责

B.审计师应当对审计过程中发现的问题进行评估和报告

C.审计师应当对审计工作的质量和效果负责

D.审计师不应当对审计过程中可能出现的风险进行防范和控制

9.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师职业道德的要求？

A.保密性

B.客观性

C.利益冲突

D.诚信

10.下列关于审计师持续职业发展的说法，正确的是：

A.审计师无需持续学习，只要具备初始的专业知识即可。

B.审计师应当定期参加培训，以保持其专业知识的更新。

C.审计师可以依赖经验，无需关注专业领域的发展。

D.审计师的专业知识可以随着经验的积累而自然提升。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计师的职业道德基本原则包括客观性、独立性、客观公正和保密性。

2.ABC

解析思路：审计师职业判断的主要内容包括审计风险、审计程序和审计证据。

3.ABC

解析思路：审计师独立性要求保持独立，不受影响，并避免利益冲突。

4.ABCD

解析思路：审计师获取审计证据时，需要考虑其充分性、适当性、相关性和可靠性。

5.ABC

解析思路：内部控制的三要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

6.ABCD

解析思路：审计程序包括审计计划、执行审计程序、评价审计结果和编制审计报告。

7.ABCD

解析思路：审计报告应包括审计师意见、审计师声明、审计客户声明和审计程序概述。

8.ABCD

解析思路：审计师职业道德要求包括保密性、客观性、利益冲突和诚信。

9.ABCD

解析思路：审计师职责包括对审计工作结果负责、评估报告发现的问题、对工作质量和效果负责，以及防范和控制风险。

10.ABCD

解析思路：审计师专业胜任能力体现在具备专业知识、良好的职业道德、丰富的审计经验和良好的沟通能力。

二、判断题

1.×

解析思路：审计师不应接受可能影响其独立性的利益，包括礼品。

2.×

解析思路：审计师在获取审计证据时，必须依赖外部证据，以确保审计证据的独立性。

3.×

解析思路：内部控制的目标是确保财务报告的真实性和公允性，而不是仅符合法律法规的要求。

4.√

解析思路：审计师在发现重大差异时应立即与管理层沟通，并寻求解释，以确保审计程序的完整性。

5.√

解析思路：审计师发现财务报表错误应立即告知客户，并要求更正，以确保财务报表的准确性。

6.×

解析思路：审计报告应同时包括对财务报表合规性和公允性的意见。

7.√

解析思路：审计师发现内部控制缺陷应向高级管理人员报告，以促进内部控制的改进。

8.√

解析思路：计算机辅助审计技术可以提高审计效率，减少人工审核工作量。

9.×

解析思路：审计师应保密客户的商业机密，不得公开。

10.√

解析思路：审计师应将审计文件保存至少十年，以符合相关法规和准则的要求。

三、简答题

1.解析思路：审计师评估和控制审计风险的方法包括识别和评估风险、设计和实施审计程序、以及沟通和记录风险。

2.解析思路：内部控制的三要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通，它们相互关联，共同构成一个有效的内部控制体系。

3.解析