中级审计师历年真题试题及答案汇编

中级审计师历年真题试题及答案汇编姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是对财务报表的真实性、公允性进行审查

B.审计是对企业财务状况和经营成果进行评价

C.审计是对企业内部控制进行评价

D.审计是对企业合规性进行评价

2.下列属于审计程序的有：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

3.下列关于审计证据，正确的有：

A.审计证据是审计人员获取的与审计目标相关的信息

B.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

C.审计证据的充分性越高，审计风险越低

D.审计证据的关联性越高，审计风险越低

4.下列关于审计风险，正确的有：

A.审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能发生的错误或遗漏

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险的高低与审计证据的充分性和可靠性相关

D.审计风险的高低与审计人员的专业能力和职业道德相关

5.下列关于审计报告，正确的有：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的书面文件

B.审计报告包括审计意见、审计说明和审计结论

C.审计报告的编制应当遵循审计准则的要求

D.审计报告应当客观、公正、真实地反映审计人员的审计意见

6.下列关于内部控制，正确的有：

A.内部控制是组织为了实现经营目标而采取的一系列措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督

C.内部控制的目标是确保财务报告的真实性、公允性

D.内部控制的有效性取决于组织的管理层和员工的执行情况

7.下列关于审计独立性，正确的有：

A.审计独立性是指审计人员在执行审计过程中保持客观、公正的态度

B.审计独立性包括组织独立性、专业独立性和心理独立性

C.审计独立性是审计质量的重要保证

D.审计独立性受审计人员、审计机构和管理层的影响

8.下列关于审计质量控制，正确的有：

A.审计质量控制是审计机构对审计工作质量进行监督和管理的制度

B.审计质量控制包括审计程序、审计证据、审计报告等方面的控制

C.审计质量控制是审计机构履行社会责任的重要体现

D.审计质量控制有助于提高审计工作的质量和效率

9.下列关于审计职业道德，正确的有：

A.审计职业道德是审计人员在执行审计过程中应当遵循的行为规范

B.审计职业道德包括诚信、客观、公正、专业、保密等方面的要求

C.审计职业道德是审计人员履行职责的重要保障

D.审计职业道德有助于提高审计工作的质量和信誉

10.下列关于审计准则，正确的有：

A.审计准则是审计人员执行审计工作的行为规范

B.审计准则是审计机构履行社会责任的重要依据

C.审计准则是审计质量控制的重要手段

D.审计准则有助于提高审计工作的质量和效率

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计的目的是发现和纠正财务报表中的错误和舞弊行为。（）

2.审计人员在进行风险评估时，应当仅关注财务报表的真实性。（）

3.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够，与审计目标相关。（）

4.审计风险是审计人员无法控制的，只能通过提高审计证据的可靠性来降低。（）

5.内部控制的有效性可以通过外部审计来完全验证。（）

6.审计人员的专业能力和职业道德水平越高，审计独立性越强。（）

7.审计报告应当仅针对财务报表的真实性和公允性发表意见。（）

8.审计准则是对审计人员工作质量的要求，但不涉及审计人员的职业道德。（）

9.审计机构应当对审计人员进行定期的职业道德教育和培训。（）

10.审计工作完成后，审计人员应当对审计工作的结果保密。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的三个基本特征。

2.解释审计风险的三要素。

3.说明内部控制的目标有哪些。

4.阐述审计独立性的重要性及其体现方式。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在提高企业风险管理水平中的作用。

2.结合实际案例，分析审计人员在发现和防范财务报表舞弊方面的职责和挑战。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于审计证据类型的是：

A.财务报表

B.银行对账单

C.顾客订单

D.内部控制手册

2.下列关于审计计划的目标，错误的是：

A.确定审计范围

B.确定审计程序

C.评估审计风险

D.确定审计费用

3.下列关于审计证据可靠性的描述，正确的是：

A.内部证据比外部证据更可靠

B.口头证据比书面证据更可靠

C.第三方证据比内部证据更可靠

D.非文件证据比文件证据更可靠

4.下列关于审计意见的描述，正确的是：

A.无保留意见是最高级别的审计意见

B.保留意见是审计人员对财务报表的真实性存在重大怀疑时发表的

C.拒绝表示意见是审计人员无法获取足够审计证据时发表的

D.标准无保留意见是审计人员对财务报表的真实性没有发现重大问题时发表的

5.下列关于内部控制的设计，正确的是：

A.内部控制设计应当简单易懂，以减少操作成本

B.内部控制设计应当以防止错误和舞弊为主要目标

C.内部控制设计应当以促进信息沟通为主要目标

D.内部控制设计应当以提高审计效率为主要目标

6.下列关于审计独立性的描述，正确的是：

A.审计独立性要求审计人员与被审计单位保持利益关系

B.审计独立性要求审计人员保持专业判断的独立性

C.审计独立性要求审计人员与被审计单位管理层保持密切联系

D.审计独立性要求审计人员接受被审计单位的财务报告

7.下列关于审计质量控制程序的描述，正确的是：

A.审计质量控制程序仅适用于审计项目组内部

B.审计质量控制程序是审计机构对审计工作质量的监督和管理

C.审计质量控制程序是对审计人员的职业道德和职业行为进行监督

D.审计质量控制程序是对审计人员的专业能力和技术水平进行评估

8.下列关于审计报告的描述，正确的是：

A.审计报告应当包含审计人员的个人意见

B.审计报告应当包含审计人员的签名和盖章

C.审计报告应当包含被审计单位的财务报表

D.审计报告应当包含审计人员的薪酬信息

9.下列关于内部控制评价的描述，正确的是：

A.内部控制评价仅关注内部控制的设计

B.内部控制评价仅关注内部控制的有效性

C.内部控制评价应当同时关注内部控制的设计和有效性

D.内部控制评价不涉及审计人员的专业判断

10.下列关于审计职业道德的描述，正确的是：

A.审计职业道德要求审计人员与被审计单位保持利益关系

B.审计职业道德要求审计人员接受被审计单位的礼品

C.审计职业道德要求审计人员保持独立性和客观性

D.审计职业道德要求审计人员泄露被审计单位的商业秘密

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

解析思路：审计的定义涵盖了财务报表的真实性、公允性审查，财务状况和经营成果评价，内部控制评价，以及合规性评价。

2.ABCD

解析思路：审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告以及后续程序，这是审计工作的一般流程。

3.ABCD

解析思路：审计证据的三个基本特征是充分性、可靠性和关联性，它们共同决定了审计证据的质量。

4.ABCD

解析思路：审计风险的三要素包括固有风险、控制风险和检查风险，它们共同影响审计风险的高低。

5.ABCD

解析思路：审计报告的内容包括审计意见、审计说明和审计结论，这些都是审计报告必须包含的部分。

6.ABCD

解析思路：内部控制的目标包括确保财务报告的真实性、公允性，以及促进经营效率和效果。

7.ABCD

解析思路：审计独立性包括组织独立性、专业独立性和心理独立性，这些是审计人员必须保持的基本要求。

8.ABCD

解析思路：审计质量控制是审计机构对审计工作质量的监督和管理，它包括审计程序、审计证据、审计报告等方面的控制。

9.ABCD

解析思路：审计职业道德是审计人员在执行审计过程中应当遵循的行为规范，它包括诚信、客观、公正、专业、保密等方面的要求。

10.ABCD

解析思路：审计准则是审计人员执行审计工作的行为规范，它是审计机构履行社会责任的重要依据，也是提高审计工作质量和效率的手段。

二、判断题答案：

1.√

解析思路：审计的目的是发现和纠正财务报表中的错误和舞弊行为，确保财务报表的真实性和公允性。

2.×

解析思路：审计风险评估不仅关注财务报表的真实性，还包括对被审计单位经营活动的风险评估。

3.√

解析思路：审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够，足以支持审计人员的审计意见。

4.×

解析思路：审计风险是审计人员可以控制的，通过合理的审计程序和审计证据的获取可以降低审计风险。

5.×

解析思路：内部控制的有效性可以通过外部审计进行评价，但外部审计不能完全验证内部控制的有效性。

6.√

解析思路：审计人员的专业能力和职业道德水平越高，越能保持审计独立性。

7.√

解析思路：审计报告应当仅针对财务报表的真实性和公允性发表意见，不包含审计人员的个人意见。

8.×

解析思路：审计准则不仅涉及审计人员的工作质量，也涉及他们的职业道德。

9.√

解析思路：审计机构应当对审计人员进行定期的职业道德教育和培训，以保持其职业道德水平。

10.√

解析思路：审计工作完成后，审计人员应当对审计工作的结果保密，以保护被审计单位的商业秘密。

三、简答题答案：

1.审计证据的三个基本特征：充分性、可靠性和关联性。

解析思路：充分性指证据数量足够；可靠性指证据来源可靠；关联性指证据与审计目标相关。

2.审计风险的三要素：固有风险、控制风险和检查风险。

解析思路：固有风险指被审计单位自身存在的风险；控制风险指内部控制未能有效防止或发现错误的风险；检查风险指审计程序未能发现错误的风险。

3.内部控制的目标：确保财务报告的真实性、公允性，促进经营效率和效果，以及遵守相关法律法规。

解析思路：内部控制旨在提高财务报告质量，提升经营效率，同时确保合规性。

4.审计独立性的重要性及其体现方式：审计独立性是审计质量的重要保证，体现方式包括组织独立性、专业独立性和心理独立性。

解析思路：审计独立