企业内部审计的实务探讨试题及答案

企业内部审计的实务探讨试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不是内部审计的主要目标？

A.评估组织内部控制的有效性

B.评价组织的信息系统

C.提供合规性保证

D.监督组织高层管理人员的决策

2.内部审计师在进行风险评估时，应考虑以下哪些因素？

A.组织的战略目标

B.组织的财务状况

C.内部控制的有效性

D.法律法规的要求

3.内部审计师在审计过程中，以下哪些行为是不恰当的？

A.保持独立性和客观性

B.接受审计对象提供的礼品

C.保持与审计对象的良好沟通

D.对审计发现的问题进行独立分析

4.以下哪些属于内部审计的基本程序？

A.确定审计目标

B.进行风险评估

C.设计审计程序

D.编制审计报告

5.内部审计师在进行合规性审计时，应关注以下哪些方面？

A.组织的法律法规遵守情况

B.内部控制的有效性

C.会计准则的遵守情况

D.风险管理措施的有效性

6.内部审计师在审计过程中，以下哪些行为是恰当的？

A.主动与审计对象沟通审计发现的问题

B.对审计对象提供的解释进行质疑

C.保持审计过程中的独立性

D.在审计报告中对审计对象进行指责

7.以下哪些属于内部审计师应具备的职业道德？

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎

D.保密性

8.内部审计师在进行审计计划时，应考虑以下哪些因素？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计时间

D.审计方法

9.以下哪些属于内部审计师在审计过程中应遵循的原则？

A.客观性原则

B.独立性原则

C.审慎性原则

D.保密性原则

10.内部审计师在编制审计报告时，应包括以下哪些内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计发现

D.审计建议

二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部审计的主要目标是确保组织的高层管理人员遵守法律法规。（）

2.内部审计师在审计过程中，应当接受审计对象提供的礼品，以示友好。（）

3.内部审计师在审计过程中，应当对审计对象进行指责，以增强审计报告的影响力。（）

4.内部审计师在编制审计报告时，无需考虑审计过程中发现的潜在风险。（）

5.内部审计师在审计过程中，应当保持与审计对象的良好沟通，以获取更多信息。（）

6.内部审计师在审计过程中，应当对审计对象提供的解释进行盲从，以节省时间。（）

7.内部审计师在审计过程中，应当将审计发现的问题直接反馈给组织的高层管理人员。（）

8.内部审计师在审计过程中，应当将审计结果与组织的目标进行对比，以评估组织绩效。（）

9.内部审计师在审计过程中，应当将审计发现的问题报告给审计委员会，由其决定是否采取行动。（）

10.内部审计师在审计过程中，应当保持职业道德，包括保密性和独立性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部审计师在审计过程中如何确保审计的独立性和客观性。

2.内部审计师在进行风险评估时，应考虑哪些关键因素？

3.内部审计报告应包含哪些基本要素？

4.内部审计师在审计过程中，如何处理与审计对象的潜在利益冲突？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述内部审计在企业风险管理中的作用及其重要性。

2.分析内部审计在促进组织合规性方面的作用，并结合实际案例进行说明。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部审计的定义中，不包括以下哪项？

A.独立性

B.客观性

C.会计专业能力

D.风险评估

2.内部审计的主要目标是：

A.提高组织的盈利能力

B.确保组织遵守法律法规

C.减少组织运营成本

D.提高组织内部沟通效率

3.内部审计师在审计过程中，以下哪项不是其职责？

A.评估内部控制的有效性

B.监督组织高层管理人员的决策

C.检查财务报表的准确性

D.提供管理建议

4.内部审计师在编制审计报告时，应遵循的原则不包括：

A.客观性

B.独立性

C.完整性

D.及时性

5.内部审计的目的是：

A.确保组织目标的实现

B.提高组织的效率

C.降低组织的风险

D.以上都是

6.内部审计师在审计过程中，以下哪项不是其职业道德要求？

A.保密性

B.客观性

C.利益冲突

D.专业胜任能力

7.内部审计师在审计过程中，以下哪项不是其独立性要求？

A.不得接受审计对象的礼品

B.保持审计过程中的独立性

C.对审计对象进行指责

D.保持与审计对象的良好沟通

8.内部审计师在审计过程中，以下哪项不是其审计程序？

A.风险评估

B.设计审计程序

C.编制审计工作底稿

D.提交审计报告后进行后续跟踪

9.内部审计师在审计过程中，以下哪项不是其审计方法？

A.查阅文件和记录

B.访谈相关人员

C.审计抽样

D.编制预算

10.内部审计师在审计过程中，以下哪项不是其审计报告的内容？

A.审计目标

B.审计发现

C.审计结论

D.组织高层管理人员的评价

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.D

解析思路：内部审计的主要目标是提高组织运营的效率和效果，而不是确保高层管理人员的决策。

2.A,B,C,D

解析思路：风险评估需要考虑组织的整体情况，包括战略目标、财务状况、内部控制和法律法规要求。

3.B

解析思路：接受审计对象的礼品可能会影响审计师的独立性和客观性。

4.A,B,C,D

解析思路：内部审计的基本程序包括确定审计目标、风险评估、设计审计程序和编制审计报告。

5.A,B,C,D

解析思路：合规性审计需要检查组织是否遵守法律法规、内部控制、会计准则和风险管理措施。

6.A,B,C,D

解析思路：内部审计师应保持独立性和客观性，对审计对象进行质疑是必要的，但不应进行指责。

7.A,B,C,D

解析思路：内部审计师应具备的职业道德包括独立性、客观性、职业谨慎和保密性。

8.A,B,C,D

解析思路：审计计划应考虑审计目标、范围、时间和方法，以确保审计的有效性。

9.A,B,C,D

解析思路：内部审计师应遵循的原则包括客观性、独立性、审慎性和保密性。

10.A,B,C,D

解析思路：内部审计报告应包含审计目标、范围、发现、结论和建议。

二、判断题

1.×

解析思路：内部审计的主要目标是确保组织运营的效率和效果，而不是确保高层管理人员遵守法律法规。

2.×

解析思路：接受审计对象的礼品可能会影响审计师的独立性和客观性，是不恰当的行为。

3.×

解析思路：内部审计师应保持客观性，不应对审计对象进行指责。

4.×

解析思路：内部审计师在编制审计报告时，应考虑审计过程中发现的潜在风险。

5.√

解析思路：保持与审计对象的良好沟通有助于获取更多信息，提高审计效率。

6.×

解析思路：内部审计师应保持独立性和客观性，对审计对象提供的解释进行质疑是必要的。

7.√

解析思路：内部审计师应将审计发现的问题直接反馈给相关责任人，以促进问题解决。

8.√

解析思路：内部审计师应将审计结果与组织的目标进行对比，以评估组织绩效。

9.√

解析思路：内部审计师应将审计发现的问题报告给审计委员会，由其决定是否采取行动。

10.√

解析思路：内部审计师应保持职业道德，包括保密性和独立性。

三、简答题

1.答案要点：

-保持独立性和客观性，避免利益冲突；

-采用系统的方法进行审计；

-保持与审计对象的良好沟通；

-确保审计程序的适当性和有效性。

2.答案要点：

-组织的战略方向和目标；