备战高级审计师考试试题及答案

备战高级审计师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险与被审计单位的内部控制无关

C.审计师应通过风险评估程序了解被审计单位的风险状况

D.审计风险与审计师的职业判断能力无关

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据的充分性和适当性是审计证据的两个基本要求

B.审计证据的适当性是指审计证据的相关性

C.审计证据的充分性是指审计证据的数量

D.审计证据可以通过直接观察、询问等方式获取

3.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

B.风险评估程序旨在了解被审计单位的风险状况

C.控制测试程序旨在评价被审计单位内部控制的有效性

D.实质性程序旨在获取审计证据以支持审计意见

4.下列关于审计意见的说法，正确的是：

A.审计意见是对被审计单位财务报表的总体评价

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见应由审计师根据审计证据和职业判断出具

D.审计意见不涉及对被审计单位经营管理活动的评价

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是对被审计单位财务报表的审计结果的正式报告

B.审计报告应包括审计意见、审计范围、审计程序等内容

C.审计报告应由审计师签名并加盖审计机构公章

D.审计报告不涉及对被审计单位经营管理活动的评价

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应保持独立性和客观性

B.审计师应遵守审计准则和职业道德规范

C.审计师应维护职业形象和声誉

D.审计师可以接受被审计单位的礼品和宴请

7.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是指企业为保护资产、保证财务报告的可靠性、提高经营效率而实施的一系列措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素

C.内部控制与审计风险无关

D.内部控制的有效性取决于被审计单位的经营管理水平

8.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是：

A.审计师应具备相应的专业知识、技能和经验

B.审计师应持续更新自己的专业知识

C.审计师的专业胜任能力与审计风险无关

D.审计师的专业胜任能力取决于审计机构的规模

9.下列关于审计师法律责任的说法，正确的是：

A.审计师对被审计单位的财务报表负有法律责任

B.审计师的法律责任包括刑事责任、民事责任和行政责任

C.审计师的法律责任与审计意见无关

D.审计师的法律责任取决于被审计单位的经营管理水平

10.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师应保持独立性，以避免利益冲突

B.审计师独立性包括组织独立性、专业独立性和道德独立性

C.审计师独立性不受被审计单位的影响

D.审计师独立性取决于审计师的个人意愿

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的任何形式的礼品。（×）

2.审计师在审计过程中，应当保持客观公正的态度，不受任何外部压力的影响。（√）

3.审计意见的出具仅依赖于审计师的专业判断，与被审计单位的管理层无关。（×）

4.审计师在执行审计程序时，应当对被审计单位的所有财务信息进行全面审查。（√）

5.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，应立即向管理层报告。（√）

6.审计师在执行审计业务时，可以同时担任被审计单位的顾问。（×）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违规行为，应立即向监管机构报告。（√）

8.审计师在审计过程中，可以仅对被审计单位的财务报表进行审查，无需关注其内部控制。（×）

9.审计师在出具审计意见时，应当对被审计单位的财务报表进行必要的调整。（√）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应立即向被审计单位报告。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，应当遵循的职业道德原则。

2.说明审计师在审计过程中，如何识别和评估被审计单位的风险。

3.解释审计师在审计报告中应当包含哪些基本内容。

4.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断能力，以确保审计意见的准确性。

2.讨论内部控制对审计工作的重要性，并分析审计师在评估内部控制时应当关注的关键要素。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，下列哪项不属于审计师的专业胜任能力要求？

A.熟悉审计准则和法规

B.具备良好的沟通能力

C.具有丰富的财务管理经验

D.能够使用审计软件

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据的充分性是指审计证据的数量

B.审计证据的适当性是指审计证据的质量

C.审计证据的充分性和适当性是相互独立的

D.审计证据的适当性是指审计证据的数量

3.审计师在执行审计业务时，下列哪项不属于审计师的独立性要求？

A.保持客观公正的态度

B.避免利益冲突

C.接受被审计单位的礼品

D.维护职业形象和声誉

4.下列关于审计意见的说法，正确的是：

A.审计意见是对被审计单位财务报表的总体评价

B.审计意见仅涉及财务报表的编制

C.审计意见不包括对被审计单位经营管理活动的评价

D.审计意见由被审计单位管理层出具

5.审计师在执行审计业务时，下列哪项不属于审计师的责任？

A.对被审计单位财务报表的真实性负责

B.对审计意见的准确性负责

C.对被审计单位内部控制的有效性负责

D.对审计报告的完整性负责

6.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制仅涉及财务报告的可靠性

B.内部控制是防止和发现错误和舞弊的措施

C.内部控制与审计风险无关

D.内部控制仅适用于大型企业

7.审计师在执行审计业务时，下列哪项不属于审计师的风险评估程序？

A.了解被审计单位的环境

B.识别和评估重大错报风险

C.设计实质性程序

D.评价被审计单位内部控制的有效性

8.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是：

A.审计师的专业胜任能力取决于审计机构的规模

B.审计师的专业胜任能力与审计风险无关

C.审计师应具备相应的专业知识、技能和经验

D.审计师的专业胜任能力可以通过接受被审计单位的培训获得

9.审计师在出具审计意见时，下列哪项不属于审计师的责任？

A.对审计意见的准确性负责

B.对被审计单位财务报表的真实性负责

C.对审计报告的完整性负责

D.对被审计单位经营管理活动的有效性负责

10.下列关于审计师独立性的说法，正确的是：

A.审计师独立性包括组织独立性、专业独立性和道德独立性

B.审计师独立性不受被审计单位的影响

C.审计师独立性可以通过接受被审计单位的礼品来维护

D.审计师独立性取决于审计师的个人意愿

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.A、C、D

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计师应通过风险评估程序了解被审计单位的风险状况，审计风险与审计师的职业判断能力有关。

2.A、B、C

解析思路：审计证据的充分性和适当性是审计证据的两个基本要求，适当性是指审计证据的相关性，充分性是指审计证据的数量，审计证据可以通过多种方式获取。

3.A、B、C、D

解析思路：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，风险评估程序旨在了解被审计单位的风险状况，控制测试程序旨在评价内部控制的有效性，实质性程序旨在获取审计证据。

4.A、B、C

解析思路：审计意见是对被审计单位财务报表的总体评价，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，审计意见由审计师根据审计证据和职业判断出具。

5.A、B、C

解析思路：审计报告是对被审计单位财务报表的审计结果的正式报告，应包括审计意见、审计范围、审计程序等内容，由审计师签名并加盖审计机构公章。

6.A、B、C

解析思路：审计师应保持独立性和客观性，遵守审计准则和职业道德规范，维护职业形象和声誉，不受被审计单位的影响。

7.A、B、C

解析思路：内部控制是指企业为保护资产、保证财务报告的可靠性、提高经营效率而实施的一系列措施，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。

8.A、B、C

解析思路：审计师应具备相应的专业知识、技能和经验，持续更