如何实现审计目标与效果试题及答案

如何实现审计目标与效果试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标与效果的表述中，正确的有（）

A.审计目标是审计工作的出发点和归宿

B.审计效果是衡量审计工作质量的指标

C.审计目标与效果密切相关，但并不完全相同

D.审计效果的好坏直接影响到审计目标的实现

E.审计目标是审计效果的体现

2.以下哪些是审计目标的范畴？（）

A.财务报告的真实性

B.财务报告的公允性

C.企业内部控制的有效性

D.企业经营的合规性

E.企业管理的有效性

3.审计人员在进行审计工作时，应遵循的原则包括（）

A.独立性原则

B.客观性原则

C.公正性原则

D.责任心原则

E.实事求是原则

4.审计人员在执行审计程序时，应关注的风险包括（）

A.重大错报风险

B.重大遗漏风险

C.重大舞弊风险

D.重大控制缺陷风险

E.重大政策变更风险

5.下列关于审计证据的表述中，正确的有（）

A.审计证据是审计人员判断和评价的重要依据

B.审计证据的质量直接影响审计结论的可靠性

C.审计证据可以是内部证据，也可以是外部证据

D.审计证据应当充分、适当

E.审计证据应当与审计目标相适应

6.以下哪些属于审计程序的环节？（）

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计整改

E.审计反馈

7.下列关于审计报告的表述中，正确的有（）

A.审计报告是审计工作的总结

B.审计报告应真实、客观地反映审计结果

C.审计报告应包括审计发现和审计结论

D.审计报告应明确审计人员的责任

E.审计报告应具有法律效力

8.以下哪些属于审计质量控制的内容？（）

A.审计计划的质量控制

B.审计程序的质量控制

C.审计证据的质量控制

D.审计报告的质量控制

E.审计整改的质量控制

9.以下关于审计整改的表述中，正确的有（）

A.审计整改是审计工作的延伸

B.审计整改应针对审计发现的问题提出整改措施

C.审计整改应明确整改责任人和整改期限

D.审计整改应跟踪整改效果

E.审计整改应形成书面报告

10.以下哪些属于审计人员的职业道德？（）

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.责任心

E.专业胜任能力

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计目标是审计工作的出发点和归宿。（）

2.审计人员在进行审计工作时，可以不受任何外部因素的影响。（）

3.审计证据的质量与审计人员的经验水平无关。（）

4.审计程序的实施顺序可以随意调整。（）

5.审计报告只需反映审计发现的问题，无需提出改进建议。（）

6.审计整改仅适用于审计发现的问题，不涉及审计人员的责任。（）

7.审计质量控制是审计工作的重要组成部分，但不是审计工作全部内容。（）

8.审计人员的职业道德是保证审计工作质量的前提。（）

9.审计工作可以完全避免风险的发生。（）

10.审计人员对审计发现的重大问题有权提出异议。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在进行风险评估时应考虑的因素。

2.说明审计证据的充分性和适当性对审计结论的影响。

3.阐述审计程序中如何确保审计工作质量。

4.分析审计整改过程中可能遇到的问题及应对措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计目标与审计效果之间的关系，并探讨如何确保审计目标的有效实现。

2.结合实际案例，分析审计过程中如何运用审计风险模型，以及如何通过审计程序来降低审计风险。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行初步调查时，首先应关注的是（）

A.被审计单位的行业特点

B.被审计单位的内部控制

C.被审计单位的财务状况

D.被审计单位的组织结构

2.审计人员对被审计单位进行现场审计时，下列哪项不属于审计程序？（）

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计培训

3.审计证据的可靠性主要取决于（）

A.证据的来源

B.证据的形式

C.证据的数量

D.证据的收集方法

4.审计人员在执行审计程序时，发现重大错报风险，应（）

A.直接向管理层报告

B.调整审计程序

C.继续执行原审计程序

D.中止审计工作

5.审计报告的日期应（）

A.早于审计工作的完成日期

B.晚于审计工作的完成日期

C.与审计工作的完成日期相同

D.不影响审计报告的日期

6.审计质量控制的核心是（）

A.审计人员的职业道德

B.审计人员的专业胜任能力

C.审计程序的设计与执行

D.审计报告的编制

7.审计人员在进行审计工作时，应遵循的职业道德原则不包括（）

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.利益最大化

8.审计人员对被审计单位内部控制的有效性进行评估时，应关注（）

A.内部控制的健全性

B.内部控制的合规性

C.内部控制的效率性

D.以上都是

9.审计人员在执行审计程序时，发现重大舞弊迹象，应（）

A.立即向管理层报告

B.继续执行原审计程序

C.调整审计程序

D.中止审计工作

10.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计，其目的是（）

A.证实财务报表的真实性

B.证实财务报表的公允性

C.证实财务报表的合规性

D.以上都是

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：审计目标是审计工作的核心，审计效果是衡量目标实现程度的指标，两者相互关联，且审计效果是实现审计目标的体现。

2.A,B,C,D,E

解析思路：审计目标涵盖了财务报告的真实性、公允性、内部控制的有效性、经营的合规性和管理的有效性等多个方面。

3.A,B,C,D,E

解析思路：审计人员应遵循独立性、客观性、公正性、责任心和实事求是等原则，以确保审计工作的质量和效果。

4.A,B,C,D,E

解析思路：审计人员应关注被审计单位可能存在的各种风险，包括错报、遗漏、舞弊、控制缺陷和政策变更等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：审计证据是形成审计结论的基础，其质量直接影响到结论的可靠性，应确保证据充分、适当且与审计目标相适应。

6.A,B,C,D

解析思路：审计程序通常包括审计计划、审计实施、审计报告和审计整改等环节，但不包括审计培训。

7.A,B,C,D

解析思路：审计报告应真实、客观地反映审计结果，包括审计发现和审计结论，并明确审计人员的责任。

8.A,B,C,D

解析思路：审计质量控制涉及审计计划、程序、证据和报告的全过程，旨在确保审计工作的质量和效果。

9.A,B,C,D,E

解析思路：审计整改是对审计发现问题的改进，应明确责任人和期限，并跟踪整改效果，形成书面报告。

10.A,B,C,D,E

解析思路：审计人员的职业道德包括独立性、客观性、公正性、责任感和专业胜任能力，这些都是确保审计工作质量的关键。

二、判断题

1.正确

2.错误

3.错误

4.错误

5.错误

6.错误

7.错误

8.正确

9.错误

10.正确

三、简答题

1.解析思路：考虑被审计单位的行业环境、经营规模、组织结构、财务状况、内部控制以及外部环境等因素。

2.解析思路：充分性确保证据数量足以支持结论，适当性确保证据与审计目标相关且可靠。

3.解析思路：确保审计程序的设计合理，执行过程中严格遵守审计准则，及时更新审计程序以应对新情况。

4.解析思路：分析可能遇到的问题如管理层不配合、审计范围受