中级审计师应试策略试题及答案

中级审计师应试策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.宽容性

D.尊重性

E.谨慎性

2.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计过程中可能出现的错误和遗漏。

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。

C.审计风险的高低取决于审计师的专业能力。

D.审计师应通过风险评估程序来降低审计风险。

E.审计风险与审计师的审计意见没有直接关系。

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计师进行审计工作的重要依据。

B.审计证据包括外部证据和内部证据。

C.审计证据的质量直接影响审计意见的准确性。

D.审计证据的获取方式主要包括观察、询问、分析程序和测试。

E.审计证据的数量越多，审计意见越准确。

4.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是指企业为了实现经营目标，确保财务报告的可靠性、经营的效率和效果、合规性而制定的一系列政策和程序。

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素。

C.内部控制的有效性取决于企业的规模和业务复杂程度。

D.内部控制的目标是降低企业的经营风险。

E.内部控制与审计风险无关。

5.下列关于审计计划的说法，正确的是：

A.审计计划是指审计师为了完成审计任务而制定的一系列工作安排。

B.审计计划包括总体审计策略和具体审计计划。

C.审计计划应包括对审计风险的评估。

D.审计计划应根据审计目标进行调整。

E.审计计划是审计工作的重要组成部分。

6.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表进行审计后，向委托人提交的书面文件。

B.审计报告应包括审计意见、审计过程和审计发现等内容。

C.审计报告应根据审计意见的类型进行分类。

D.审计报告是审计工作的最终成果。

E.审计报告的编制应遵循相关法律法规和审计准则。

7.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是：

A.审计师职业责任是指审计师在审计过程中应承担的责任。

B.审计师职业责任包括遵守职业道德、保持独立性、确保审计质量等。

C.审计师职业责任与审计风险密切相关。

D.审计师职业责任包括对委托人的保密义务。

E.审计师职业责任与被审计单位的经营风险无关。

8.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师职业道德是指审计师在审计过程中应遵循的行为规范。

B.审计师职业道德包括诚信、公正、专业、谨慎等原则。

C.审计师职业道德与审计质量密切相关。

D.审计师职业道德是审计师职业责任的体现。

E.审计师职业道德与被审计单位的经营风险无关。

9.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师独立性是指审计师在审计过程中应保持客观、公正的态度。

B.审计师独立性包括组织独立性、业务独立性、心理独立性。

C.审计师独立性是审计师职业道德的核心。

D.审计师独立性不受被审计单位经营风险的影响。

E.审计师独立性是确保审计质量的关键。

10.下列关于审计师继续教育的说法，正确的是：

A.审计师继续教育是指审计师在执业过程中，为了提高自身专业能力和素质而接受的教育培训。

B.审计师继续教育是审计师职业发展的必要条件。

C.审计师继续教育包括专业知识和技能培训、职业道德教育等。

D.审计师继续教育有助于提高审计师的专业水平和审计质量。

E.审计师继续教育与审计师的执业资格无关。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性，不受任何外部压力的影响。（）

2.审计风险是指审计师在审计过程中可能因为各种原因导致审计结论出现错误的风险。（）

3.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。（）

4.内部控制的有效性越高，审计师对被审计单位的依赖程度就越低。（）

5.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评价，并根据评价结果确定审计程序。（）

6.审计师在出具审计报告时，应当对财务报表的真实性、公允性发表意见。（）

7.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报时，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

8.审计师在审计过程中，应当对审计工作底稿进行保密，不得对外泄露。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当建议被审计单位进行改进。（）

10.审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的舞弊风险，并采取相应的审计程序。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估和控制审计风险。

2.简述内部控制的主要要素及其相互关系。

3.简述审计师在出具非无保留意见审计报告时，应考虑的因素。

4.简述审计师在审计过程中如何获取充分、适当的审计证据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与职业判断的关系。

2.论述在数字化时代，审计师应如何应对新技术带来的挑战，并提高审计工作的效率和效果。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.保密性

2.在审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑，下列哪项措施是正确的？

A.立即向被审计单位管理层报告

B.保留证据，继续审计工作

C.延长审计时间

D.建议被审计单位自行调查

3.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计证据的三个基本特征？

A.充分性

B.适当性

C.可靠性

D.完整性

4.下列关于内部控制的说法，错误的是：

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制的目标是确保财务报告的可靠性

C.内部控制与审计风险无关

D.内部控制的有效性可以通过内部审计进行评估

5.审计师在编制审计计划时，下列哪项不是考虑的因素？

A.审计目标

B.审计风险

C.审计时间

D.审计费用

6.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的最终评价

B.审计报告的编制应遵循审计准则

C.审计报告的格式可以由审计师自行决定

D.审计报告的编制与审计意见无关

7.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师职业责任的一部分？

A.遵守职业道德规范

B.保持独立性

C.获取充足的审计证据

D.对审计结果负责

8.下列关于审计师继续教育的说法，正确的是：

A.审计师继续教育是强制性的

B.审计师可以自行决定是否参加继续教育

C.审计师继续教育的内容不包括职业道德教育

D.审计师继续教育不影响审计师的执业资格

9.下列关于审计师独立性说法，错误的是：

A.审计师独立性是审计师职业道德的核心

B.审计师独立性包括组织独立性和业务独立性

C.审计师独立性不受被审计单位经营风险的影响

D.审计师独立性可以通过审计师所在机构的独立性来保证

10.下列关于审计师在数字化时代应对挑战的说法，正确的是：

A.审计师应减少对信息技术的依赖

B.审计师应关注新技术对审计工作的影响

C.审计师应拒绝使用新技术

D.审计师应忽视网络安全问题

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABD

解析思路：独立性、客观性和谨慎性是审计师职业道德的基本原则，而宽容性和尊重性虽然也是重要的职业态度，但不是职业道德原则。

2.BDE

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计师通过风险评估程序来降低审计风险，审计风险与审计意见的准确性有关。

3.ABCD

解析思路：审计证据是审计师进行审计工作的重要依据，包括外部证据和内部证据，其质量直接影响审计意见的准确性，获取方式包括观察、询问、分析程序和测试。

4.ABD

解析思路：内部控制是指企业为了实现经营目标而制定的一系列政策和程序，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素，其目标是降低企业的经营风险。

5.ABCD

解析思路：审计计划是指审计师为了完成审计任务而制定的一系列工作安排，包括总体审计策略和具体审计计划，应包括对审计风险的评估，并根据审计目标进行调整。

6.ABCDE

解析思路：审计报告是审计师对被审计单位财务报表进行审计后，向委托人提交的书面文件，应包括审计意见、审计过程和审计发现等内容，编制应遵循相关法律法规和审计准则。

7.ABD

解析思路：审计师职业责任是指审计师在审计过程中应承担的责任，包括遵守职业道德、保持独立性、确保审计质量等，与审计风险密切相关，对委托人保密，关注舞弊风险。

8.ABCD

解析思路：审计师职业道德是指审计师在审计过程中应遵循的行为规范，包括诚信、公正、专业、谨慎等原则，与审计质量密切相关，是审计师职业责任的体现。

9.ABCDE

解析思路：审计师独立性是指审计师在审计过程中应保持客观、公正的态度，包括组织独立性、业务独立性、心理独立性，是审计师职业道德的核心，不受被审计单位经营风险的影响。

10.ABCD

解析思路：审计师继续教育是指审计师在执业过程中，为了提高自身专业能力和素质而接受的教育培训，是审计师职业发展的必要条件，包括专业知识和技能培训、职业道德教育等，有助于提高审计师的专业水平和审计质量。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：审计师在审计过程中应保持独立性和客观性，不受任何外部压力的影响。

2.√

解析思路：审计风险是指审计过程中可能因为各种原因导致审计结论出现错误的风险。

3.√

解析思路：审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。

4.√

解析思路：内部控制的有效性越高，审计师对被审计单位的依赖程度就越低。

5.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评价，并根据评价结果确定审计程序。

6.√

解析思路：审计师在出具审计报告时，应当对财务报表的真实性、公允性发表意见。

7.√

解析思路：审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报时，应当立即向被审计单位管理层报告。

8.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当对审计工作底稿进行保密，不得对外泄露。

9.√

解析思路：审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当建议被审计单位进行改进。

10.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的舞弊风险，并采取相应的审计程序。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：审计师在审计过程中评估和控制审计风险的方法包括：了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险