实战模拟中级审计师试题及答案

实战模拟中级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计人员为得出审计结论而使用的所有信息

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

D.审计证据的充分性是指审计证据的数量

2.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计人员按照审计准则和审计目标所采取的一系列步骤

B.审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序和完成审计工作

C.审计程序的设计应当考虑到审计风险和审计目标

D.审计程序的实施应当确保审计证据的充分性和可靠性

3.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计依据等

C.审计报告的签发应当由审计人员或者审计机构负责人签署

D.审计报告的编制应当遵循审计准则和相关法律法规

4.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是组织为实现其目标而建立的一系列政策和程序

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督

C.内部控制的目标是确保财务报告的可靠性、经营效率和合规性

D.内部控制的有效性取决于组织的管理层和员工的执行

5.下列关于审计抽样技术的说法，正确的是：

A.审计抽样是一种通过选取样本并对其进行分析，以推断总体特征的方法

B.审计抽样分为随机抽样和非随机抽样

C.审计抽样应当遵循审计准则和抽样标准

D.审计抽样应当确保样本的代表性、充分性和可靠性

6.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险的管理是审计人员的重要职责

D.审计风险的高低取决于审计证据的充分性和可靠性

7.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是审计人员从事审计工作应当遵循的行为规范和操作规程

B.审计准则包括一般准则、专业准则和实务准则

C.审计准则的制定应当遵循国际审计准则和中国注册会计师审计准则

D.审计准则的执行应当确保审计工作的质量和效率

8.下列关于审计意见的说法，正确的是：

A.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表发表的意见

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见的发表应当基于审计证据和审计程序

D.审计意见的发表应当遵循审计准则和相关法律法规

9.下列关于审计报告日期的说法，正确的是：

A.审计报告日期是指审计人员完成审计工作的日期

B.审计报告日期应当与审计意见的发表日期一致

C.审计报告日期应当与被审计单位财务报表的截止日期一致

D.审计报告日期应当与审计意见的签署日期一致

10.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是指审计机构对其审计工作实施的质量控制

B.审计质量控制包括质量控制政策和程序、质量控制措施和监督

C.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量和效率

D.审计质量控制应当遵循审计准则和相关法律法规

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计证据的可靠性是指证据的可信程度，与证据的来源无关。（×）

2.审计程序的设计应当从风险评估开始，以确保审计工作的有效性。（√）

3.审计报告应当由审计人员独立编制，不受被审计单位管理层的影响。（√）

4.内部控制的有效性可以通过对内部控制活动的观察和询问来评估。（√）

5.审计抽样中的样本规模越大，审计风险越低。（√）

6.审计人员应当对被审计单位的内部控制进行评估，以确定控制风险。（√）

7.审计准则的遵守是审计人员职业道德的基本要求。（√）

8.审计意见的发表应当以被审计单位财务报表的编制是否符合会计准则为依据。（√）

9.审计报告的日期应当早于被审计单位财务报表的截止日期。（×）

10.审计质量控制的主要目的是确保审计工作的合规性和有效性。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险的三要素及其相互关系。

2.说明审计抽样中的“样本规模”是如何确定的。

3.解释审计人员在执行控制测试时，应关注哪些关键控制点。

4.简要描述审计人员在完成审计工作后，如何编制审计总结报告。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时，如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述在数字化时代，审计人员应如何应对新兴技术对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计人员发现被审计单位财务报表存在重大错报，但未能发现，这种情况属于：

A.检查风险

B.固有风险

C.控制风险

D.审计风险

2.下列哪项不是审计证据的特征？

A.可靠性

B.可理解性

C.完整性

D.可追溯性

3.在审计过程中，下列哪项不是审计程序的一部分？

A.风险评估

B.审计抽样

C.审计报告

D.审计计划

4.审计意见分为以下几种类型，但不包括：

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.审计建议

5.内部控制的首要目标是：

A.确保财务报告的可靠性

B.提高经营效率

C.促进合规性

D.以上都是

6.审计抽样中，样本的选取应当是：

A.随机进行的

B.非随机进行的

C.根据审计人员的判断进行的

D.以上都可以

7.审计人员在进行内部控制测试时，关注的重点通常是：

A.内部控制的复杂性

B.内部控制的成本效益

C.内部控制的执行情况

D.内部控制的书面文件

8.审计准则的制定是由：

A.国际审计和鉴证准则理事会

B.各国审计协会

C.被审计单位管理层

D.审计人员个人

9.下列哪项不是审计报告的必备内容？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.被审计单位管理层对财务报表的责任声明

10.审计质量控制的关键环节是：

A.审计计划

B.审计执行

C.审计报告

D.审计后续程序

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计证据的定义、类型、可靠性和充分性都是审计证据的基本特征。

2.ABCD

解析思路：审计程序的定义、组成部分和设计原则都是审计程序的基本内容。

3.ABCD

解析思路：审计报告的定义、内容、签发和编制要求都是审计报告的基本要求。

4.ABCD

解析思路：内部控制的定义、组成部分和目标都是内部控制的基本概念。

5.ABCD

解析思路：审计抽样的定义、类型、标准和实施都是审计抽样技术的基本内容。

6.ABCD

解析思路：审计风险的定义、要素和构成都是审计风险的基本概念。

7.ABCD

解析思路：审计准则的定义、类型和制定都是审计准则的基本知识。

8.ABCD

解析思路：审计意见的定义、类型和发表都是审计意见的基本要求。

9.ABCD

解析思路：审计报告日期的定义、确定和重要性都是审计报告日期的基本概念。

10.ABCD

解析思路：审计质量控制的目标、政策和程序都是审计质量控制的基本内容。

二、判断题

1.×

解析思路：审计证据的可靠性不仅与证据的来源有关，还与证据的可靠性程度有关。

2.√

解析思路：审计程序的设计确实应当从风险评估开始，以确保审计工作的有效性。

3.√

解析思路：审计报告的独立性要求审计人员独立编制，不受被审计单位管理层的影响。

4.√

解析思路：内部控制的有效性确实可以通过观察和询问来评估。

5.√

解析思路：样本规模越大，样本的代表性越高，审计风险越低。

6.√

解析思路：审计人员确实应当评估被审计单位的内部控制，以确定控制风险。

7.√

解析思路：审计准则的遵守是审计人员职业道德的基本要求。

8.√

解析思路：审计意见的发表确实应当基于被审计单位财务报表的编制是否符合会计准则。

9.×

解析思路：审计报告日期应当晚于或等于被审计单位财务报表的截止日期。

10.√

解析思路：审计质量控制的主要目标确实是为了确保审计工作的合规性和有效性。

三、简答题

1.审计风险的三要素及其相互关系：

-固有风险：指被审计单位财务报表中存在的错误或舞弊的可能性，与审计人员无关。

-控制风险：指被审计单位内部控制未能有效防止或发现错误或舞弊的可能性。

-检查风险：指审计人员未能发现被审计单位财务报表中存在的错误或舞弊的可能性。

相互关系：审计风险是固有风险、控制风险和检查风险的组合，三者相互影响，审计人员需要通过风险评估和审计程序来降低审计风险。

2.审计抽样中的“样本规模”确定：

-样本规模取决于审计风险、总体特征、抽样方法和审计人员的专业判断。

-审计人员应当根据审计准则和抽样标准来确定样本规模。

-样本规模应足够大，以提供对总体特征的合理估计。

3.审计人员在执行控制测试时，应关注的关