中级审计师考试备战线路及试题与答案

中级审计师考试备战线路及试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的基本职能？（）

A.评估风险

B.诊断问题

C.检查合规性

D.提供咨询服务

E.优化业务流程

2.审计师在进行风险评估时，以下哪些是内部控制的要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监控活动

3.下列哪些属于审计师在审计计划阶段应考虑的事项？（）

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计时间安排

E.审计团队组织

4.下列哪些属于审计师在审计执行阶段应关注的事项？（）

A.审计证据的收集

B.审计程序的实施

C.审计工作底稿的编制

D.审计发现问题的沟通

E.审计报告的编制

5.审计师在实施实质性程序时，以下哪些是审计程序？（）

A.分析程序

B.查询程序

C.询问程序

D.审查程序

E.验证程序

6.下列哪些属于审计师在审计报告阶段应考虑的事项？（）

A.审计发现总结

B.审计意见的提出

C.审计报告的格式

D.审计报告的审批

E.审计报告的发布

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？（）

A.独立性

B.专业胜任能力

C.客观性

D.保密性

E.职业责任

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业行为规范？（）

A.诚实守信

B.尊重他人

C.公正无私

D.宽容忍让

E.遵守法律法规

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的工作准则？（）

A.严谨细致

B.精益求精

C.团队合作

D.主动沟通

E.勇于担当

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业内部控制缺陷？（）

A.控制环境缺陷

B.风险评估缺陷

C.控制活动缺陷

D.信息与沟通缺陷

E.监控活动缺陷

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，应当保持独立性，不受客户及其他利益相关者的不当影响。（）

2.审计计划阶段的主要目的是确定审计范围和审计程序。（）

3.审计师在收集审计证据时，应优先选择外部证据。（）

4.审计师在执行审计程序时，应遵循风险评估的原则。（）

5.审计报告应当客观、真实地反映审计师的意见和发现。（）

6.审计师在审计过程中，如果发现客户存在重大舞弊行为，应当立即向客户报告。（）

7.审计师在审计过程中，应当遵守职业道德规范，维护审计师职业形象。（）

8.审计师在审计过程中，应当对客户提供的资料保密。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现内部控制缺陷，应当向客户提出改进建议。（）

10.审计师在审计过程中，应当保持中立，不得对客户的经营决策发表意见。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估和应对审计风险。

2.简述审计师在实施分析程序时，应关注哪些关键指标。

3.简述审计师在审计过程中如何进行职业判断。

4.简述审计师在编制审计报告时，应注意哪些事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与客户关系的维护。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对企业财务报表舞弊的风险。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的是：（）

A.审计是一种对企业财务报表进行评估的活动。

B.审计是一种对企业内部控制进行测试的活动。

C.审计是一种对企业财务状况进行鉴证的活动。

D.审计是一种对企业经营管理进行评价的活动。

2.审计师在审计过程中，发现客户存在重大舞弊行为，应当：（）

A.立即向客户报告。

B.向会计师事务所报告。

C.向监管机构报告。

D.继续审计程序，但不报告。

3.审计师在编制审计报告时，如果认为财务报表存在重大错报，应当：（）

A.在审计报告中明确指出。

B.在审计报告中不予披露。

C.与客户沟通，要求其调整财务报表。

D.延长审计时间，获取更多证据。

4.审计师在执行审计程序时，应当优先考虑：（）

A.内部控制的有效性。

B.审计风险的高低。

C.审计证据的充分性。

D.审计工作的效率。

5.审计师在审计过程中，发现客户存在违反法律法规的行为，应当：（）

A.向客户报告。

B.向监管机构报告。

C.继续审计程序，但不报告。

D.与客户沟通，要求其改正。

6.审计师在审计过程中，应当遵循的职业道德原则不包括：（）

A.独立性。

B.专业胜任能力。

C.客观性。

D.利益相关者满意度。

7.审计师在审计过程中，发现客户存在舞弊迹象，应当：（）

A.继续审计程序，获取更多证据。

B.向客户报告，要求其解释。

C.向监管机构报告。

D.延长审计时间，获取更多证据。

8.审计师在审计过程中，发现客户存在内部控制缺陷，应当：（）

A.向客户报告，要求其改正。

B.向监管机构报告。

C.继续审计程序，但不报告。

D.与客户沟通，要求其加强内部控制。

9.审计师在审计过程中，应当关注的企业内部控制缺陷不包括：（）

A.控制环境缺陷。

B.风险评估缺陷。

C.控制活动缺陷。

D.人力资源缺陷。

10.审计师在审计过程中，发现客户存在重大错报，应当：（）

A.在审计报告中明确指出。

B.向客户报告，要求其解释。

C.向监管机构报告。

D.与客户沟通，要求其调整财务报表。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ACD

解析思路：审计的基本职能包括评估风险、诊断问题、检查合规性，但不包括提供咨询和优化业务流程。

2.ABCDE

解析思路：内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动。

3.ABCDE

解析思路：审计计划阶段应考虑审计目标、范围、方法、时间安排和团队组织。

4.ABCDE

解析思路：审计执行阶段应关注审计证据收集、程序实施、工作底稿编制、问题沟通和报告编制。

5.ABCDE

解析思路：实质性程序包括分析程序、查询程序、询问程序、审查程序和验证程序。

6.ABCDE

解析思路：审计报告阶段应考虑发现总结、意见提出、报告格式、审批和发布。

7.ABCDE

解析思路：审计师应遵循的职业道德原则包括独立性、专业胜任能力、客观性、保密性和职业责任。

8.ABCDE

解析思路：审计师应遵循的职业行为规范包括诚实守信、尊重他人、公正无私、宽容忍让和遵守法律法规。

9.ABCDE

解析思路：审计师应遵循的工作准则包括严谨细致、精益求精、团队合作、主动沟通和勇于担当。

10.ABCDE

解析思路：企业内部控制缺陷包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动缺陷。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计师的独立性是确保审计质量的关键。

2.正确

解析思路：审计计划阶段的核心是确定审计范围和程序。

3.错误

解析思路：内部证据通常比外部证据更可靠，但审计师应综合考虑。

4.正确

解析思路：风险评估是审计程序的基础，指导审计师识别和评估风险。

5.正确

解析思路：审计报告应真实反映审计师的发现和意见。

6.正确

解析思路：审计师有责任报告发现的重大舞弊行为。

7.正确

解析思路：遵守职业道德规范是审计师的职业责任。

8.正确

解析思路：保密是审计师职业道德的重要方面。

9.正确

解析思路：审计师应提出改进建议，以增强内部控制。

10.正确

解析思路：审计师应保持中立，不干预客户的经营决策。

三、简答题