全面备考中级审计试题及答案

全面备考中级审计试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有（）。

A.审计是独立地评价和报告组织的财务报表和相关经济活动的真实性、公允性、合法性和有效性。

B.审计是通过对组织的财务信息进行审核，为管理层、投资者和债权人提供决策依据的过程。

C.审计是一种合规性审查，主要用于检查组织的内部控制和遵守相关法律法规的情况。

D.审计是指对组织的财务报告进行评估，以确保其符合会计准则的要求。

2.审计的基本程序包括（）。

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续

3.下列关于审计证据的陈述，正确的有（）。

A.审计证据是审计人员进行审计工作的重要依据。

B.审计证据可以是书面文件、实物、电子数据等。

C.审计证据的获取应当具有充分性和适当性。

D.审计证据的收集应当遵循独立、客观、公正的原则。

4.下列关于审计风险的说法，正确的有（）。

A.审计风险是指审计人员在审计过程中，由于信息不对称或判断失误，导致审计结论与实际结果不符的风险。

B.审计风险可以分为固有风险、控制风险和检查风险。

C.审计人员应当评估和控制审计风险，以降低审计风险发生的可能性。

D.审计风险是审计过程中不可避免的因素。

5.下列关于审计标准的说法，正确的有（）。

A.审计标准是审计人员进行审计工作的准则和规范。

B.审计标准包括一般审计准则、具体审计准则和审计程序。

C.审计标准是审计工作质量的保证。

D.审计标准的制定和修订应当遵循法律法规和审计实践。

6.下列关于内部控制的说法，正确的有（）。

A.内部控制是指组织为了实现业务目标，保证财务报告的可靠性、运营的效率和经济活动的合法性，而实施的一系列政策、程序和措施。

B.内部控制的目标包括：确保财务报告的可靠性、提高经营效率、遵守法律法规。

C.内部控制可以分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。

D.内部控制的有效性取决于组织的规模、复杂性和业务特点。

7.下列关于审计程序的说法，正确的有（）。

A.审计程序是指审计人员在审计过程中遵循的步骤和程序。

B.审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计后续。

C.审计程序应当遵循独立、客观、公正的原则。

D.审计程序的选择和执行应当考虑审计目的、审计风险和审计证据。

8.下列关于审计报告的说法，正确的有（）。

A.审计报告是审计人员根据审计工作结果编制的书面文件。

B.审计报告应当包括审计意见、审计依据、审计范围、审计方法和审计程序等内容。

C.审计报告应当客观、公正、真实地反映审计结果。

D.审计报告应当符合审计准则的要求。

9.下列关于审计后续的说法，正确的有（）。

A.审计后续是指审计人员对已完成的审计项目进行回顾和总结的过程。

B.审计后续的目的是总结经验、改进审计工作，提高审计质量。

C.审计后续包括审计项目评估、审计意见反馈和审计改进措施等环节。

D.审计后续是审计工作的重要环节。

10.下列关于审计职业道德的说法，正确的有（）。

A.审计职业道德是指审计人员在职业活动中应当遵循的道德规范和行为准则。

B.审计职业道德包括诚实守信、客观公正、勤勉尽责、保守秘密等原则。

C.审计职业道德是审计工作的基石，对于维护审计职业形象和声誉具有重要意义。

D.审计职业道德的要求应当与法律法规、审计准则相一致。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员应当保持独立性和客观性，不得因个人利益影响审计意见。（）

2.审计证据的可靠性取决于其来源和性质，与证据的数量无关。（）

3.审计风险是审计过程中不可避免的因素，审计人员无法完全消除审计风险。（）

4.审计人员对客户的财务报表进行审计，无需考虑客户的内部控制有效性。（）

5.审计人员在进行审计工作时，可以不遵守审计准则的规定。（）

6.审计报告应当对客户的财务状况、经营成果和现金流量进行评价。（）

7.审计人员对客户的内部控制进行评价，应当以客户的实际控制环境为基础。（）

8.审计人员在进行审计工作时，可以接受客户的任何形式的礼物或报酬。（）

9.审计人员应当对客户的财务报表进行实质性测试，以获取充分、适当的审计证据。（）

10.审计人员对客户的财务报表进行审计，无需考虑客户的行业特点和经营环境。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在实施风险评估程序时，应当关注的主要方面。

2.解释审计证据的“充分性”和“适当性”两个概念，并说明它们在审计过程中的重要性。

3.描述审计人员在进行内部控制测试时，可能采用的几种主要方法。

4.说明审计人员在编制审计报告时，应当包含的基本要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计业务时，如何平衡审计风险与审计成本的考量。

2.阐述内部控制对审计工作的重要性，并讨论在审计过程中如何评估和利用内部控制。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，不属于审计基本特征的是（）。

A.独立性

B.公正性

C.客观性

D.保密性

2.审计人员在进行风险评估时，首先应当考虑的是（）。

A.审计风险

B.控制风险

C.固有风险

D.检查风险

3.下列关于审计证据的说法，错误的是（）。

A.审计证据是审计人员进行审计工作的基础。

B.审计证据的可靠性越高，审计风险越低。

C.审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性。

D.审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计结论。

4.审计人员在进行实质性测试时，通常采用的抽样方法是（）。

A.随机抽样

B.概率抽样

C.非概率抽样

D.以上都是

5.下列关于审计标准的说法，错误的是（）。

A.审计标准是审计人员进行审计工作的准则和规范。

B.审计标准包括一般审计准则和具体审计准则。

C.审计标准由审计机构制定，并定期更新。

D.审计标准是审计工作质量的保证。

6.内部控制的主要目标是（）。

A.确保财务报告的可靠性

B.提高经营效率

C.遵守法律法规

D.以上都是

7.审计人员在进行内部控制测试时，下列哪项不是测试的重点（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.审计人员的专业能力

8.审计报告的审计意见分为（）。

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.以上都是

9.审计人员在进行审计工作时，下列哪项不是职业道德的要求（）。

A.诚实守信

B.客观公正

C.勤勉尽责

D.追求利润最大化

10.下列关于审计后续的说法，错误的是（）。

A.审计后续是审计工作的重要环节。

B.审计后续包括审计项目评估和审计改进措施。

C.审计后续的目的是总结经验、改进审计工作。

D.审计后续不需要审计人员参与。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D。审计的定义涵盖了真实性、公允性、合法性、有效性、决策依据等多个方面。

2.A、B、C。审计的基本程序包括计划、实施、报告和后续工作。

3.A、B、C、D。审计证据的获取、处理和评价应遵循充分性和适当性的原则。

4.A、B、C、D。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，且审计人员应评估和控制审计风险。

5.A、B、C、D。审计标准是审计工作的准则和规范，包括一般和具体准则。

6.A、B、C、D。内部控制的目标包括确保财务报告可靠性、提高经营效率和遵守法律法规。

7.A、B、C、D。审计程序的选择和执行应考虑审计目的、风险和证据。

8.A、B、C、D。审计报告应包含审计意见、依据、范围、方法和程序等内容。

9.A、B、C、D。审计后续包括项目评估、意见反馈和改进措施，是审计工作的重要环节。

10.A、B、C、D。审计职业道德要求审计人员诚实守信、客观公正、勤勉尽责、保守秘密等。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。审计人员应保持独立性和客观性，避免个人利益影响审计意见。

2.正确。审计证据的可靠性取决于其来源和性质，而非数量。

3.正确。审计风险是审计过程中不可避免的因素，审计人员应评估和控制风险。

4.错误。审计人员应考虑客户的内部控制有效性，以评估控制风险。

5.错误。审计人员必须遵守审计准则的规定，以保证审计质量。

6.正确。审计报告应对客户的财务状况、经营成果和现金流量进行评价。

7.正确。审计人员应基于客户的实际控制环境进行内部控制评价。

8.错误。审计人员不得接受客户的礼物或报酬，以维护职业道德。

9.正确。审计人员应通过实质性测试获取充分、适当的审计证据。

10.错误。审计人员应考虑客户的行业特点和经营环境，以进行恰当的审计。

三、简答题答案及解析思路：

1.审计人员应关注的主要方面包括：被审计单位的业务性质、规模和复杂性；行业特点和监管环境；财务报告的编制基础；内部控制的设计和执行情况；以及财务报表中存在重大错报的可能性。

2.充分性指审计证据的数量足以支持审计结论，适当性指证据与审计目标的相关性。充分性和适当性是审计证据的两个重要方面，它们共同影响审计结论的可靠性。

3.审计人员可能采用的方法包括：询问、观察、检查记录、分析程序、重新计算、重新执行等。

4.审计报告应包含的基本要素包括：标题、收件人、引言、管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任、审计意见、审计依据、审计范围、审计方法和程序、其他事项（如有）、审计报告日期、注册会计师签名和盖章。

四、论述题答案及解析思路：