中级审计师复习的成功要素试题及答案

中级审计师复习的成功要素试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险承受能力

C.风险识别

D.风险控制

2.下列哪些属于审计证据的属性？

A.客观性

B.相关性

C.可靠性

D.完整性

3.下列哪些属于审计程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评价

4.下列哪些属于内部控制的目标？

A.保障资产安全

B.提高经营效率

C.促进合规性

D.提高财务报告质量

5.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.公正性

C.客观性

D.私密性

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.了解被审计单位及其环境

B.识别和评估重大错报风险

C.设计和实施应对措施

D.评价审计结果

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.财务报表舞弊风险

B.内部控制失效风险

C.信息技术风险

D.合规性风险

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应采取的措施？

A.审计抽样

B.审计检查

C.审计访谈

D.审计函证

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的信息技术问题？

A.系统设计缺陷

B.系统操作风险

C.系统安全风险

D.系统维护风险

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业文化问题？

A.企业治理结构

B.企业内部控制

C.企业风险管理

D.企业社会责任

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，应当保持职业怀疑态度，对审计证据进行独立判断。（）

2.审计师对被审计单位的财务报表负有完全责任。（）

3.内部控制的有效性可以直接降低审计风险。（）

4.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的所有交易进行实质性测试。（）

5.审计师在执行审计业务时，必须遵守所在国家和地区的法律法规。（）

6.审计师在进行审计计划时，应充分考虑被审计单位的规模和复杂程度。（）

7.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务状况进行评价。（）

8.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊行为，应立即向管理层报告。（）

9.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性，不得受到被审计单位或其他相关方的不当影响。（）

10.审计师在审计过程中，应当遵循职业道德规范，确保审计工作的质量。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何评估被审计单位的内部控制。

2.解释审计师在审计过程中，如何运用职业判断来识别和评估重大错报风险。

3.简述审计师在审计报告中应当披露的信息，包括对财务报表的总体评价和审计发现。

4.解释审计师在审计过程中，如何保持职业怀疑态度，并说明其重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本的关系，并探讨如何提高审计效率。

2.讨论在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和商业模式带来的挑战，并提出相应的应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险承受能力

C.风险识别

D.风险控制

2.审计证据的可靠性通常取决于以下哪项？

A.证据的来源

B.证据的完整性

C.证据的客观性

D.证据的相关性

3.下列哪项不是审计程序的一个基本步骤？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

4.内部控制的目标不包括以下哪项？

A.保障资产安全

B.提高经营效率

C.促进合规性

D.提高市场竞争力

5.审计师职业道德的基本原则中，不包括以下哪项？

A.独立性

B.公正性

C.客观性

D.利润最大化

6.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是应遵循的程序？

A.了解被审计单位及其环境

B.识别和评估重大错报风险

C.设计和实施应对措施

D.忽略被审计单位的内部控制系统

7.审计师在审计过程中，以下哪项风险不是应关注的风险？

A.财务报表舞弊风险

B.内部控制失效风险

C.信息技术风险

D.审计师个人风险

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是应采取的措施？

A.审计抽样

B.审计检查

C.审计访谈

D.忽略审计证据

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是应关注的信息技术问题？

A.系统设计缺陷

B.系统操作风险

C.系统安全风险

D.审计师个人信息技术能力

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是应关注的企业文化问题？

A.企业治理结构

B.企业内部控制

C.企业风险管理

D.审计师对企业文化的个人偏好

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.AD

解析思路：审计风险的三要素包括风险因素和风险控制，以及风险承受能力。

2.ABCD

解析思路：审计证据的属性包括客观性、相关性、可靠性和完整性。

3.ABCD

解析思路：审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计评价。

4.ABCD

解析思路：内部控制的目标包括保障资产安全、提高经营效率、促进合规性和提高财务报告质量。

5.ABC

解析思路：审计师职业道德的基本原则包括独立性、公正性和客观性。

6.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的程序包括了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、设计和实施应对措施以及评价审计结果。

7.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的风险包括财务报表舞弊风险、内部控制失效风险、信息技术风险和合规性风险。

8.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应采取的措施包括审计抽样、审计检查、审计访谈和审计函证。

9.ABC

解析思路：审计师在审计过程中应关注的信息技术问题包括系统设计缺陷、系统操作风险和系统安全风险。

10.ABC

解析思路：审计师在审计过程中应关注的企业文化问题包括企业治理结构、企业内部控制和企业风险管理。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师在审计过程中应保持职业怀疑态度，对审计证据进行独立判断。

2.×

解析思路：审计师对被审计单位的财务报表负有职业责任，但不承担完全责任。

3.√

解析思路：内部控制的有效性确实可以降低审计风险。

4.×

解析思路：审计师在审计过程中不可能对所有交易进行实质性测试，通常会采用抽样方法。

5.√

解析思路：审计师执行审计业务时必须遵守所在国家和地区的法律法规。

6.√

解析思路：审计师在审计计划时，应充分考虑被审计单位的规模和复杂程度。

7.√

解析思路：审计师在审计报告中应当对被审计单位的财务状况进行评价。

8.√

解析思路：审计师在发现被审计单位存在重大舞弊行为时，应立即向管理层报告。

9.√

解析思路：审计师在执行审计业务时，应当保持独立性，不受不当影响。

10.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当遵循职业道德规范，确保审计工作质量。

三、简答题

1.简述审计师在执行审计业务时，如何评估被审计单位的内部控制。

解析思路：审计师应通过了解内部控制的设计和执行情况，评估其有效性和可靠性。

2.解释审计师在审计过程中，如何运用职业判断来识别和评估重大错报风险。

解析思路：审计师应结合被审计单位的行业特点、经营环境和财务状况，运用专业知识和经验进行判断。

3.简述审计师在审计报告中应当披露的信息，包括对财务报表的总体评价和审计发现。

解析思路：审计报告应包括对财务报表的总体评价、审计意见、审计发现和审计师对财务报表的审计责任。

4.解释审计师在审计过程中，如何保持职业怀疑态度，并说明其重要性。

解析思路：审计师应保持怀疑态度，对审计证据进行独立判断，以识别潜在的错报风险，保证审计质量。

四、论述题

1.论述审计师在审计过程中如何