实际审计工作中的常见问题试题及答案

实际审计工作中的常见问题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.在实际审计工作中，以下哪些属于审计风险？（）

A.舆论风险

B.审计风险

C.会计风险

D.法律风险

2.以下关于审计证据的说法，正确的是（）。

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据应当具有客观性和相关性

C.审计证据应当具有可靠性和有效性

D.审计证据应当具有充分性和可靠性

3.以下关于审计程序的说法，正确的是（）。

A.审计程序应当根据审计目标进行设计

B.审计程序应当遵循审计准则

C.审计程序应当根据被审计单位的具体情况进行调整

D.审计程序应当具有独立性

4.以下关于内部控制的说法，正确的是（）。

A.内部控制应当旨在确保财务报告的可靠性

B.内部控制应当旨在确保经营活动的效率和效果

C.内部控制应当旨在确保资产的安全性和完整性

D.内部控制应当旨在确保法律法规的遵守

5.在审计过程中，以下哪些属于审计师应当关注的事项？（）

A.被审计单位的财务状况

B.被审计单位的经营状况

C.被审计单位的内部控制

D.被审计单位的管理层

6.以下关于审计报告的说法，正确的是（）。

A.审计报告应当包括审计意见

B.审计报告应当包括审计范围

C.审计报告应当包括审计发现

D.审计报告应当包括审计依据

7.在审计过程中，以下哪些属于审计师应当遵循的职业道德？（）

A.诚信

B.独立

C.客观

D.责任

8.以下关于审计抽样技术的说法，正确的是（）。

A.审计抽样技术应当根据审计目标进行设计

B.审计抽样技术应当遵循审计准则

C.审计抽样技术应当根据被审计单位的具体情况进行调整

D.审计抽样技术应当具有独立性

9.在审计过程中，以下哪些属于审计师应当关注的风险？（）

A.财务风险

B.经营风险

C.内部控制风险

D.法律风险

10.以下关于审计工作底稿的说法，正确的是（）。

A.审计工作底稿应当包括审计程序

B.审计工作底稿应当包括审计发现

C.审计工作底稿应当包括审计依据

D.审计工作底稿应当具有完整性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当始终保持独立性和客观性。（）

2.审计师在获取审计证据时，应当优先考虑内部证据。（）

3.审计师在编制审计报告时，应当对被审计单位的财务报表发表无保留意见。（）

4.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的礼品或招待。（）

5.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当直接向被审计单位的管理层报告。（）

6.审计师在执行审计业务时，可以同时担任被审计单位的内部审计顾问。（）

7.审计师在执行审计业务时，应当对被审计单位的财务报表进行全面的审计。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的会计政策不符合会计准则，应当直接修改会计政策。（）

9.审计师在执行审计业务时，可以对被审计单位的财务报表进行审计，但不负责对其经营决策提供意见。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当立即停止审计工作。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，应当如何评估和应对审计风险。

2.解释审计师在审计过程中，如何运用职业判断来确定审计程序的范围和深度。

3.简述审计师在审计工作底稿中应当包含哪些关键信息。

4.描述审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位管理层之间的沟通和协调问题。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在数字化时代，信息技术对审计工作的影响以及审计师如何应对这些变化。

2.论述审计师在执行审计业务时，如何平衡独立性与专业判断之间的关系，以确保审计质量的提升。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在执行审计业务时应当遵循的基本原则？（）

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.效率性

2.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计证据的主要来源？（）

A.内部控制

B.财务报表

C.外部信息

D.被审计单位管理层

3.下列哪项不是审计师在审计过程中应当关注的风险？（）

A.财务风险

B.经营风险

C.信息技术风险

D.审计风险

4.审计师在编制审计报告时，下列哪项不是审计报告的基本要素？（）

A.审计意见

B.审计范围

C.审计发现

D.审计师姓名

5.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵循的职业道德规范？（）

A.诚信

B.独立

C.公正

D.效率

6.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计程序的一部分？（）

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

7.下列哪项不是审计师在审计过程中应当关注的内部控制要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.审计师的能力

8.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计抽样技术的一种？（）

A.随机抽样

B.概率抽样

C.非概率抽样

D.审计师主观抽样

9.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵循的审计准则？（）

A.国际审计准则

B.国内审计准则

C.被审计单位内部审计准则

D.审计师个人准则

10.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计工作底稿的基本要求？（）

A.审计程序

B.审计发现

C.审计依据

D.审计师签名

试卷答案如下

一、多项选择题

1.BCD

解析思路：审计风险是指审计过程中可能发生的错误或遗漏，包括会计风险、审计风险和法律风险。

2.ABCD

解析思路：审计证据需要满足充分性、适当性、客观性、相关性、可靠性、有效性等要求。

3.ABCD

解析思路：审计程序的设计应考虑审计目标、审计准则、被审计单位具体情况和独立性。

4.ABCD

解析思路：内部控制的目标包括确保财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、资产的安全性和完整性、法律法规的遵守。

5.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注被审计单位的财务状况、经营状况、内部控制和管理层。

6.ABCD

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计范围、审计发现和审计依据。

7.ABCD

解析思路：审计师应当遵循诚信、独立、客观和责任的职业道德规范。

8.ABCD

解析思路：审计抽样技术包括随机抽样、概率抽样、非概率抽样等，应遵循审计准则。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注财务风险、经营风险、内部控制风险和法律风险。

10.ABCD

解析思路：审计工作底稿应包含审计程序、审计发现、审计依据和完整性。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师的独立性是保证审计质量的基础。

2.×

解析思路：审计证据的充分性比来源更重要。

3.×

解析思路：审计报告中的审计意见需根据审计结果而定。

4.×

解析思路：审计师应保持独立性，避免接受可能影响独立性的利益。

5.×

解析思路：审计师应向审计委员会或董事会报告内部控制缺陷。

6.×

解析思路：审计师的角色与内部审计顾问的角色存在冲突。

7.√

解析思路：审计师应全面审计被审计单位的财务报表。

8.×

解析思路：审计师无权修改被审计单位的会计政策。

9.√

解析思路：审计师的主要职责是对财务报表进行审计。

10.√

解析思路：审计师发现重大错报时应立即停止审计工作。

三、简答题

1.解答思路：审计师应识别、评估和应对审计风险，包括风险识别、风险评估和风险应对。

2.解答思路：审计师应根据审计目标、证据收集的难度和成本等因素，运用职业判断确定审计程序的范围和深度。

3.解答思路：审计工作底稿应包含审计程序、审计发现、审计依据和审计结论等关键信息。

4.解答思路：审