2024年中级审计师考试知识轮廓试题及答案

2024年中级审计师考试知识轮廓试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是对财务报表的审查

B.审计是对财务报表的独立审查

C.审计是对财务报表的全面审查

D.审计是对财务报表的详细审查

2.下列关于审计证据的获取方式，正确的有：

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

3.下列关于审计风险，正确的有：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险与审计证据的充分性和适当性成正比

C.审计风险与审计师的职业判断能力成反比

D.审计风险与审计师的审计程序成反比

4.下列关于审计程序，正确的有：

A.审计程序包括风险评估、证据收集、报告编制

B.审计程序应根据审计风险和审计目标进行调整

C.审计程序应遵循审计准则

D.审计程序应保证审计证据的充分性和适当性

5.下列关于审计报告，正确的有：

A.审计报告是对审计工作的总结

B.审计报告应包括审计意见

C.审计报告应包括审计发现

D.审计报告应包括审计师的签名

6.下列关于内部控制，正确的有：

A.内部控制是组织为达成目标而实施的一系列措施

B.内部控制包括预防性控制和纠正性控制

C.内部控制包括组织结构、职责分工、授权审批等

D.内部控制包括财务报告、经营管理和合规性控制

7.下列关于审计准则，正确的有：

A.审计准则是对审计师职业行为的规范

B.审计准则包括一般准则、专业准则和程序准则

C.审计准则由审计师协会或监管机构制定

D.审计准则应遵循国际审计准则

8.下列关于审计师职业道德，正确的有：

A.审计师应保持独立性和客观性

B.审计师应遵守保密原则

C.审计师应保持专业胜任能力

D.审计师应遵守法律法规

9.下列关于审计师职业责任，正确的有：

A.审计师应对审计意见负责

B.审计师应对审计工作质量负责

C.审计师应对审计报告的真实性负责

D.审计师应对审计过程中的违法行为负责

10.下列关于审计师职业发展，正确的有：

A.审计师应不断学习新知识、新技能

B.审计师应提高自己的职业素养

C.审计师应关注行业发展趋势

D.审计师应积极参与行业交流活动

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，可以不受任何法律法规的约束。（×）

2.审计师在审计过程中，应当保持客观公正，不受客户利益的影响。（√）

3.审计师在审计过程中，发现客户存在重大舞弊行为时，应立即停止审计工作。（√）

4.审计师在编制审计报告时，应当使用客户提供的财务数据。（×）

5.审计师在审计过程中，可以不进行风险评估程序。（×）

6.审计师在审计过程中，应当关注客户的内部控制制度。（√）

7.审计师在审计过程中，可以不与客户进行沟通。（×）

8.审计师在审计过程中，发现客户存在重大错误时，应立即告知客户。（√）

9.审计师在审计过程中，应当关注客户的业务流程和交易活动。（√）

10.审计师在审计过程中，应当对审计证据进行独立判断。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计程序时，如何评估和应对审计风险。

2.简述内部控制的基本要素及其在审计过程中的重要性。

3.简述审计师在编制审计报告时，应当包含哪些主要内容。

4.简述审计师在执行审计工作时，应当遵循的职业道德规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何运用职业判断能力，确保审计工作的质量和效果。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对企业财务舞弊风险，提高审计工作的有效性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的描述，不属于审计基本目标的是：

A.评价财务报表的公允性

B.评价企业内部控制的有效性

C.评估企业的盈利能力

D.评估企业的社会责任履行情况

2.审计师在执行审计程序时，下列哪种证据最具有证明力？

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

3.下列关于审计风险的描述，正确的是：

A.审计风险随着审计证据的充分性增加而增加

B.审计风险随着审计师的职业判断能力提高而降低

C.审计风险与审计师的审计程序数量成正比

D.审计风险与审计师的审计程序质量成反比

4.下列关于审计报告的描述，正确的是：

A.审计报告应当包含审计师的个人意见

B.审计报告应当包含审计师的免责声明

C.审计报告应当包含审计师的审计范围

D.审计报告应当包含审计师的审计费用

5.下列关于内部控制要素的描述，不属于内部控制要素的是：

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.财务报告流程

6.下列关于审计准则的描述，正确的是：

A.审计准则是由审计师自行制定的

B.审计准则是由审计师协会或监管机构制定的

C.审计准则仅适用于审计师协会的会员

D.审计准则不适用于国际审计准则

7.下列关于审计师职业道德的描述，正确的是：

A.审计师可以接受客户提供的任何礼物

B.审计师在审计过程中，可以泄露客户的商业秘密

C.审计师应当保持独立性，不受客户利益的影响

D.审计师在审计过程中，可以接受客户的任何报酬

8.下列关于审计师职业责任的描述，正确的是：

A.审计师对审计意见的真实性负责

B.审计师对审计工作的质量负责

C.审计师对审计过程中的违法行为负责

D.审计师对审计过程中的疏忽负责

9.下列关于审计师职业发展的描述，正确的是：

A.审计师不需要不断学习新知识、新技能

B.审计师不需要提高自己的职业素养

C.审计师不需要关注行业发展趋势

D.审计师不需要积极参与行业交流活动

10.下列关于审计工作的描述，正确的是：

A.审计工作是对财务报表的审查

B.审计工作是对财务报表的独立审查

C.审计工作是对财务报表的全面审查

D.审计工作是对财务报表的详细审查

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.答案：B、C

解析思路：审计是对财务报表的独立审查，强调独立性；审计是对财务报表的全面审查，强调全面性。

2.答案：A、B、C、D

解析思路：审计证据的获取方式包括内部和外部，直接和间接，这是审计证据分类的基本方法。

3.答案：A、C

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计师需评估并应对这些风险；审计风险与审计证据的充分性和适当性成反比，与审计师的职业判断能力成正比。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：审计程序包括风险评估、证据收集、报告编制，这些都是审计工作的基本步骤；审计程序应根据审计风险和审计目标进行调整，保证审计证据的充分性和适当性；审计程序应遵循审计准则。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：审计报告是对审计工作的总结，包括审计意见、审计发现、审计师的签名等。

二、判断题答案及解析思路

1.答案：×

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须遵守相关法律法规。

2.答案：√

解析思路：审计师的独立性和客观性是审计工作的基本要求。

3.答案：√

解析思路：审计师发现重大舞弊行为时，应立即停止审计工作，并向相关机构报告。

4.答案：×

解析思路：审计师在编制审计报告时，应使用经过独立验证的财务数据。

5.答案：×

解析思路：审计师必须进行风险评估程序，以识别和评估审计风险。

6.答案：√

解析思路：内部控制是审计过程中的重要组成部分，审计师需关注并评估其有效性。

7.答案：×

解析思路：审计师与客户的沟通是审计工作的一部分，但不应泄露客户商业秘密。

8.答案：√

解析思路：审计师发现重大错误时，应立即告知客户，并采取措施纠正。

9.答案：√

解析思路：审计师应关注业务流程和交易活动，以确保审计的全面性。

10.答案：√

解析思路：审计师在审计过程中，应对审计证据进行独立判断，以保证审计意见的客观性。

三、简答题答案及解析思路

1.答案：审计师在执行审计程序时，应通过以下方式评估和应对审计风险：

-了解被审计单位及其环境

-识别和评估重大错报风险

-设计并实施进一步审计程序

-评价审计结果，形成审计意见

解析思路：审计师需全面了解被审计单位，识别和评估风险，设计相应的审计程序，并最终形成审计意见。

2.答案：内部控制的基本要素包括：

-控制环境：包括组织文化、管理层的诚信和道德价值观等

-风险评估：包括识别、分析和管理与目标实现相关的风险

-控制活动：包括政策和程序，以实现控制目标

-信息与沟通：包括信息的识别、捕获和沟通

-监控：包括对内部控制的有效性进行监督

解析思路：内部控制的基本要素涵盖了组织内部管理的各个方面，审计师需评估这些要素的有效性。

3.答案：审计师在编制审计报告时，应当包含以下主要内容：

-审计意见

-审计发现

-审计程序

-审计范围

-审计师签名和日期

解析思路：审计报告应全面反映审计工作的情况，包括审计意见、发现、程序、范围和审计师的签名。

4.答案：审计师在执行审计工作时，应当遵循以下职业道德规范：

-独立性：保持独立性和客观性

-保密：遵守保密原则，不泄露客户信息

-专业胜任能力：保持专业胜任能力，不断学习新知识

-职业行为：遵守法律法规，维护职业形象

解析思路：审计师的职业道德规范是其职业行为的基本准则，确保审计工作的质量和公信力。

四、论述题答案及解析思路

1.答案：审计师在审计过程中，运用职业判断能力的方式包括：

-评估被审计单位及其环境

-识别和评估重大错报风险

-设计和实施审计程序

-评价审计证据的充分性和适当性

-形成审计意见

解析思路：审计师需运用职业判断能力，