备考指南中级审计师试题及答案资源

备考指南中级审计师试题及答案资源姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是对财务报表的审查

B.审计是对企业财务状况和经营成果的审查

C.审计是对企业内部控制制度的审查

D.审计是对企业经济活动的审查

2.下列属于审计基本准则的有：

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎性

D.专业胜任能力

3.下列关于审计证据的表述，正确的有：

A.审计证据应当充分、适当

B.审计证据应当具有可靠性

C.审计证据应当具有相关性

D.审计证据应当具有有效性

4.下列关于审计程序的说法，正确的有：

A.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序

B.审计程序应当根据审计目标进行设计

C.审计程序应当根据被审计单位的具体情况调整

D.审计程序应当遵循审计准则的要求

5.下列关于审计报告的说法，正确的有：

A.审计报告应当包括审计意见

B.审计报告应当包括审计范围和审计依据

C.审计报告应当包括审计发现的问题

D.审计报告应当包括被审计单位的财务状况和经营成果

6.下列关于内部控制的说法，正确的有：

A.内部控制是企业为了实现经营目标而建立的一系列制度

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

C.内部控制的目标是保证企业资产的安全、完整和有效利用

D.内部控制应当根据企业的实际情况进行调整

7.下列关于审计风险的说法，正确的有：

A.审计风险是指审计师在执行审计过程中可能遇到的损失风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师应当根据审计风险的大小调整审计程序

D.审计师应当将审计风险控制在可接受的水平

8.下列关于审计师职业道德的说法，正确的有：

A.审计师应当保持独立性

B.审计师应当保持客观性

C.审计师应当保持职业谨慎性

D.审计师应当遵守职业道德规范

9.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的有：

A.审计师应当具备相应的专业知识和技能

B.审计师应当具备良好的职业判断能力

C.审计师应当具备较强的沟通能力

D.审计师应当具备良好的团队合作精神

10.下列关于审计师职业责任的说法，正确的有：

A.审计师应当对审计意见负责

B.审计师应当对审计报告负责

C.审计师应当对被审计单位的财务状况和经营成果负责

D.审计师应当对审计过程中的违法行为负责

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当始终保持独立性。（）

2.审计师对被审计单位的内部控制进行评价时，应当仅基于内部控制的设计。（）

3.审计师在编制审计报告时，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当直接发表否定意见。（）

4.审计师在执行审计程序时，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即停止审计工作。（）

5.审计师在执行审计工作时，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当立即向被审计单位管理层提出建议。（）

6.审计师在执行审计工作时，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当向被审计单位管理层报告。（）

7.审计师在执行审计工作时，如果发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应当发表保留意见。（）

8.审计师在执行审计工作时，应当对所有审计证据进行复核，确保其充分性和适当性。（）

9.审计师在执行审计工作时，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，但影响不重大，可以发表无保留意见。（）

10.审计师在执行审计工作时，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，但被审计单位已及时更正，审计师可以不发表意见。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在风险评估程序中的主要步骤。

2.解释审计师在进行内部控制测试时的主要目标。

3.简要说明审计师在执行实质性程序时，如何获取充分、适当的审计证据。

4.描述审计师在编制审计报告时，应当考虑的主要因素。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本。

2.分析内部控制对审计工作的影响，并讨论审计师在审计过程中如何评估和利用内部控制。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，以下哪项不属于审计师的基本职业道德要求？

A.独立性

B.客观性

C.利益相关者

D.职业谨慎性

2.在审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当采取的首要措施是：

A.立即停止审计工作

B.向被审计单位管理层报告

C.向注册会计师协会报告

D.向法院起诉

3.下列哪项不属于审计师在风险评估程序中考虑的因素？

A.被审计单位的行业特点

B.被审计单位的历史经营数据

C.被审计单位的管理层诚信

D.被审计单位的地理位置

4.审计师在执行审计程序时，以下哪种情况可能导致检查风险增加？

A.审计师对内部控制有信心

B.审计师对被审计单位的财务报表有疑问

C.审计师对被审计单位的业务流程熟悉

D.审计师对被审计单位的会计政策有信心

5.审计师在执行实质性程序时，以下哪种方法适用于测试应收账款的余额？

A.样本检查

B.审计抽样

C.审计观察

D.审计询问

6.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是：

A.内部证据比外部证据更可靠

B.外部证据比内部证据更可靠

C.亲眼观察的证据比书面证据更可靠

D.亲眼观察的证据比口头证据更可靠

7.审计师在编制审计报告时，以下哪种情况下应当发表保留意见？

A.审计师无法获取充分、适当的审计证据

B.审计师对被审计单位的财务报表存在重大疑问

C.审计师对被审计单位的内部控制存在重大缺陷

D.以上都是

8.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是：

A.审计师不需要具备会计和审计的专业知识

B.审计师只需要具备会计的专业知识

C.审计师需要具备会计和审计的专业知识

D.审计师只需要具备审计的专业知识

9.审计师在执行审计工作时，以下哪种情况可能导致审计意见的不确定性？

A.被审计单位的财务报表存在重大错报

B.被审计单位的内部控制存在重大缺陷

C.审计师对被审计单位的业务流程不熟悉

D.以上都是

10.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是：

A.审计师只需要对被审计单位的财务报表负责

B.审计师只需要对审计意见负责

C.审计师需要同时对被审计单位的财务报表和审计意见负责

D.审计师只需要对审计过程负责

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：审计的定义是一个广泛的概念，涵盖了财务报表、财务状况、经营成果、经济活动以及内部控制等多个方面。

2.答案：ABCD

解析思路：审计基本准则包括独立性、客观性、职业谨慎性和专业胜任能力，这些都是审计师必须遵守的基本原则。

3.答案：ABCD

解析思路：审计证据的充分性和适当性是确保审计意见质量的关键，同时证据的可靠性、相关性和有效性也是评价证据质量的重要标准。

4.答案：ABCD

解析思路：审计程序的设计应当基于审计目标，并根据被审计单位的具体情况调整，同时必须遵循审计准则的要求。

5.答案：ABCD

解析思路：审计报告应当包含审计意见、审计范围、审计依据、审计发现的问题以及被审计单位的财务状况和经营成果。

6.答案：ABCD

解析思路：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素，这些要素共同构成了一个完整的内部控制体系。

7.答案：ABCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计师需要根据这些风险的大小来调整审计程序。

8.答案：ABCD

解析思路：审计师的职业道德要求包括独立性、客观性、职业谨慎性和遵守职业道德规范，这些都是确保审计质量的重要基础。

9.答案：ABCD

解析思路：审计师的专业胜任能力包括专业知识、职业判断能力、沟通能力和团队合作精神，这些都是完成审计工作所必需的。

10.答案：ABCD

解析思路：审计师的职业责任包括对审计意见、审计报告、被审计单位的财务状况和经营成果以及审计过程中的违法行为负责。

二、判断题答案及解析思路：

1.答案：正确

解析思路：审计师的独立性是确保审计意见客观公正的基础。

2.答案：错误

解析思路：审计师在风险评估程序中不仅考虑内部控制的设计，还要考虑其实施情况。

3.答案：错误

解析思路：审计师在发现重大错报时，应当发表保留意见或否定意见，而不是直接发表否定意见。

4.答案：错误

解析思路：审计师在发现舞弊行为时，应当进行调查并采取适当的措施，但不一定需要立即停止审计工作。

5.答案：正确

解析思路：审计师在发现内部控制缺陷时，应当向被审计单位管理层提出建议，以改进内部控制。

6.答案：正确

解析思路：审计师在发现重大错报时，应当向被审计单位管理层报告，以便及时更正。

7.答案：错误

解析思路：审计师在发现内部控制存在重大缺陷时，应当发表保留意见或否定意见，而不是仅发表保留意见。

8.答案：正确

解析思路：审计师在执行审计程序时，必须确保获取的审计证据是充分和适当的。

9.答案：错误

解析思路：即使被审计单位已更正重大错报，审计师仍需考虑错报的影响，并发表适当的审计意见。

10.答案：错误

解析思路：审计师在发现重大错报时，即使被审计单位已更正，也需要考虑错报的影响，并发表适当的审计意见。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：审计师在风险评估程序中的主要步骤包括：了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、确定应对评估的风险。

解析思路：风险评估程序是审计工作的起点，审计师需要全面了解被审计单位，识别和评估风险，并确定相应的应对措施。

2.答案：审计师在进行内部控制测试时的主要目标是评价内部控制的设计和执行情况，以确定内部控制是否能够有效地防止或发现并纠正重大错报。

解析思路：内部控制测试是审计程序的一部分，目的是评估内部控制的有效性，确保财务报表的可靠性。

3.答案：审计师在执行实质性程序时，通过实施审计抽样、细节测试和实质性分析程序，获取充分、适当的审计证据。

解析思路：实质性程序是审计的核心，审计师需要通过多种方法获取证据，以确保审计意见的准确性。

4.答案：审计师在编制审计报告时，应当考虑的主要因素包括：审计目标、审计范围、审计发现、审计意见、被审计单位的财务状况和经营成果。

解析思路：审计报告是审计工作的最终成果，审计师需要综合考虑多个因素，确保报告的全面性和准确性。

四、论述题答案及解析思路：

1.答案：审计师在审计过程中平衡审计风险与审计成本的方法包括：合理确定