不容错过的2024年高级审计师考试试题及答案

不容错过的2024年高级审计师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

E.利益冲突

2.下列关于审计风险模型的说法，正确的是？

A.风险模型适用于所有类型的审计

B.风险模型包括固有风险、控制风险和检查风险

C.风险模型有助于审计师识别和评估审计风险

D.风险模型是审计师制定审计计划的依据

E.风险模型是审计师实施审计程序的依据

3.下列关于审计证据的说法，正确的是？

A.审计证据是审计师得出审计结论的基础

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据应当具有充分性和适当性

D.审计证据应当具有可靠性和相关性

E.审计证据应当具有充分性和可靠性

4.下列关于内部控制的说法，正确的是？

A.内部控制是组织内部的管理制度

B.内部控制有助于实现组织的目标

C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督

D.内部控制有助于降低审计风险

E.内部控制是审计师评估和测试的重点

5.下列关于审计报告的说法，正确的是？

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的文件

B.审计报告包括管理层对财务报表的责任、审计师的责任、审计范围、审计程序、审计结论

C.审计报告应当清晰、简洁、完整

D.审计报告应当符合审计准则的要求

E.审计报告应当由审计师签名和盖章

6.下列关于审计抽样技术的说法，正确的是？

A.审计抽样是一种评估审计风险的方法

B.审计抽样有助于审计师确定样本规模

C.审计抽样包括随机抽样和非随机抽样

D.审计抽样有助于审计师得出审计结论

E.审计抽样应当符合审计准则的要求

7.下列关于审计师独立性要求的说法，正确的是？

A.审计师独立性包括实质独立性和形式独立性

B.审计师独立性有助于提高审计质量

C.审计师独立性是审计师职业道德的基本要求

D.审计师独立性有助于增强审计报告的公信力

E.审计师独立性是审计准则的要求

8.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是？

A.审计师专业胜任能力是审计师职业道德的基本要求

B.审计师专业胜任能力有助于提高审计质量

C.审计师专业胜任能力包括专业知识、技能和经验

D.审计师专业胜任能力有助于增强审计报告的公信力

E.审计师专业胜任能力是审计准则的要求

9.下列关于审计师保密性要求的说法，正确的是？

A.审计师保密性是审计师职业道德的基本要求

B.审计师保密性有助于保护被审计单位的商业秘密

C.审计师保密性有助于增强审计报告的公信力

D.审计师保密性是审计准则的要求

E.审计师保密性有助于提高审计质量

10.下列关于审计师利益冲突处理的说法，正确的是？

A.审计师利益冲突处理是审计师职业道德的基本要求

B.审计师利益冲突处理有助于保护被审计单位的利益

C.审计师利益冲突处理有助于提高审计质量

D.审计师利益冲突处理有助于增强审计报告的公信力

E.审计师利益冲突处理是审计准则的要求

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，不受任何外部压力或影响，始终保持独立性。（正确）

2.审计证据的可靠性取决于证据的来源和性质，而非证据本身的内容。（正确）

3.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的所有交易和事项进行全面审查。（正确）

4.审计师在审计报告中，可以对被审计单位的未来经营情况做出预测。（错误）

5.审计师在执行审计业务时，不需要考虑被审计单位的管理层是否诚实守信。（错误）

6.审计师在评估内部控制时，应当关注内部控制的设计和执行。（正确）

7.审计师在执行审计业务时，可以同时担任被审计单位的咨询顾问。（错误）

8.审计师在审计报告中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当发表否定意见。（正确）

9.审计师在执行审计业务时，应当遵守职业道德规范，保护客户隐私。（正确）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当立即通知管理层。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何保持独立性？

2.简述审计证据的三个基本特征。

3.简述审计师在评估内部控制时，应考虑哪些因素？

4.简述审计师在编制审计报告时，应包含哪些内容？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务时，如何运用审计抽样技术来降低审计风险。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对日益复杂的企业财务报告环境，确保审计质量和审计报告的可靠性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师独立性的说法，正确的是：

A.审计师独立性仅指形式独立性

B.审计师独立性仅指实质独立性

C.审计师独立性既包括形式独立性，也包括实质独立性

D.审计师独立性不受任何外部或内部因素的影响

2.审计师在执行审计业务时，下列哪项不属于审计风险的三要素？

A.固有风险

B.控制风险

C.审计风险

D.违规风险

3.下列关于审计证据的说法，错误的是：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据应当具有可靠性和相关性

C.审计证据可以完全依赖于被审计单位的内部控制

D.审计证据可以包括内部证据和外部证据

4.审计师在审计过程中，下列哪项不是内部控制的目标？

A.保障资产的安全完整

B.确保财务报告的可靠性

C.促使员工遵守法律法规

D.提高企业的市场竞争力

5.审计师在审计报告中，下列哪项不是必须包含的内容？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计程序

D.审计费用

6.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计抽样的目的？

A.评估审计风险

B.确定样本规模

C.获取充分、适当的审计证据

D.减少审计工作量

7.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是保持独立性的措施？

A.避免与被审计单位有经济利益冲突

B.保持审计师的专业胜任能力

C.接受外部监管机构的监督检查

D.参与被审计单位的决策过程

8.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是：

A.审计师专业胜任能力仅指专业知识

B.审计师专业胜任能力仅指技能和经验

C.审计师专业胜任能力包括专业知识、技能和经验

D.审计师专业胜任能力不受外部环境的影响

9.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是保密性要求的内容？

A.保护客户的商业秘密

B.不得泄露审计过程中的信息

C.未经授权不得对外披露审计结果

D.审计师可以公开讨论客户的财务状况

10.下列关于审计师利益冲突处理的说法，正确的是：

A.审计师可以同时担任被审计单位的顾问

B.审计师在发现利益冲突时，应立即向被审计单位报告

C.审计师在利益冲突情况下，应拒绝执行审计业务

D.审计师可以自行决定如何处理利益冲突

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：高级审计师职业道德的基本原则包括独立性、客观性、专业胜任能力、保密性和利益冲突。

2.B,C,D,E

解析思路：审计风险模型是评估和应对审计风险的基础，包括固有风险、控制风险和检查风险。

3.A,B,C,D,E

解析思路：审计证据是得出审计结论的基础，需要充分性和适当性，同时具备可靠性和相关性。

4.A,B,C,D,E

解析思路：内部控制是组织内部的管理制度，旨在实现组织的目标，包括控制环境、风险评估、控制活动等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：审计报告是审计师对财务报表发表审计意见的文件，应包括管理层责任、审计师责任、审计范围、程序和结论。

6.A,B,C,D,E

解析思路：审计抽样技术是评估审计风险的方法，有助于确定样本规模，并得出审计结论。

7.A,B,C,D,E

解析思路：审计师独立性包括实质独立性和形式独立性，是职业道德的基本要求，有助于提高审计质量。

8.A,B,C,D,E

解析思路：审计师专业胜任能力包括专业知识、技能和经验，是职业道德的基本要求，有助于增强审计报告的公信力。

9.A,B,C,D,E

解析思路：审计师保密性是职业道德的基本要求，保护客户隐私，增强审计报告的公信力。

10.A,B,C,D,E

解析思路：审计师利益冲突处理是职业道德的基本要求，保护被审计单位的利益，提高审计质量。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计师的独立性是执行审计业务的基础，包括形式独立性和实质独立性。

2.正确

解析思路：审计证据的可靠性取决于其来源和性质，内部证据和外部证据都可能提供可靠的证据。

3.正确

解析思路：审计师应当对被审计单位的交易和事项进行全面审查，以确保审计的全面性。

4.错误

解析思路：审计师不能对未来经营情况做出预测，只能对过去和现在的财务报表发表意见。

5.错误

解析思路：审计师在执行审计业务时，必须考虑管理层是否诚实守信，这是评估审计风险的一部分。

6.正确

解析思路：内部控制的设计和执行是审计师评估内部控制时需要考虑的重要因素。

7.错误

解析思路：审计师不应同时担任被审计单位的咨询顾问，以避免利益冲突。

8.正确

解析思路：如果发现重大错报，审计师应发表否定意见，以反映财务报表的不真实性。

9.正确

解析思路：审计师的保密性是职业道德的要求，保护客户的商业秘密。

10.正确

解析思路：审计师发现内部控制缺陷时，应立即通知管理层，以便及时改进。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计师在执行审计业务时，如何保持独立性？

解析思路：审计师应避免与被审计单位有经济利益冲突，保持专业胜任能力，接受外部监管机构的监督检查等。

2.简述审计证据的三个基本特征。

解析思路：审计证据的三个基本特征是充分性、适当性和可靠性。

3.简述审计师在评估内部控制时，应考虑哪些因素？

解析思路：审计师应考虑控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等因素。

4.简述审计师在编制审计报告时，应包含哪些内容？

解析思路：审计报告应包含管理层对财务报表的责任、审计师