初级审计师考试的复习策略与技巧分析试题及答案

初级审计师考试的复习策略与技巧分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.在进行审计工作前，审计师应重点关注的内部控制要素包括：

A.管理层的诚信和道德价值观

B.关键控制点的设置

C.会计系统的准确性

D.内部审计活动的独立性

2.以下哪项不是审计风险的三要素？

A.重大错报风险

B.控制风险

C.检查风险

D.会计政策风险

3.以下关于审计抽样方法的描述，正确的是：

A.审计抽样可以降低审计师的工作量

B.审计抽样可以提高审计结论的准确性

C.审计抽样可以确保审计师对所有交易都进行了检查

D.审计抽样可以提高审计工作的效率

4.审计师在执行实质性程序时，以下哪种程序有助于发现重大错报？

A.分析程序

B.检查记录或文件

C.访谈相关人员

D.以上都是

5.审计师在执行审计工作过程中，应遵循以下哪些职业道德准则？

A.独立性

B.保密性

C.客观性

D.专业胜任能力

6.以下关于审计工作底稿的描述，正确的是：

A.审计工作底稿是审计师执行审计工作的记录

B.审计工作底稿是审计师提供审计意见的依据

C.审计工作底稿应保存至少十年

D.审计工作底稿的编制应符合审计准则的要求

7.以下关于审计报告的描述，正确的是：

A.审计报告是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的文件

B.审计报告应包括审计师对被审计单位内部控制的有效性发表意见

C.审计报告应由审计师签署

D.审计报告应在审计工作完成后立即出具

8.审计师在执行审计工作过程中，以下哪种行为违反了职业道德准则？

A.在审计过程中保持客观和公正

B.收取被审计单位的礼物

C.提供专业意见时保持独立

D.保守被审计单位的商业秘密

9.以下关于审计师职业道德准则的描述，正确的是：

A.审计师应遵守法律法规和审计准则

B.审计师应保持独立性和客观性

C.审计师应具备专业胜任能力

D.以上都是

10.以下关于审计师专业胜任能力的描述，正确的是：

A.审计师应具备扎实的专业知识

B.审计师应具备丰富的实践经验

C.审计师应具备良好的沟通能力

D.以上都是

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，可以同时担任被审计单位的顾问角色。（×）

2.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应立即向管理层报告。（√）

3.审计师在执行审计工作时，可以不遵守职业道德准则。（×）

4.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应立即停止审计工作。（×）

5.审计师在编制审计工作底稿时，应确保所有信息都是准确和完整的。（√）

6.审计师在出具审计报告时，应使用被审计单位提供的财务报表数据。（×）

7.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的礼品，以示友好。（×）

8.审计师在执行审计工作时，应保持独立性和客观性，不受任何外部压力的影响。（√）

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应立即向公众披露。（×）

10.审计师在执行审计工作时，应确保审计程序的设计和执行能够有效地应对重大错报风险。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估和控制审计风险。

2.解释审计师在执行审计工作时，如何运用分析程序来获取审计证据。

3.描述审计师在编制审计工作底稿时应遵循的原则。

4.说明审计师在出具审计报告时，应包括哪些主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计成本和审计质量的关系，并说明如何提高审计效率。

2.分析审计师在应对复杂审计环境时，应如何运用专业判断和职业怀疑态度来确保审计工作的有效性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在审计计划阶段应考虑的事项？

A.审计风险

B.审计程序

C.审计费用

D.审计报告

2.审计师在执行风险评估程序时，以下哪种方法不是常用的？

A.分析程序

B.背景调查

C.询问程序

D.会计估计

3.审计师在执行实质性程序时，以下哪种程序主要用于确认财务报表的完整性？

A.审计抽样

B.询问程序

C.审计证据检查

D.分析程序

4.审计师在审计过程中，以下哪种行为违反了职业道德准则？

A.保持独立性

B.保守秘密

C.接受被审计单位的礼物

D.提供专业意见

5.审计师在编制审计工作底稿时，以下哪种情况不需要记录？

A.审计程序的执行情况

B.审计师的专业判断

C.审计师与被审计单位的沟通

D.被审计单位的财务报表数据

6.审计师在出具审计报告时，以下哪种情况可能发表保留意见？

A.被审计单位财务报表公允地反映了财务状况

B.审计师发现了重大错报，但已与管理层沟通并得到更正

C.审计师无法获取足够的审计证据

D.被审计单位内部控制有效

7.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能增加重大错报风险？

A.被审计单位内部控制健全

B.被审计单位财务报表复杂

C.被审计单位财务状况良好

D.被审计单位管理层诚信

8.审计师在执行审计工作时，以下哪种行为有助于提高审计结论的可信度？

A.依赖被审计单位的内部控制

B.依赖分析程序

C.依赖审计抽样

D.获取充分、适当的审计证据

9.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能影响审计意见的类型？

A.审计师的专业判断

B.被审计单位的财务状况

C.审计师的工作效率

D.被审计单位的内部控制

10.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能增加审计风险？

A.被审计单位财务报表简单

B.审计师具备丰富的经验

C.被审计单位内部控制健全

D.被审计单位管理层诚信

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD（解析思路：审计师在评估内部控制时，需要考虑管理层的诚信和道德价值观、关键控制点的设置、会计系统的准确性以及内部审计活动的独立性。）

2.D（解析思路：审计风险的三要素是重大错报风险、控制风险和检查风险。会计政策风险是财务报表编制中的一个因素，但不属于审计风险的三要素。）

3.ABD（解析思路：审计抽样是审计师为了获取充分、适当的审计证据而采取的一种方法，它可以降低审计师的工作量，提高审计结论的准确性和审计工作的效率。）

4.D（解析思路：实质性程序旨在获取充分、适当的审计证据，以确定财务报表是否存在重大错报，分析程序、检查记录或文件、访谈相关人员都是实质性程序的组成部分。）

5.ABCD（解析思路：审计师应遵循独立性、保密性、客观性和专业胜任能力等职业道德准则。）

6.ABCD（解析思路：审计工作底稿是审计师执行审计工作的记录，是提供审计意见的依据，应保存至少十年，其编制应符合审计准则的要求。）

7.ABCD（解析思路：审计报告是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的文件，应包括审计师对被审计单位内部控制的有效性发表意见，由审计师签署，应在审计工作完成后出具。）

8.B（解析思路：接受被审计单位的礼物可能会影响审计师的独立性和客观性，违反职业道德准则。）

9.ABCD（解析思路：审计师应遵守法律法规和审计准则，保持独立性和客观性，具备专业胜任能力，这些都是职业道德准则的要求。）

10.ABCD（解析思路：审计师的专业胜任能力包括扎实的专业知识、丰富的实践经验、良好的沟通能力等。）

二、判断题答案及解析思路

1.×（解析思路：审计师应保持独立性，不能同时担任被审计单位的顾问角色。）

2.√（解析思路：审计师发现内部控制缺陷时，应及时向管理层报告，以评估其对财务报表的影响。）

3.×（解析思路：审计师在执行审计工作时，必须遵守职业道德准则。）

4.×（解析思路：审计师发现重大错报后，应采取措施进行调查，而非立即停止审计工作。）

5.√（解析思路：审计工作底稿应记录所有相关信息，确保其准确和完整。）

6.×（解析思路：审计师应使用自己的专业判断和审计证据来出具审计报告，而非依赖被审计单位提供的数据。）

7.