初级审计师复习方案及试题总结

初级审计师复习方案及试题总结姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是一种独立的、客观的、全面的、历史的评价活动

B.审计的目的是对财务报表的真实性、公允性进行审查

C.审计是由注册会计师或其他具有专业资格的人员进行的

D.审计分为财务审计和绩效审计

2.下列关于审计证据的表述，正确的是：

A.审计证据是审计人员为得出审计结论而获取的信息

B.审计证据可以是书面证据、实物证据和口头证据

C.审计证据应当具有可靠性、相关性、充分性和适当性

D.审计证据的获取应当遵循独立、客观、公正的原则

3.下列关于审计程序的表述，正确的是：

A.审计程序包括风险评估、计划审计工作、实施审计程序、评价审计结果

B.风险评估是审计程序的第一步，旨在识别和评估财务报表中的重大错报风险

C.实施审计程序包括检查、观察、询问、函证等

D.评价审计结果是审计程序的最后一项工作，旨在确定财务报表的公允性

4.下列关于内部控制的概念，正确的是：

A.内部控制是企业为实现经营目标而制定的一系列控制措施

B.内部控制包括组织结构、职责分工、授权审批、信息沟通、监督评价等方面

C.内部控制的目标是确保财务报表的真实性、公允性

D.内部控制的有效性取决于企业内部环境、人员素质、管理水平和风险意识

5.下列关于审计报告的表述，正确的是：

A.审计报告是审计人员对财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计意见、审计依据、审计程序、审计范围等内容

C.审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

D.审计报告应当由审计人员签名并加盖会计师事务所公章

6.下列关于审计准则的表述，正确的是：

A.审计准则是审计人员从事审计工作应当遵循的行为规范

B.审计准则包括一般准则、专业准则和程序准则

C.审计准则的制定和实施有助于提高审计质量、维护审计独立性

D.审计准则的制定和实施有助于规范审计市场、保护投资者利益

7.下列关于审计师职业道德的表述，正确的是：

A.审计师职业道德是指审计师在从事审计工作中应当遵循的道德规范

B.审计师职业道德包括诚信、客观、公正、保密、独立性等方面

C.审计师职业道德有助于提高审计质量、维护审计独立性

D.审计师职业道德有助于规范审计市场、保护投资者利益

8.下列关于审计师专业胜任能力的表述，正确的是：

A.审计师专业胜任能力是指审计师在从事审计工作中具备的专业知识和技能

B.审计师专业胜任能力包括财务会计知识、审计知识、法律法规知识等

C.审计师专业胜任能力有助于提高审计质量、维护审计独立性

D.审计师专业胜任能力有助于规范审计市场、保护投资者利益

9.下列关于审计师职业责任保险的表述，正确的是：

A.审计师职业责任保险是指为审计师因职业行为导致他人遭受损失而承担的责任提供保障的保险

B.审计师职业责任保险有助于减轻审计师职业风险、提高审计质量

C.审计师职业责任保险有助于规范审计市场、保护投资者利益

D.审计师职业责任保险有助于提高审计师职业道德、维护审计独立性

10.下列关于审计师继续教育的表述，正确的是：

A.审计师继续教育是指审计师为提高自身专业水平和职业道德而参加的教育培训活动

B.审计师继续教育有助于提高审计质量、维护审计独立性

C.审计师继续教育有助于规范审计市场、保护投资者利益

D.审计师继续教育有助于提高审计师职业道德、维护审计独立性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员对财务报表的审计意见应当基于充分、适当的审计证据。（）

2.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的任何形式的礼品。（）

3.审计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错报时，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

4.审计报告中的保留意见仅适用于财务报表中的某些项目存在重大不确定性。（）

5.审计师在执行审计业务时，有权对被审计单位的内部控制进行评估。（）

6.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当向有关部门报告。（）

7.审计准则的制定和实施是由国际会计师联合会负责的。（）

8.审计师在审计过程中，应当保持独立性，不得与被审计单位有利益冲突。（）

9.审计师的专业胜任能力是指其在审计领域的工作经验。（）

10.审计师在审计报告中，可以对被审计单位的未来业务发展做出预测。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性。

2.简述审计师在审计过程中，如何评估被审计单位的内部控制。

3.简述审计师在编制审计报告时，应当遵循哪些基本要求。

4.简述审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位的沟通问题。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在财务报表审计中的责任和职业道德要求，并探讨如何平衡审计师的责任与被审计单位的商业秘密保护。

2.讨论审计准则在保证审计质量、维护审计独立性以及保护投资者利益方面的作用，并分析在当前审计环境下，如何进一步完善审计准则体系。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评估的主要目的是：

A.确定财务报表的真实性

B.确定财务报表的公允性

C.确定财务报表的合规性

D.以上都是

2.审计师在执行审计业务时，下列哪项不属于保持独立性的要求：

A.避免与被审计单位有直接的经济利益关系

B.避免参与被审计单位的决策过程

C.避免在审计报告中对被审计单位的未来业务发展做出预测

D.避免在审计过程中与被审计单位产生分歧

3.下列关于审计证据可靠性的说法，错误的是：

A.内部生成的审计证据比外部生成的审计证据更可靠

B.以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠

C.由独立第三方提供的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠

D.审计证据的可靠性取决于审计证据的来源和性质

4.审计师在审计过程中，对被审计单位财务报表的审计意见应当基于：

A.被审计单位的管理层声明

B.财务报表的编制基础

C.被审计单位的内部控制

D.以上都是

5.下列关于审计报告的表述，正确的是：

A.审计报告应当包含审计师对被审计单位财务报表的总体评价

B.审计报告应当包含审计师对被审计单位管理层责任的评价

C.审计报告应当包含审计师对被审计单位未来业务发展的预测

D.审计报告应当包含审计师对被审计单位内部控制有效性的评价

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报时，应当：

A.直接向被审计单位管理层报告

B.与被审计单位协商解决

C.在审计报告中明确指出

D.忽略不计

7.下列关于审计准则的表述，正确的是：

A.审计准则是对审计师职业道德的要求

B.审计准则是对审计师专业胜任能力的要求

C.审计准则是对审计师执行审计业务的要求

D.以上都是

8.审计师在执行审计业务时，下列哪项不属于职业道德的要求：

A.保密性

B.公正性

C.利益冲突

D.个人利益

9.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当：

A.直接向被审计单位管理层报告

B.向被审计单位董事会报告

C.向相关监管部门报告

D.忽略不计

10.下列关于审计师继续教育的表述，正确的是：

A.继续教育是审计师获取注册资格的必要条件

B.继续教育有助于提高审计师的专业胜任能力

C.继续教育有助于审计师了解最新的审计技术和方法

D.以上都是

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：审计的定义涉及独立性、客观性、全面性和历史性，目的在于评价财务报表的真实性和公允性，执行者需具备专业资格，且审计类型包括财务和绩效审计。

2.ABCD

解析思路：审计证据是支持审计结论的信息，包括不同形式的证据，需满足可靠性、相关性、充分性和适当性，获取时需遵循独立、客观、公正的原则。

3.ABCD

解析思路：审计程序包括风险评估、计划审计工作、实施审计程序和评价审计结果，风险评估是第一步，旨在识别和评估重大错报风险，实施审计程序包括多种方法，评价审计结果是最终步骤。

4.ABCD

解析思路：内部控制是企业为实现目标而制定的控制措施，包括多个方面，旨在确保财务报表的真实性和公允性，其有效性取决于多种因素。

5.ABCD

解析思路：审计报告是审计人员对财务报表发表审计意见的书面文件，包含审计意见、审计依据、审计程序和审计范围等内容，分为不同类型。

6.ABCD

解析思路：审计准则是审计人员的行为规范，包括一般准则、专业准则和程序准则，其制定和实施有助于提高审计质量、维护审计独立性和规范审计市场。

7.ABCD

解析思路：审计师职业道德包括诚信、客观、公正、保密和独立性等方面，有助于提高审计质量、维护审计独立性和保护投资者利益。

8.ABCD

解析思路：审计师专业胜任能力包括专业知识和技能，有助于提高审计质量、维护审计独立性和保护投资者利益。

9.ABCD

解析思路：审计师职业责任保险为审计师因职业行为导致他人遭受损失提供保障，有助于减轻职业风险、提高审计质量。

10.ABCD

解析思路：审计师继续教育是提高专业水平和职业道德的途径，有助于提高审计质量、维护审计独立性和保护投资者利益。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计意见基于充分、适当的审计证据，确保审计结论的可靠性。

2.错误

解析思路：审计师应避免接受可能影响独立性的礼品。

3.正确

解析思路：审计师发现重大错报应及时报告，确保审计的完整性。

4.正确

解析思路：保留意见适用于财务报表中存在重大不确定性。

5.正确

解析思路：审计师有权评估内部控制，以确定其有效性。

6.正确

解析思路：审计师发现违法行为应向有关部门报告。

7.正确

解析思路：国际会计师联合会负责制定审计准则。

8.正确

解析思路：审计师应保持独立性，避免利益冲突。

9.错误

解析思路：专业胜任能力不仅取决于工作经验，还包括知识和技能。

10.错误

解析思路：审计报告不包含对未来业务发展的预测。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：保持独立性包括避免利益冲突、保持客观公正、保持专业判断