2024年高级审计师考试的实务应对策略试题及答案

2024年高级审计师考试的实务应对策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计风险？（）

A.控制风险

B.重大错报风险

C.评估风险

D.机会风险

2.审计师在执行审计程序时，下列哪些行为可能导致审计失败？（）

A.依赖内部控制

B.不充分调查

C.足够关注重大风险

D.忽视审计证据

3.审计师在审计过程中，下列哪些情形可能导致审计范围受限？（）

A.客户拒绝提供相关资料

B.审计师专业能力不足

C.客户配合度不高

D.审计师对业务不熟悉

4.下列哪些属于审计师的职业道德？（）

A.独立性

B.职业谨慎

C.客户至上

D.保密

5.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的审计准则？（）

A.审计质量准则

B.审计程序准则

C.审计报告准则

D.审计证据准则

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？（）

A.内部控制风险

B.重大错报风险

C.审计程序风险

D.审计证据风险

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应采取的措施？（）

A.审计程序

B.审计证据

C.审计报告

D.审计结论

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业财务报表项目？（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业内部控制？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业风险管理？（）

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性和客观性。（）

2.审计师在审计过程中，可以仅依赖内部控制来降低审计风险。（）

3.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的真实性、公允性和合法性发表意见。（）

4.审计师在审计过程中，如果发现重大错报，应当立即向客户报告。（）

5.审计师在审计过程中，可以不关注企业的非财务信息。（）

6.审计师在审计过程中，应当对客户的商业秘密进行保密。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现客户存在违法行为，应当立即向有关部门报告。（）

8.审计师在审计过程中，可以不关注企业的内部控制设计。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现客户存在舞弊行为，应当立即终止审计业务。（）

10.审计师在审计过程中，应当根据审计证据的充分性和适当性，对财务报表发表审计意见。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估和控制审计风险。

2.解释审计师在审计过程中如何运用职业判断。

3.简述审计师在审计过程中如何获取和评价审计证据。

4.阐述审计师在审计过程中如何撰写审计报告。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴业务领域的审计挑战。

2.阐述审计师在审计过程中如何平衡客户利益与公众利益的关系。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不属于审计目标？（）

A.评估财务报表的公允性

B.确定企业内部控制的有效性

C.确定企业的经营成果

D.确定企业的合规性

2.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的来源？（）

A.内部控制文件

B.管理层声明

C.外部专家意见

D.审计师的主观判断

3.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计风险的三要素？（）

A.重大错报风险

B.控制风险

C.审计风险

D.审计师专业能力

4.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师职业道德的基本原则？（）

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.保密性

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应关注的财务报表项目？（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.管理层薪酬

6.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应关注的企业内部控制要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.管理层决策

7.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应关注的企业风险管理要素？（）

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险报告

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应关注的企业舞弊风险？（）

A.财务舞弊

B.操作舞弊

C.机会舞弊

D.内部舞弊

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应关注的企业财务报表披露？（）

A.财务报表附注

B.管理层讨论与分析

C.财务报表

D.财务报表摘要

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应关注的企业环境、社会和治理（ESG）因素？（）

A.环境因素

B.社会因素

C.治理因素

D.财务因素

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.AB（审计风险包括控制风险和重大错报风险。）

2.BD（审计失败可能由于不充分调查或忽视审计证据导致。）

3.AD（审计范围受限可能由于客户拒绝提供资料或审计师对业务不熟悉。）

4.ABD（审计师的职业道德包括独立性、职业谨慎和保密。）

5.ABCD（审计准则包括审计质量准则、审计程序准则、审计报告准则和审计证据准则。）

6.ABCD（审计师应关注的风险包括内部控制风险、重大错报风险、审计程序风险和审计证据风险。）

7.ABCD（审计师应采取的措施包括审计程序、审计证据、审计报告和审计结论。）

8.ABCD（审计师应关注的企业财务报表项目包括资产、负债、所有者权益和收入。）

9.ABCD（审计师应关注的企业内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。）

10.ABCD（审计师应关注的企业风险管理包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。）

二、判断题答案及解析思路：

1.√（审计师应保持独立性和客观性。）

2.×（审计师不能仅依赖内部控制，还需进行实质性测试。）

3.√（审计师应对财务报表的真实性、公允性和合法性发表意见。）

4.×（审计师发现重大错报后应先评估错报的严重性，再决定是否立即报告。）

5.×（审计师在审计过程中应关注企业的所有信息，包括非财务信息。）

6.√（审计师在审计过程中应保密客户的商业秘密。）

7.×（审计师发现客户违法行为应评估风险，并在适当的情况下报告。）

8.×（审计师应关注企业的内部控制设计，评估其有效性。）

9.×（审计师发现客户存在舞弊行为应先评估风险，并在必要时终止审计业务。）

10.√（审计师应根据审计证据的充分性和适当性发表审计意见。）

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：审计师通过了解企业环境、评估重大错报风险、设计和实施审计程序来评估和控制审计风险。

2.解析思路：审计师运用职业判断进行风险评估、设计审计程序、获取审计证据和形成审计结论。

3.解析思路：审计师通过询问、观察、检查记录、分析程序和利用专家工作来获取和评价审计证据。

4.解析思路：审计师根据审计目标、审计程序、审计证据