中级审计师综合性试题及答案

中级审计师综合性试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计证据的来源？

A.财务报表

B.内部控制

C.管理层声明

D.外部审计师

2.下列哪些是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险评估

C.风险应对

D.风险控制

3.下列哪些属于审计师在执行审计程序时需要关注的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

4.下列哪些属于审计师在审计过程中需要关注的审计程序？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计证据

D.审计报告

5.下列哪些属于审计师在审计过程中需要关注的风险？

A.财务报表重大错报风险

B.重大错报风险

C.审计风险

D.评估风险

6.下列哪些属于审计师在审计过程中需要关注的审计准则？

A.中国注册会计师审计准则

B.国际审计准则

C.企业会计准则

D.证券法

7.下列哪些属于审计师在审计过程中需要关注的企业内部控制？

A.内部控制制度

B.内部控制环境

C.内部控制流程

D.内部控制监督

8.下列哪些属于审计师在审计过程中需要关注的企业财务报表？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

9.下列哪些属于审计师在审计过程中需要关注的企业财务报表附注？

A.财务报表附注

B.财务报表附注说明

C.财务报表附注披露

D.财务报表附注编制

10.下列哪些属于审计师在审计过程中需要关注的企业财务报表分析？

A.财务比率分析

B.财务趋势分析

C.财务结构分析

D.财务预测分析

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计程序时，应当全面、客观地收集和评价审计证据。（）

2.审计师在执行审计程序时，可以不遵循审计准则。（）

3.审计师在审计过程中，应当对被审计单位内部控制的有效性进行评估。（）

4.审计师在审计过程中，应当将审计风险控制在合理水平。（）

5.审计师在审计过程中，应当独立于被审计单位。（）

6.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行改进建议。（）

7.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行审计。（）

8.审计师在审计过程中，可以不关注被审计单位的财务报表附注。（）

9.审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的重大交易和事项。（）

10.审计师在审计过程中，应当将审计意见直接提交给被审计单位的管理层。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应当遵循的职业道德准则。

2.简述内部控制的基本要素及其在审计过程中的重要性。

3.简述审计抽样在审计过程中的作用及其局限性。

4.简述审计师在审计过程中如何确定审计意见的类型。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本的关系。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据安全对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师独立性的说法，正确的是：

A.审计师可以同时担任被审计单位的顾问和审计师。

B.审计师应当保持职业怀疑态度，不受外界影响。

C.审计师可以接受被审计单位的任何利益相关者的礼物。

D.审计师在审计过程中，可以与被审计单位管理层有私人关系。

2.审计师在执行审计程序时，下列哪项不是审计证据？

A.财务报表

B.管理层声明

C.审计师的判断

D.被审计单位内部控制文件

3.下列关于审计风险的描述，正确的是：

A.审计风险是指审计师未能发现重大错报的可能性。

B.审计风险包括财务报表重大错报风险和审计风险。

C.审计风险是指审计师在执行审计程序时可能犯的错误。

D.审计风险是指审计师对被审计单位财务报表的信任程度。

4.下列关于内部控制要素的说法，正确的是：

A.控制环境是内部控制的核心，但不是最基础的要素。

B.风险评估是内部控制的核心，但不是最基础的要素。

C.控制活动是内部控制的核心，但不是最基础的要素。

D.信息与沟通是内部控制的核心，但不是最基础的要素。

5.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计程序？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计证据的收集

D.审计报告的编制

6.下列关于审计师在审计过程中关注的风险，正确的是：

A.审计师应当关注被审计单位的财务报表重大错报风险。

B.审计师应当关注审计风险，但可以忽略重大错报风险。

C.审计师应当关注评估风险，但可以忽略重大错报风险。

D.审计师应当关注财务报表重大错报风险，但可以忽略审计风险。

7.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是由被审计单位制定的。

B.审计准则是由审计师协会制定的。

C.审计准则是由政府机构制定的。

D.审计准则是由审计师个人制定的。

8.下列关于企业内部控制的说法，正确的是：

A.企业内部控制是企业管理层为了实现经营目标而建立的一系列制度。

B.企业内部控制是审计师为了审计工作而建立的。

C.企业内部控制是审计师为了评估内部控制有效性而建立的。

D.企业内部控制是审计师为了发现重大错报而建立的。

9.下列关于企业财务报表的说法，正确的是：

A.企业财务报表是企业财务状况和经营成果的全面反映。

B.企业财务报表是企业内部控制的一部分。

C.企业财务报表是企业审计师的工作成果。

D.企业财务报表是企业审计师的工作依据。

10.下列关于审计师在审计过程中关注的企业财务报表附注的说法，正确的是：

A.审计师可以不关注企业财务报表附注。

B.审计师应当关注企业财务报表附注中的重大交易和事项。

C.审计师应当关注企业财务报表附注中的所有内容。

D.审计师应当关注企业财务报表附注中的审计师意见。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。审计证据的来源包括财务报表、内部控制、管理层声明和外部审计师。

2.ABC。审计风险的三要素包括风险因素、风险评估和风险应对。

3.ABCD。内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

4.ABCD。审计程序包括审计抽样、审计测试、审计证据的收集和审计报告的编制。

5.ABCD。审计师在审计过程中关注的风险包括财务报表重大错报风险、重大错报风险、审计风险和评估风险。

6.ABCD。审计准则包括中国注册会计师审计准则、国际审计准则、企业会计准则和证券法。

7.ABCD。审计师在审计过程中关注的企业内部控制包括内部控制制度、内部控制环境、内部控制流程和内部控制监督。

8.ABCD。审计师在审计过程中关注的企业财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

9.ABCD。审计师在审计过程中关注的企业财务报表附注包括财务报表附注、财务报表附注说明、财务报表附注披露和财务报表附注编制。

10.ABCD。审计师在审计过程中关注的企业财务报表分析包括财务比率分析、财务趋势分析、财务结构分析和财务预测分析。

二、判断题答案及解析思路

1.√。审计师在执行审计程序时，应当全面、客观地收集和评价审计证据。

2.×。审计师在执行审计程序时，必须遵循审计准则。

3.√。审计师在审计过程中，应当对被审计单位内部控制的有效性进行评估。

4.√。审计师在审计过程中，应当将审计风险控制在合理水平。

5.√。审计师在审计过程中，应当独立于被审计单位。

6.√。审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行改进建议。

7.√。审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行审计。

8.×。审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的财务报表附注。

9.√。审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的重大交易和事项。

10.×。审计师在审计过程中，应当将审计意见提交给委托人，而不是被审计单位的管理层。

三、简答题答案及解析思路

1.审计师在审计过程中应当遵循的职业道德准则包括：诚信、客观、专业胜任能力和保密。

2.内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。这些要素在审计过程中非常重要，因为它们可以帮助审计师评估被审计单位的内部控制有效性，从而降低审计风险。

3.审计抽样在审计过程中的作用是通过对样本的检查来推断总体特征，从而减少审计成本。其局限性在于，如果样本选择不当或样本量不足，可能导致审计结论的偏差。

4.审计师在审计过程中确定审计意见的类型，需要综合考虑审计程序的结果、审计证据的充分性和适当性，以及被审计单位财务报表的公允性。

四、论述题答案及解析思路

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