中级审计师考试路径分析试题及答案

中级审计师考试路径分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计师在执行审计过程中可能出现的错误或遗漏

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师在执行审计时，应充分考虑审计风险，以确保审计意见的准确性

D.审计风险与审计师的专业能力和职业道德无关

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计师对被审计单位财务报表真实性的判断依据

B.审计证据的可靠性越高，审计意见的准确性越高

C.审计证据的充分性是指审计证据的数量

D.审计证据的充分性越高，审计意见的准确性越低

3.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计师在执行审计过程中应遵循的步骤和方法

B.审计程序包括风险评估、计划审计工作、实施审计程序和编制审计报告

C.审计程序的实施顺序可以随意调整

D.审计程序的实施应充分考虑审计风险

4.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是指被审计单位为保护资产、保证财务报表的可靠性而建立的制度

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督

C.内部控制的有效性越高，审计风险越低

D.内部控制与审计风险无关

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表真实性的评价

B.审计报告包括审计意见、审计发现和审计建议

C.审计报告的编制应遵循审计准则

D.审计报告的编制与审计程序无关

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师职业道德是指审计师在执行审计过程中应遵循的行为规范

B.审计师职业道德包括诚信、独立性、客观性、专业胜任能力和保密

C.审计师职业道德与审计质量无关

D.审计师职业道德是审计师职业发展的基础

7.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是：

A.审计师专业胜任能力是指审计师在执行审计过程中应具备的专业知识和技能

B.审计师专业胜任能力与审计质量无关

C.审计师专业胜任能力包括审计知识、审计技能和审计经验

D.审计师专业胜任能力与审计风险无关

8.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师独立性是指审计师在执行审计过程中应保持客观、公正的态度

B.审计师独立性包括组织独立性和专业独立性

C.审计师独立性是审计质量的重要保证

D.审计师独立性越高，审计风险越低

9.下列关于审计师保密的说法，正确的是：

A.审计师保密是指审计师在执行审计过程中应保守被审计单位的商业秘密

B.审计师保密是审计师职业道德的重要组成部分

C.审计师保密与审计质量无关

D.审计师保密是审计师职业发展的基础

10.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是审计师在执行审计过程中应遵循的行为规范

B.审计准则包括审计程序、审计证据、审计报告和审计师职业道德

C.审计准则的制定与审计风险无关

D.审计准则的制定是为了提高审计质量

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的任何礼物，以示友好。（×）

2.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当立即向其上级部门报告。（√）

3.审计师在编制审计报告时，应当仅以事实为依据，不涉及任何主观判断。（√）

4.审计师在执行审计程序时，可以不进行必要的调查和取证。（×）

5.内部控制的有效性越高，审计师可以减少必要的审计程序。（√）

6.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性，不得与被审计单位有任何经济利益关系。（√）

7.审计师在执行审计时，应当对所有被审计单位的财务报表进行审计。（×）

8.审计师在执行审计程序时，应当遵循审计准则，确保审计意见的准确性。（√）

9.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在违规行为，可以直接向公众披露。（×）

10.审计师在审计工作中，可以不关注被审计单位的经营状况和行业特点。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何评估被审计单位的内部控制。

2.解释审计证据的充分性和可靠性对审计意见的影响。

3.说明审计师在编制审计报告时，应当遵循哪些基本要求。

4.简要描述审计师在执行审计过程中，如何保持专业胜任能力。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本的关系。

2.分析内部控制缺陷对审计师审计程序的影响，并探讨如何通过有效的内部控制减少审计风险。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计时，以下哪项不是审计风险？

A.固有风险

B.控制风险

C.评估风险

D.检查风险

2.下列哪项不是审计证据的可靠性特征？

A.独立性

B.完整性

C.相关性

D.及时性

3.审计师在执行风险评估程序时，以下哪项不是风险评估程序的目的？

A.识别和评估重大错报风险

B.识别和评估舞弊风险

C.确定审计范围

D.确定审计方法

4.内部控制的目标不包括以下哪项？

A.保护资产

B.提高效率

C.保证财务报表的公允性

D.优化公司治理结构

5.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝发表意见

D.无条件意见

6.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是职业道德的要求？

A.诚信

B.独立性

C.客观性

D.保守秘密

7.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是专业胜任能力的要求？

A.专业知识

B.审计技能

C.经验

D.沟通能力

8.审计师在执行审计时，以下哪项不是独立性的要求？

A.组织独立性

B.专业独立性

C.个人独立性

D.经济独立性

9.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是保密的要求？

A.未经授权不得泄露信息

B.不得利用信息谋取私利

C.不得向无关人员透露信息

D.不得在审计报告中包含敏感信息

10.审计准则的主要目的是以下哪项？

A.规范审计师的行为

B.确保审计意见的准确性

C.提高审计质量

D.以上都是

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABC

2.ABC

3.AB

4.ABC

5.ABC

6.AB

7.AC

8.ABC

9.AB

10.BD

二、判断题答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.×

三、简答题答案：

1.审计师在执行审计工作时，通过以下步骤评估被审计单位的内部控制：

-了解被审计单位的内部控制环境；

-识别与审计目标相关的内部控制环节；

-评估内部控制的设计和实施情况；

-识别内部控制中的缺陷。

2.审计证据的充分性和可靠性对审计意见的影响：

-充分性：指审计证据的数量足以支持审计师的结论。充分性不足可能导致审计师无法得出合理的审计意见。

-可靠性：指审计证据的来源、性质和可靠性。可靠性高的审计证据更有助于审计师得出准确的审计意见。

3.审计师在编制审计报告时，应当遵循以下基本要求：

-依据审计准则和相关规定；

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