中级审计师考试效率优化试题及答案

中级审计师考试效率优化试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据的相关说法，正确的有：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据的适当性是指证据与审计目的的相关性

C.审计证据的充分性是指证据的数量和质量

D.审计证据可以通过外部来源获得

2.下列关于审计风险的相关说法，正确的有：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，某一账户余额或交易发生重大错报的可能性

C.控制风险是指被审计单位内部控制设计合理，但执行不力导致重大错报的可能性

D.检查风险是指注册会计师通过实施审计程序未能发现重大错报的可能性

3.下列关于审计程序的相关说法，正确的有：

A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

B.风险评估程序旨在评估重大错报风险

C.控制测试程序旨在测试被审计单位内部控制的有效性

D.实质性程序旨在获取充分、适当的审计证据，以支持审计意见

4.下列关于审计报告的相关说法，正确的有：

A.审计报告应当包含审计意见、管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任等内容

B.审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.无保留意见表明注册会计师认为财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

D.保留意见表明注册会计师认为财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，但存在某些限制

5.下列关于审计准则的相关说法，正确的有：

A.审计准则是对注册会计师执行审计业务的基本要求和指导原则

B.审计准则分为一般准则和具体准则

C.一般准则适用于所有审计业务，具体准则适用于特定类型的审计业务

D.审计准则由注册会计师协会制定，并定期进行修订

6.下列关于审计质量控制的相关说法，正确的有：

A.审计质量控制是指会计师事务所对其审计业务实施的质量控制措施

B.审计质量控制包括质量控制政策和程序、质量控制活动、质量控制监督等方面

C.审计质量控制的目标是确保审计业务符合审计准则的要求

D.审计质量控制有助于提高审计业务的可靠性和公信力

7.下列关于审计独立性的相关说法，正确的有：

A.审计独立性是指注册会计师在执行审计业务时，不受被审计单位、管理层和其他方面的影响

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.实质独立性是指注册会计师在执行审计业务时，保持客观、公正的态度

D.形式独立性是指注册会计师在执行审计业务时，具有独立的地位和身份

8.下列关于审计报告的编制的相关说法，正确的有：

A.审计报告的编制应当遵循审计准则的要求

B.审计报告的编制应当以审计工作底稿为基础

C.审计报告的编制应当包括审计意见、管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任等内容

D.审计报告的编制应当真实、完整、准确地反映审计工作情况

9.下列关于审计意见的相关说法，正确的有：

A.审计意见是指注册会计师对财务报表是否公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的评价

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.无保留意见表明注册会计师认为财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

D.保留意见表明注册会计师认为财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，但存在某些限制

10.下列关于审计程序的相关说法，正确的有：

A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

B.风险评估程序旨在评估重大错报风险

C.控制测试程序旨在测试被审计单位内部控制的有效性

D.实质性程序旨在获取充分、适当的审计证据，以支持审计意见

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计工作底稿是审计师对审计工作的记录和总结，其编制应当遵循审计准则的要求。（）

2.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性和客观性，不受任何外部压力的影响。（）

3.审计意见是审计师对财务报表是否公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的最终评价。（）

4.审计证据的适当性是指证据与审计目的的相关性，而充分性是指证据的数量和质量。（）

5.审计师在实施审计程序时，应当优先考虑实质性程序，以确保审计意见的准确性。（）

6.审计师在执行审计业务时，发现重大错报风险，应当立即通知被审计单位管理层。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位内部控制存在缺陷，应当立即采取纠正措施。（）

8.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位提供的任何形式的礼物或招待。（×）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的所有业务活动进行全面审查。（×）

10.审计师在执行审计业务时，应当遵循保密原则，不得泄露被审计单位的商业秘密。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何评估和控制审计风险。

2.说明审计师在实施风险评估程序时，应当关注哪些关键领域。

3.简述审计师在获取审计证据时，如何确保证据的充分性和适当性。

4.说明审计师在编制审计报告时，应当遵循哪些基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，并分析职业判断对审计质量的影响。

2.论述审计师在执行审计业务时，如何平衡审计成本与审计质量，并提出相应的措施。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在执行审计业务时应当遵循的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.保守性

D.公正性

2.在审计过程中，下列哪项不属于审计师的风险评估程序？

A.确定财务报表层次重大错报风险

B.识别和评估舞弊风险

C.设计实质性程序

D.审查内部控制设计

3.审计师在实施控制测试时，下列哪种方法不适用于测试内部控制的有效性？

A.观察法

B.抽样检查法

C.重新计算法

D.询问法

4.下列关于审计证据的表述中，不正确的是：

A.审计证据应当与审计目标相关

B.审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计意见

C.审计证据的适当性是指证据的可靠性

D.审计证据的适当性是指证据的可靠性，但不考虑其数量

5.审计师在编制审计报告时，下列哪种情况下应当发表保留意见？

A.财务报表存在重大错报，但错报的金额未达到重要性水平

B.财务报表存在重大错报，错报的金额超过重要性水平

C.审计师无法获取充分、适当的审计证据

D.审计师对被审计单位的内部控制表示满意

6.下列关于审计师职业道德的说法中，错误的是：

A.审计师应当保持独立性

B.审计师应当保持公正性

C.审计师可以接受被审计单位的礼物

D.审计师应当遵守相关法律法规

7.在审计过程中，下列哪种情况可能表明存在舞弊风险？

A.被审计单位的财务报表编制规范

B.被审计单位的内部控制健全

C.被审计单位的财务报表存在异常波动

D.被审计单位的财务报表编制人员稳定

8.审计师在执行审计业务时，下列哪种行为可能影响其独立性？

A.审计师在审计过程中保持客观公正

B.审计师接受被审计单位的合理招待

C.审计师在审计报告中发表无保留意见

D.审计师与被审计单位管理层存在长期合作关系

9.下列关于审计准则的说法中，正确的是：

A.审计准则只适用于会计师事务所内部

B.审计准则由各国审计师协会共同制定

C.审计准则由国际审计和鉴证准则委员会制定

D.审计准则由各国审计师协会自行制定

10.下列关于审计质量监督的说法中，正确的是：

A.审计质量监督是审计师个人行为

B.审计质量监督是会计师事务所内部管理活动

C.审计质量监督是外部监管机构的责任

D.审计质量监督与审计师个人利益无关

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。审计证据的充分性和适当性是审计师在获取证据时需要考虑的两个方面，同时审计证据可以通过内部和外部来源获得。

2.ABCD。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，其中固有风险和控制风险是评估的对象，检查风险是注册会计师通过审计程序控制的对象。

3.ABCD。审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，这些程序共同构成了审计师执行审计业务的框架。

4.ABCD。审计报告包含多个要素，包括审计意见、管理层责任、注册会计师责任等，不同的意见类型反映了审计师对财务报表的不同评价。

5.ABCD。审计准则是对审计师执行审计业务的基本要求和指导原则，分为一般准则和具体准则，由相关机构制定和修订。

6.ABCD。审计质量控制是会计师事务所对其审计业务实施的质量控制措施，包括质量控制政策和程序、质量控制活动、质量控制监督等方面。

7.ABCD。审计独立性包括实质独立性和形式独立性，审计师在执行审计业务时需要保持独立性和客观性，不受外部影响。

8.ABCD。审计报告的编制应当遵循审计准则的要求，包括审计工作底稿、审计意见、管理层责任和注册会计师责任等内容。

9.ABCD。审计意见是审计师对财务报表的最终评价，分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，反映了不同的审计结果。

10.ABCD。审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，这些程序是审计师执行审计业务的必要步骤。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。审计工作底稿是审计师对审计工作的记录和总结，其编制应当遵循审计准则的要求，以确保审计工作的质量和可追溯性。

2.正确。审计师在执行审计业务时，必须保持独立性和客观性，以避免任何可能影响其判断的外部压力。

3.正确。审计意见是审计师对财务报表是否公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的最终评价。

4.正确。审计证据的适当性是指证据与审计目的的相关性，而充分性是指证据的数量和质量，两者共同确保审计证据的有效性。

5.错误。审计师在实施审计程序时，应当综合考虑风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，没有优先顺序。

6.正确。审计师在执行审计业务时，发现重大错报风险