中级审计师考试复习时间安排试题及答案

中级审计师考试复习时间安排试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法，正确的是（）

A.评价财务报表的公允性

B.评价企业内部控制的有效性

C.发现和纠正财务报表中的错误

D.评价企业财务状况和经营成果

2.下列关于审计证据的说法，正确的是（）

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据应当具有可靠性

C.审计证据应当具有相关性

D.审计证据应当具有客观性

3.下列关于审计程序的说法，正确的是（）

A.审计程序应当根据审计目标进行设计

B.审计程序应当根据审计风险进行设计

C.审计程序应当根据审计证据进行设计

D.审计程序应当根据审计时间进行设计

4.下列关于审计报告的说法，正确的是（）

A.审计报告应当包括审计意见

B.审计报告应当包括审计范围

C.审计报告应当包括审计依据

D.审计报告应当包括审计结论

5.下列关于内部控制的说法，正确的是（）

A.内部控制是企业为了保证财务报告的真实性、完整性和及时性而建立的一系列制度

B.内部控制是企业为了保证资产的安全性和有效性而建立的一系列制度

C.内部控制是企业为了保证经营活动的合规性和效率性而建立的一系列制度

D.内部控制是企业为了保证员工的行为规范和职业道德而建立的一系列制度

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是（）

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当保持专业胜任能力和谨慎性

C.审计师应当保守客户秘密

D.审计师应当遵守法律法规和行业规范

7.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是（）

A.审计师应当对审计意见负责

B.审计师应当对审计程序负责

C.审计师应当对审计证据负责

D.审计师应当对审计报告负责

8.下列关于审计师业务质量控制的说法，正确的是（）

A.业务质量控制是审计师对业务活动进行监督和管理的制度

B.业务质量控制是审计师对业务活动进行风险评估和控制的制度

C.业务质量控制是审计师对业务活动进行记录和报告的制度

D.业务质量控制是审计师对业务活动进行培训和教育的制度

9.下列关于审计师业务风险的说法，正确的是（）

A.业务风险是指审计师在执行审计业务过程中可能面临的风险

B.业务风险是指审计师在审计过程中可能面临的法律责任

C.业务风险是指审计师在审计过程中可能面临的经济损失

D.业务风险是指审计师在审计过程中可能面临的社会责任

10.下列关于审计师业务质量控制体系的说法，正确的是（）

A.业务质量控制体系是审计师对业务活动进行监督和管理的制度

B.业务质量控制体系是审计师对业务活动进行风险评估和控制的制度

C.业务质量控制体系是审计师对业务活动进行记录和报告的制度

D.业务质量控制体系是审计师对业务活动进行培训和教育的制度

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性和客观性。（）

2.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见。（）

3.审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错误，应当立即向客户报告。（）

4.审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德规范。（）

5.审计师在审计报告中，应当对财务报表的真实性、公允性发表意见。（）

6.内部控制的有效性可以通过审计师对内部控制的设计和执行进行评价。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现客户存在舞弊行为，应当立即向客户报告。（）

8.审计师在审计报告中，应当对财务报表的合规性发表意见。（）

9.审计师在审计过程中，可以不遵守相关法律法规。（）

10.审计师在审计报告中，应当对财务报表的预测性信息发表意见。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何保持独立性。

2.简述审计证据的适当性包括哪些方面。

3.简述审计师在审计过程中如何识别和评估舞弊风险。

4.简述审计师在编制审计报告时应当遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计效率。

2.论述内部控制与审计之间的关系，以及审计师在审计过程中对内部控制的评价。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于审计师职业道德基本原则的是（）

A.独立性

B.客观性

C.责任感

D.利益相关者

2.审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计证据的适当性？（）

A.事实性

B.重要性

C.相关性

D.客观性

3.下列关于内部控制的说法，错误的是（）

A.内部控制是企业为保证财务报告的可靠性而建立的制度

B.内部控制包括控制活动、风险评估、控制环境和信息与沟通

C.内部控制的目标是确保企业运营的效率

D.内部控制是企业为保证资产的安全性而建立的制度

4.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计程序的一部分？（）

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计培训

5.审计师在审计报告中，以下哪项不是必须包含的内容？（）

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计费用

6.下列关于审计师职业道德的说法，错误的是（）

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当保守客户秘密

C.审计师可以接受客户的任何馈赠

D.审计师应当遵守法律法规和行业规范

7.下列关于审计师职业责任的说法，错误的是（）

A.审计师应当对审计意见负责

B.审计师应当对审计程序负责

C.审计师应当对审计证据负责

D.审计师不应对审计过程中发现的问题承担责任

8.下列关于审计师业务质量控制的说法，错误的是（）

A.业务质量控制是审计师对业务活动进行监督和管理的制度

B.业务质量控制是审计师对业务活动进行风险评估和控制的制度

C.业务质量控制是审计师对业务活动进行记录和报告的制度

D.业务质量控制是审计师对业务活动进行培训和教育的制度，但不涉及风险评估

9.下列关于审计师业务风险的说法，错误的是（）

A.业务风险是指审计师在执行审计业务过程中可能面临的风险

B.业务风险是指审计师在审计过程中可能面临的法律责任

C.业务风险是指审计师在审计过程中可能面临的经济损失

D.业务风险是指审计师在审计过程中可能面临的社会责任，但与审计业务无直接关系

10.下列关于审计师业务质量控制体系的说法，错误的是（）

A.业务质量控制体系是审计师对业务活动进行监督和管理的制度

B.业务质量控制体系是审计师对业务活动进行风险评估和控制的制度

C.业务质量控制体系是审计师对业务活动进行记录和报告的制度

D.业务质量控制体系是审计师对业务活动进行培训和教育的制度，但不需要定期审查和改进

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.A,B,C,D-解析思路：审计目标包括评价财务报表的公允性、内部控制的有效性、发现和纠正错误以及评价财务状况和经营成果。

2.A,B,C,D-解析思路：审计证据的充分性和适当性是审计证据的两个基本要求，包括可靠性、相关性、客观性和充分性。

3.A,B,C-解析思路：审计程序的设计应基于审计目标，考虑审计风险，并根据审计证据进行具体实施。

4.A,B,C,D-解析思路：审计报告应包含审计意见、审计范围、审计依据和审计结论。

5.A,B,C-解析思路：内部控制旨在保证财务报告的可靠性、资产的安全性和有效性以及经营活动的合规性和效率性。

6.A,B,C,D-解析思路：审计师职业道德要求保持独立性、客观性、专业胜任能力、谨慎性、保守秘密和遵守法律法规。

7.A,B,C,D-解析思路：审计师职业责任包括对审计意见、审计程序、审计证据和审计报告负责。

8.A,B,C,D-解析思路：业务质量控制体系涉及对业务活动的监督、管理、风险评估、控制和记录报告，并需定期审查和改进。

9.A,B,C,D-解析思路：业务风险包括审计师在执行审计业务过程中可能面临的风险，包括法律责任、经济损失和社会责任。

10.A,B,C,D-解析思路：业务质量控制体系是审计师对业务活动进行全面监督和管理的制度，包括风险评估和控制，并需定期审查和改进。

二、判断题答案及解析思路

1.正确-解析思路：审计师的独立性是保证审计质量的关键。

2.正确-解析思路：审计证据的充分性确保了审计意见的可靠性。

3.正确-解析思路：审计师发现重大错误时应立即报告，以保障财务报表的准确性。

4.错误-解析思路：审计师应遵守职业道德规范，不能违反。

5.正确-解析思路：审计报告应包含对财务报表真实性和公允性的评价。

6.正确-解析思路：内部控制的有效性可以通过对设计和执行的评估来评价。

7.正确-解析思路：审计师发现舞弊行为应立即报告，以维护审计的公正性。

8.错误-解析思路：审计报告不应对财务报表的合规性发表意见，这属于监管机构的职责。

9.错误-解析思路：审计师必须遵守相关法律法规，违反将面临法律责任。

10.错误-解析思路：审计报告不应对预测性信息发表意见，因为这超出了审计的范畴。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：审计师保持独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性，通过独立判断、保持客观、避免利益冲突等方式实现。

2.解析思路：审计证据的适当性包括证据的相关性、可靠性、充分性和客观性，确保证据能够支持审计意见。

3.解析思路：审计师通过了解被审计单位的环境、识别舞弊风险因素、评估舞弊的可能性、实施相应的审计程序来识别和评估舞弊