中级审计师考试知识分类与试题及答案

中级审计师考试知识分类与试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是一种独立的评价活动

B.审计旨在对财务报表的公允性发表意见

C.审计是对企业财务状况、经营成果和现金流量进行审查

D.审计是对企业内部控制进行评价

2.在审计过程中，审计师应当遵守以下哪些职业道德准则？

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.保密性

3.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是指企业为实现经营目标而采取的一系列措施

B.内部控制主要包括控制活动、风险评估和信息系统

C.内部控制有助于提高企业效率和效果

D.内部控制的目标是确保财务报表的公允性

4.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计师在审计过程中收集的证据

B.审计证据应当具有充分性和可靠性

C.审计证据包括内部证据和外部证据

D.审计证据应当与审计目标相关

5.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计师在审计过程中遵循的步骤

B.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序

C.审计程序有助于提高审计质量

D.审计程序应当根据审计目标和具体情况制定

6.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对财务报表发表意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计范围、审计程序和审计结论

C.审计报告应当由审计师签署

D.审计报告应当提交给被审计单位管理层

7.下列关于审计师责任的说法，正确的是：

A.审计师对财务报表发表意见

B.审计师对内部控制进行评价

C.审计师对审计工作负责

D.审计师对被审计单位负责

8.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计师在审计过程中可能面临的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计质量成反比

D.审计风险可以通过风险评估和实质性程序降低

9.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师应当保持独立性，不受被审计单位影响

B.审计师独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性

C.审计师独立性是审计质量的重要保证

D.审计师独立性可以通过审计准则和职业道德规范来维护

10.下列关于审计报告类型说法，正确的是：

A.审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

B.无保留意见表示审计师对财务报表发表肯定意见

C.保留意见表示审计师对财务报表发表部分肯定意见

D.否定意见表示审计师对财务报表发表否定意见

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的任何利益相关者的咨询。（×）

2.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当立即向其管理层报告。（√）

3.审计师在审计过程中，可以自行决定审计范围和审计程序。（×）

4.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评价。（√）

5.审计师在审计报告中，可以对被审计单位的经营成果发表意见。（×）

6.审计师在审计过程中，应当保持客观性，不受被审计单位的影响。（√）

7.审计师在审计报告中，可以对被审计单位的财务状况发表意见。（√）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应当立即向其管理层报告。（√）

9.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的审计委员会的咨询。（×）

10.审计师在审计报告中，应当对财务报表的公允性发表意见。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应遵循的职业道德准则。

2.简述内部控制的基本要素。

3.简述审计证据的可靠性如何判断。

4.简述审计师在审计过程中如何进行风险评估。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与业务需求的冲突。

2.论述审计风险在审计过程中的重要性及其管理措施。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师职业道德准则的要求？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.审计师资格

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据必须是书面形式的

B.审计证据应当具有充分性和可靠性

C.审计证据可以是口头形式的

D.审计证据应当由审计师自行编制

3.审计师在执行审计工作时，下列哪项行为是违反职业道德准则的？

A.对客户保持独立性

B.接受客户的礼品

C.对客户保持客观性

D.对客户保持保密性

4.下列关于内部控制的说法，错误的是：

A.内部控制有助于提高企业效率和效果

B.内部控制是防止和发现错误和舞弊的重要手段

C.内部控制是企业内部的管理制度

D.内部控制是审计师评价的对象

5.审计师在审计过程中，下列哪项不属于审计程序？

A.风险评估

B.控制测试

C.实质性程序

D.编制审计计划

6.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当由审计师个人签署

B.审计报告应当包含审计师对财务报表的总体评价

C.审计报告应当由被审计单位管理层签署

D.审计报告应当包含审计师的个人意见

7.下列关于审计师责任的说法，错误的是：

A.审计师对财务报表发表意见

B.审计师对内部控制进行评价

C.审计师对审计工作负责

D.审计师对被审计单位负责

8.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计师在审计过程中可能面临的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计质量成正比

D.审计风险可以通过风险评估和实质性程序消除

9.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师应当保持独立性，不受被审计单位影响

B.审计师独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性

C.审计师独立性是审计质量的重要保证

D.审计师独立性可以通过审计准则和职业道德规范来维护

10.下列关于审计报告类型说法，正确的是：

A.审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

B.无保留意见表示审计师对财务报表发表肯定意见

C.保留意见表示审计师对财务报表发表部分肯定意见

D.否定意见表示审计师对财务报表发表否定意见

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计的定义包括独立评价活动、对财务报表公允性发表意见、对财务状况、经营成果和现金流量进行审查，以及对企业内部控制进行评价。

2.ABCD

解析思路：审计师的职业道德准则要求其保持独立性、客观性、谨慎性和保密性。

3.ABCD

解析思路：内部控制包括控制活动、风险评估和信息系统，旨在提高企业效率和效果，并确保财务报表的公允性。

4.ABCD

解析思路：审计证据应当具有充分性和可靠性，包括内部证据和外部证据，并与审计目标相关。

5.ABCD

解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序，旨在提高审计质量，并根据审计目标和具体情况制定。

6.ABCD

解析思路：审计报告是审计师对财务报表发表意见的书面文件，包含审计范围、程序和结论，并由审计师签署。

7.ABCD

解析思路：审计师的责任包括对财务报表发表意见、对内部控制进行评价、对审计工作负责，但不直接对被审计单位负责。

8.ABCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，与审计质量成反比，可以通过风险评估和实质性程序降低。

9.ABCD

解析思路：审计师的独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性，是审计质量的重要保证，通过审计准则和职业道德规范维护。

10.ABCD

解析思路：审计报告类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，根据审计结果的不同而有所不同。

二、判断题

1.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，不能接受被审计单位的任何利益相关者的咨询，以保持独立性。

2.√

解析思路：审计师在发现被审计单位存在重大舞弊行为时，有责任向其管理层报告。

3.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，不能自行决定审计范围和审计程序，应当根据审计准则和被审计单位的具体情况制定。

4.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评价，以评估其有效性和合理性。

5.×

解析思路：审计师在审计报告中，只能对财务报表的公允性发表意见，不能对被审计单位的经营成果发表意见。

6.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当保持客观性，不受被审计单位的影响，以保证审计意见的独立性。

7.√

解析思路：审计师在审计报告中，应当对财务状况发表意见，这是审计报告的基本要求。

8.√

解析思路：审计师在发现被审计单位存在重大错报时，有责任立即向其管理层报告。

9.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，不能接受被审计单位的审计委员会的咨询，以保持独立性。

10.√

解析思路：审计师在审计报告中，应当对财务报表的公允性发表意见，这是审计报告的核心内容。

三、简答题

1.简述审计师在审计过程中应遵循的职业道德准则。

解析思路：列举并解释审计师职业道德准则的主要内容，如独立性、客观性、谨慎性、保密性等。

2.简述内