初级审计的知识结构与学习策略试题及答案

初级审计的知识结构与学习策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是对财务报表进行审查，以确定其是否真实、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。

B.审计是对企业内部控制制度进行评价，以发现潜在的风险和漏洞。

C.审计是对企业财务报表的真实性、公允性进行审查，以保障投资者、债权人等利益相关者的合法权益。

D.审计是对企业经营管理进行评价，以提出改进建议。

2.下列关于审计的分类，正确的有：

A.内部审计和外部审计

B.财务审计和管理审计

C.审计和鉴证

D.会计审计和非会计审计

3.下列关于审计程序的描述，正确的有：

A.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序。

B.风险评估是审计程序的起点，用于确定审计风险。

C.控制测试是审计程序的核心，用于评价内部控制的有效性。

D.实质性程序是审计程序的最后一步，用于收集和评价证据。

4.下列关于审计证据的描述，正确的有：

A.审计证据是指审计人员获取的用以支持审计意见的信息。

B.审计证据包括内部证据和外部证据。

C.内部证据是指来自企业内部的证据，如会计凭证、账簿等。

D.外部证据是指来自企业外部的证据，如银行对账单、第三方审计报告等。

5.下列关于审计报告的描述，正确的有：

A.审计报告是对审计工作的总结和评价。

B.审计报告包括审计意见、审计发现和建议等部分。

C.审计报告应当客观、公正、真实地反映审计结果。

D.审计报告应当在审计工作完成后一定期限内提交。

6.下列关于审计职业道德的描述，正确的有：

A.审计人员应当遵守职业道德规范，维护审计独立性。

B.审计人员应当保持专业胜任能力，不断提高自身素质。

C.审计人员应当保持客观公正，不偏袒任何一方。

D.审计人员应当保守企业秘密，不得泄露相关信息。

7.下列关于审计工作底稿的描述，正确的有：

A.审计工作底稿是审计人员执行审计程序时形成的记录。

B.审计工作底稿包括审计计划、风险评估、控制测试和实质性程序等内容。

C.审计工作底稿应当真实、完整、准确，便于查阅和审计。

D.审计工作底稿应当妥善保管，不得随意销毁。

8.下列关于审计准则的描述，正确的有：

A.审计准则是对审计人员执行审计工作应当遵循的规范。

B.审计准则包括一般准则、现场工作准则和报告准则等。

C.审计准则旨在提高审计质量，保障审计工作的有效性。

D.审计准则由审计机构制定，并定期修订。

9.下列关于审计质量控制程序的描述，正确的有：

A.审计质量控制程序是审计机构为确保审计质量而采取的措施。

B.审计质量控制程序包括内部监督和外部监督。

C.内部监督是指审计机构对内部审计工作进行监督。

D.外部监督是指外部机构对审计机构进行监督。

10.下列关于审计风险管理的描述，正确的有：

A.审计风险管理是指审计机构对审计过程中可能出现的风险进行识别、评估和应对。

B.审计风险管理旨在降低审计风险，保障审计工作的顺利进行。

C.审计风险管理包括风险识别、风险评估和风险应对等环节。

D.审计风险管理应当贯穿于审计工作的全过程。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计的目标是确保企业财务报表的合法性。（×）

2.审计师在执行审计工作时，可以不受职业道德规范的限制。（×）

3.审计工作底稿的保存期限为审计报告提交后五年。（√）

4.审计师在审计过程中发现重大错报，应立即向企业董事会报告。（√）

5.审计师对企业的内部控制制度进行评价时，无需关注其有效性。（×）

6.审计报告应当由审计师独立出具，不受企业管理层的影响。（√）

7.审计师在执行审计程序时，应当对所有财务报表项目进行详细审查。（×）

8.审计师在审计过程中，应当对企业内部控制制度的有效性进行测试。（√）

9.审计师在执行审计工作时，可以自行决定审计的范围和深度。（×）

10.审计师在审计过程中，应当对发现的重大问题提出合理的建议。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的基本程序。

2.简述审计师在执行审计工作时应当遵循的职业道德原则。

3.简述审计风险的主要类型。

4.简述内部控制制度在审计中的重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何有效运用职业判断，以确保审计质量。

2.论述在数字化时代，审计师应如何应对新兴技术对审计工作的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计的定义？

A.审查企业财务报表的真实性

B.评价企业内部控制的有效性

C.评估企业经营管理水平

D.提供企业财务咨询

2.审计程序的第一步是：

A.实质性程序

B.风险评估

C.控制测试

D.编制审计报告

3.审计证据的获取主要依赖于：

A.内部审计人员

B.外部审计人员

C.企业管理层

D.利益相关者

4.审计报告的结论部分应当包括：

A.审计发现和建议

B.审计程序和方法

C.审计意见和审计范围

D.审计师姓名和日期

5.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是其职责？

A.确保审计意见的独立性

B.提供财务咨询服务

C.评估企业内部控制

D.保障利益相关者的权益

6.审计工作底稿的主要作用是：

A.证明审计程序的执行

B.作为审计报告的附件

C.为审计师提供参考资料

D.以上都是

7.审计准则的制定机构是：

A.国际审计与鉴证准则委员会

B.国家审计署

C.企业内部审计部门

D.企业管理层

8.审计质量控制程序的目的是：

A.提高审计工作效率

B.确保审计质量

C.降低审计成本

D.以上都是

9.审计风险管理的主要内容包括：

A.风险识别和评估

B.风险应对和控制

C.风险沟通和报告

D.以上都是

10.审计师在审计过程中，下列哪项不是其职业判断的依据？

A.审计准则

B.审计标准

C.企业内部控制

D.企业管理层的主观意愿

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：审计的定义涵盖了对财务报表的审查、内部控制制度的评价、保障利益相关者权益等方面，因此选项A、B、C、D均正确。

2.ABCD

解析思路：审计的分类可以从不同的角度进行，包括内部与外部、财务与管理、审计与鉴证、会计与非会计等，因此选项A、B、C、D均正确。

3.ABCD

解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序，风险评估是起点，控制测试是核心，实质性程序是最后一步，因此选项A、B、C、D均正确。

4.ABCD

解析思路：审计证据包括内部和外部证据，内部证据来自企业内部，外部证据来自企业外部，因此选项A、B、C、D均正确。

5.ABCD

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计发现和建议等部分，应客观公正，因此选项A、B、C、D均正确。

6.ABCD

解析思路：审计师应遵守职业道德规范，保持独立性，保持专业胜任能力，保持客观公正，保守秘密，因此选项A、B、C、D均正确。

7.ABCD

解析思路：审计工作底稿是审计程序的记录，包括审计计划、风险评估、控制测试和实质性程序，应真实完整，便于查阅，因此选项A、B、C、D均正确。

8.ABCD

解析思路：审计准则是对审计人员执行审计工作应当遵循的规范，包括一般准则、现场工作准则和报告准则等，旨在提高审计质量，因此选项A、B、C、D均正确。

9.ABCD

解析思路：审计质量控制程序包括内部和外部监督，旨在确保审计质量，因此选项A、B、C、D均正确。

10.ABCD

解析思路：审计风险管理包括风险识别、评估和应对，应贯穿于审计工作的全过程，因此选项A、B、C、D均正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：审计的目标是确保财务报表的真实性和公允性，而非合法性。

2.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须遵守职业道德规范，包括独立性。

3.√

解析思路：审计工作底稿的保存期限通常为审计报告提交后五年。

4.√

解析思路：审计师发现重大错报时，有责任向相关方报告。

5.×

解析思路：审计师在评价内部控制时，必须关注其有效性。

6.√

解析思路：审计报告应由审计师独立出具，不受管理层影响。

7.×

解析思路：审计师在执行审计程序时，并非对所有财务报表项目都进行详细审查。

8.√

解析思路：审计师在审计过程中必须测试内部控制的有效性。

9.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，应遵循审计准则和程序，不能自行决定范围和深度。

10.√

解析思路：审计师在审计过程中，应对发现的问题提出合理建议。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的基本程序。

解析思路：审计的基本程序包括接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序、编制审计报告等步骤。

2.简述审计师在执行审计工作时应当遵循的职业道德原则。

解析思路：审计师应遵循独立性、客观性、公正性、保密性、专业胜任能力等职业道德原则。

3.简述审计风险的主要类型。

解析思路：审计风险主要包括固有风险、控制风险和检查风险，分别对应于财务报表中存在的错误、内部控制失效和审计程序执行不当。

4.简述内部控制制度在审计中的重要性。

解析思路：内部控制制度在审计中具有重要性，因为它有助于审计师评估和测试内部控制的有效性，从而降低审计风险，提高审计效率。

四、论述题（每题10分，共2题）