关键审计技巧与方法试题及答案

关键审计技巧与方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些是审计程序中的关键审计程序？

A.审计抽样

B.审计证据的收集

C.审计风险的评价

D.审计报告的编制

2.下列哪些是审计师在执行审计工作时需要关注的舞弊风险因素？

A.财务报表的不一致性

B.关键岗位人员的变动

C.内部控制的有效性

D.经济环境的变化

3.在实施风险评估程序时，审计师应关注哪些方面？

A.交易类别和账户余额

B.关键内部控制的有效性

C.审计师的专业判断

D.被审计单位的行业特点

4.以下哪些是审计师在执行实质性程序时应考虑的因素？

A.审计证据的充分性和适当性

B.审计程序的设计

C.审计师的专业能力

D.被审计单位的经营状况

5.下列哪些是审计师在实施控制测试时需要注意的事项？

A.控制环境的评估

B.控制活动的设计和执行

C.控制测试的抽样方法

D.内部控制的改进建议

6.以下哪些是审计师在执行实质性分析程序时需要关注的内容？

A.趋势分析

B.异常值分析

C.关联性分析

D.财务指标分析

7.在执行审计工作时，审计师应如何处理与管理层沟通的问题？

A.确保沟通的充分性和及时性

B.记录沟通内容和结果

C.确保沟通的客观性

D.考虑被审计单位的利益

8.以下哪些是审计师在编写审计工作底稿时需要注意的事项？

A.审计工作底稿的完整性

B.审计工作底稿的准确性

C.审计工作底稿的保密性

D.审计工作底稿的归档

9.下列哪些是审计师在编制审计报告时需要考虑的因素？

A.审计发现的问题

B.审计意见的类型

C.审计报告的格式

D.审计报告的发布

10.在执行审计工作时，审计师应如何处理审计过程中的重大事项？

A.确保重大事项的记录和报告

B.与被审计单位沟通重大事项

C.评估重大事项对审计意见的影响

D.审计师的专业判断和职业责任

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性，包括财务和职业上的独立性。（）

2.审计师在评估舞弊风险时，应当首先考虑被审计单位是否存在舞弊的动机。（）

3.审计师在实施风险评估程序时，可以不关注被审计单位的行业特点和经营状况。（）

4.审计师在执行实质性程序时，可以通过对样本的检查来代替对整体的控制测试。（）

5.审计师在编写审计工作底稿时，不需要详细记录审计程序的设计和执行过程。（）

6.审计师在编制审计报告时，应当将所有审计发现的问题都纳入审计意见。（）

7.审计师在执行审计工作时，如果发现内部控制存在缺陷，可以直接向管理层提出改进建议。（）

8.审计师在执行审计工作时，应当遵循审计准则的要求，但不一定需要考虑被审计单位的实际情况。（）

9.审计师在处理审计过程中的重大事项时，应当优先考虑审计意见的发表。（）

10.审计师在完成审计工作后，应当将审计工作底稿和审计报告提交给被审计单位进行确认。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何识别和评估舞弊风险。

2.解释审计师在实施实质性分析程序时，如何运用分析程序来识别异常情况。

3.描述审计师在编写审计工作底稿时，应当包含哪些基本内容。

4.说明审计师在执行审计工作时，如何处理与管理层和治理层的沟通。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何平衡职业判断与客观事实的关系，以确保审计意见的准确性和公正性。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和复杂交易对审计工作带来的挑战，并提出相应的应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是独立性要求？

A.财务独立性

B.职业独立性

C.知识独立性

D.行为独立性

2.以下哪种审计程序主要用于评估舞弊风险？

A.审计抽样

B.审计证据的收集

C.审计风险的评价

D.审计报告的编制

3.在执行风险评估程序时，审计师首先应当关注的是：

A.被审计单位的行业特点

B.关键内部控制的有效性

C.审计师的专业判断

D.交易类别和账户余额

4.实质性程序中的分析程序通常用于：

A.验证交易的真实性

B.评估财务报表的整体合理性

C.确定审计抽样样本的大小

D.检查内部控制的执行情况

5.审计师在实施控制测试时，以下哪种方法不是控制测试的常用方法？

A.观察法

B.调查法

C.抽样法

D.审计证据分析法

6.审计师在执行实质性分析程序时，以下哪种分析不是常用的分析类型？

A.趋势分析

B.异常值分析

C.关联性分析

D.财务比率分析

7.审计师在编写审计工作底稿时，以下哪个不是审计工作底稿的基本要求？

A.审计程序的记录

B.审计证据的记录

C.审计师个人意见的记录

D.审计报告的草稿

8.审计师在编制审计报告时，以下哪个不是审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无条件意见

9.审计师在处理审计过程中的重大事项时，以下哪个不是审计师的责任？

A.确保重大事项的记录和报告

B.与被审计单位沟通重大事项

C.评估重大事项对审计意见的影响

D.确保审计工作的顺利进行

10.审计师在完成审计工作后，以下哪个不是审计工作底稿的处理方式？

A.审计工作底稿的归档

B.审计工作底稿的保密

C.审计工作底稿的销毁

D.审计工作底稿的提交给被审计单位

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：关键审计程序通常包括审计抽样、审计证据的收集、审计风险的评价和审计报告的编制。

2.ABCD

解析思路：舞弊风险因素包括动机、机会和态度或借口，这些因素在审计师评估舞弊风险时都需要考虑。

3.ABCD

解析思路：风险评估程序需要考虑交易类别和账户余额、关键内部控制的有效性、审计师的专业判断和被审计单位的行业特点。

4.ABCD

解析思路：实质性程序需要考虑审计证据的充分性和适当性、审计程序的设计、审计师的专业能力以及被审计单位的经营状况。

5.ABCD

解析思路：控制测试需要关注控制环境的评估、控制活动的设计和执行、控制测试的抽样方法以及内部控制的改进建议。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确

解析思路：审计师的独立性是审计质量的重要保证，包括财务和职业上的独立性。

2.正确

解析思路：动机是舞弊风险的三要素之一，审计师应首先考虑舞弊的动机。

3.错误

解析思路：审计师在风险评估程序中需要考虑被审计单位的行业特点和经营状况，以更好地理解审计环境。

4.错误

解析思路：实质性程序不能完全替代控制测试，两者是相辅相成的。

5.错误

解析思路：审计工作底稿需要详细记录审计程序的设计和执行过程，以确保审计工作的可追溯性。

6.错误

解析思路：审计意见应当基于审计发现的问题，但并非所有问题都需要纳入审计意见。

7.正确

解析思路：审计师在发现内部控