中级审计师考试知识大纲试题及答案

中级审计师考试知识大纲试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是一种独立的、客观的、公正的监督活动

B.审计是对财务报表的合法性和公允性进行审查

C.审计是对企业内部控制进行评价

D.审计是对企业财务状况进行评估

2.下列关于审计证据的获取方式，正确的有：

A.观察法

B.访谈法

C.分析法

D.询证法

3.下列关于审计程序，正确的有：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计总结

4.下列关于审计风险，正确的有：

A.风险是审计过程中可能发生的不利事件

B.风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计质量成正比

D.审计风险与审计范围成反比

5.下列关于内部控制，正确的有：

A.内部控制是企业内部的管理和监督机制

B.内部控制的目标是保证财务报表的合法性和公允性

C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督

D.内部控制与审计风险无关

6.下列关于审计报告，正确的有：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告应包括审计意见、审计范围、审计依据等内容

C.审计报告应由审计人员签署

D.审计报告应由被审计单位负责人签署

7.下列关于审计独立性，正确的有：

A.审计独立性是指审计人员应保持客观、公正的态度

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计独立性是审计质量的重要保证

D.审计独立性是指审计人员应具备的专业技能

8.下列关于审计质量控制，正确的有：

A.审计质量控制是审计工作的重要组成部分

B.审计质量控制包括审计项目质量控制、审计机构质量控制

C.审计质量控制的目标是保证审计质量

D.审计质量控制与审计风险无关

9.下列关于审计准则，正确的有：

A.审计准则是审计工作的基本规范

B.审计准则包括一般准则、具体准则和职业道德准则

C.审计准则是由审计机关制定的

D.审计准则与审计风险无关

10.下列关于审计报告的披露要求，正确的有：

A.审计报告应披露审计范围、审计依据、审计意见等

B.审计报告应披露审计人员的专业资格和经验

C.审计报告应披露审计过程中发现的问题

D.审计报告应披露审计费用

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计证据的充分性和适当性是审计质量的关键因素。（）

3.审计师在审计过程中，可以不遵守审计准则的规定。（）

4.内部控制的有效性可以完全消除审计风险。（）

5.审计报告应当包括审计师对被审计单位财务报表的总体评价。（）

6.审计师在执行审计工作时，应当对审计对象的所有财务信息进行全面审查。（）

7.审计师在审计过程中，可以不与被审计单位进行沟通和协调。（）

8.审计师在编制审计报告时，应当对审计意见进行详细的解释。（）

9.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的任何礼品。（）

10.审计师在审计过程中，应当对审计对象的所有业务活动进行审查。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险的三要素及其相互关系。

2.简述审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则。

3.简述内部控制的基本要素及其相互关系。

4.简述审计报告的基本内容和格式要求。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何平衡独立性与专业判断的关系。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术对企业财务报告和内部控制的影响。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计定义，不属于审计基本特征的是：

A.独立性

B.公正性

C.客观性

D.必要性

2.在审计过程中，下列哪项不是审计师的主要职责：

A.评估内部控制

B.获取充分、适当的审计证据

C.评估审计风险

D.编制财务报表

3.下列关于审计证据，不属于审计证据质量特征的是：

A.适当性

B.充分性

C.可靠性

D.客观性

4.下列关于审计程序，不属于审计程序基本步骤的是：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计总结

D.审计报告

5.下列关于审计报告，不属于审计报告内容的是：

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.被审计单位基本信息

6.下列关于审计独立性，不属于审计独立性要求的是：

A.实质独立性

B.形式独立性

C.财务独立性

D.行业独立性

7.下列关于内部控制，不属于内部控制要素的是：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监督

8.下列关于审计质量控制，不属于审计质量控制内容的是：

A.审计项目质量控制

B.审计机构质量控制

C.审计人员质量控制

D.审计报告质量控制

9.下列关于审计准则，不属于审计准则类型的是：

A.一般准则

B.具体准则

C.伦理准则

D.行业准则

10.下列关于审计报告的披露要求，不属于披露内容的是：

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计费用

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计的定义涉及独立性、财务报表审查、内部控制评价和财务状况评估，因此选项A、B、C、D均正确。

2.ABCD

解析思路：审计证据的获取方式包括观察、访谈、分析和询证，这些方法都是审计实践中常用的。

3.ABC

解析思路：审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告，审计总结通常包含在审计报告中。

4.AB

解析思路：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，风险与审计质量成正比，与审计范围成反比的说法不正确。

5.ABC

解析思路：内部控制的目标是保证财务报表的合法性和公允性，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。

6.ABC

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计范围、审计依据等内容，由审计人员签署。

7.ABC

解析思路：审计独立性要求审计师保持独立性和客观性，包括实质独立性和形式独立性。

8.ABC

解析思路：审计质量控制包括审计项目质量控制、审计机构质量控制，旨在保证审计质量。

9.ABC

解析思路：审计准则包括一般准则、具体准则和职业道德准则，由审计机关或相关组织制定。

10.ABC

解析思路：审计报告的披露要求包括审计意见、审计范围、审计依据和审计费用等。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.错误

4.错误

5.正确

6.正确

7.错误

8.正确

9.错误

10.正确

三、简答题

1.解析思路：审计风险的三要素为固有风险、控制风险和检查风险，它们相互关系体现在审计师需要评估和控制这些风险，以确保审计意见的可靠性。

2.解析思路：审计师应遵循的职业道德原则包括诚信、客观、专业胜任能力、保密和独立性。

3.解析思路：内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督，这些要素相互关联，共同构成一个有效的内部控制体系。

4.解析思路：审计报告的基本内容应包