审计师考试重要准备技巧试题及答案

审计师考试重要准备技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师在执行审计工作时应当遵循的基本原则？

A.客观性

B.独立性

C.客观公正

D.专业胜任能力

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据必须具有可靠性

B.审计证据必须与审计目标相关

C.审计证据可以是内部生成的，也可以是外部获取的

D.审计证据必须充分、适当

3.审计师在审计过程中发现重大错报风险时，应当采取以下哪些措施？

A.审计师应当及时向被审计单位管理层报告

B.审计师应当对重大错报风险进行评估

C.审计师应当实施追加审计程序

D.审计师应当增加审计时间

4.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是为了实现组织目标而制定的一系列控制措施

B.内部控制应当覆盖所有业务流程

C.内部控制应当持续评估和完善

D.内部控制的目的在于防范和减少错报风险

5.审计师在执行审计工作时，应当关注哪些舞弊风险因素？

A.舞弊的机会

B.舞弊的动机

C.舞弊的借口

D.舞弊的能力

6.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当客观、公正地反映审计结果

B.审计报告应当包括审计范围、审计程序、审计发现和审计结论

C.审计报告应当由审计师签署

D.审计报告应当提交给被审计单位管理层

7.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当遵守相关法律法规

C.审计师应当保持专业胜任能力

D.审计师应当保守职业秘密

8.下列关于审计师独立性要求的说法，正确的是：

A.审计师应当保持独立于被审计单位

B.审计师应当保持独立于管理层

C.审计师应当保持独立于第三方

D.审计师应当保持独立于审计业务

9.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是：

A.审计师应当具备必要的专业知识和技能

B.审计师应当持续关注审计领域的发展

C.审计师应当不断更新自己的专业知识

D.审计师应当保持良好的职业道德

10.下列关于审计师质量控制的说法，正确的是：

A.审计师应当建立健全质量控制制度

B.审计师应当对审计工作进行定期检查

C.审计师应当对审计工作进行持续改进

D.审计师应当确保审计工作符合相关法律法规和准则要求

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性，不受被审计单位管理层的影响。（）

2.审计证据的可靠性是指审计证据能够真实反映被审计单位的经济活动。（）

3.审计师在审计过程中，如果发现内部控制存在缺陷，应当直接向被审计单位提出改进建议。（）

4.审计师在执行审计工作时，可以采用抽样审计方法，但抽样结果必须能够代表整个被审计单位的经济活动。（）

5.审计师在审计过程中，如果发现舞弊迹象，应当立即停止审计工作，并向被审计单位管理层报告。（）

6.审计师在编制审计报告时，应当对审计过程中发现的重大错报风险进行充分披露。（）

7.审计师在执行审计工作时，可以不遵守职业道德规范，只要不影响审计结果即可。（）

8.审计师在审计过程中，应当保持与被审计单位管理层的良好沟通，以便获取更多信息。（）

9.审计师在执行审计工作时，应当关注被审计单位的管理层和治理层，以确保审计工作的有效性。（）

10.审计师在执行审计工作时，应当根据审计风险的大小，合理分配审计资源。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估和控制审计风险。

2.解释审计师在执行审计工作时，如何保持独立性和客观性。

3.简要说明审计师在审计报告中应当包含哪些关键信息。

4.阐述审计师在审计过程中遇到重大错报风险时，应采取的应对措施。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何平衡独立性与职业判断的关系，以确保审计工作的质量和效果。

2.结合实际案例，分析审计师在审计过程中如何运用专业知识和技能识别和应对舞弊风险。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个不是审计师职业道德的基本原则？

A.客观性

B.独立性

C.保密性

D.责任心

2.审计师在执行审计工作时，首先应当进行的程序是：

A.审计计划

B.审计风险评估

C.审计证据收集

D.审计报告编制

3.下列哪种审计证据通常被认为是最可靠的？

A.被审计单位内部生成的文件

B.外部生成的文件

C.审计师自行编制的文件

D.被审计单位管理层提供的口头声明

4.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险，下列哪项措施不是必要的？

A.实施追加审计程序

B.评估错报的潜在影响

C.调整审计程序的范围

D.要求被审计单位提供更多解释

5.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是内部控制的目标？

A.防止和发现错误

B.保护资产安全

C.优化业务流程

D.增加审计师的工作量

6.审计师在审计过程中，下列哪种情况可能表明存在舞弊风险？

A.被审计单位财务状况良好

B.被审计单位内部控制健全

C.被审计单位管理层对审计过程进行限制

D.被审计单位财务报表编制规范

7.审计师在编制审计报告时，下列哪项不是应当披露的内容？

A.审计范围

B.审计发现

C.审计师意见

D.被审计单位管理层对审计发现的回应

8.审计师在执行审计工作时，下列哪种行为违反了职业道德？

A.保持独立性和客观性

B.保守职业秘密

C.接受可能影响独立性的礼物

D.对被审计单位提出合理的改进建议

9.审计师在执行审计工作时，下列哪种情况可能影响其独立性？

A.审计师与被审计单位员工有亲属关系

B.审计师在审计前对被审计单位进行了咨询

C.审计师在审计过程中发现了重大错报

D.审计师在审计后与被审计单位进行了后续沟通

10.审计师在执行审计工作时，下列哪种行为符合专业胜任能力的要求？

A.审计师不熟悉被审计单位的行业特点

B.审计师在审计过程中依赖被审计单位提供的信息

C.审计师在审计前进行了充分的职业培训

D.审计师在审计过程中不关注被审计单位的内部控制

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD：审计师在执行审计工作时，应当遵循客观性、独立性、客观公正和专业胜任能力等基本原则。

2.ABCD：审计证据的可靠性、相关性、充分性和适当性是审计证据应当具备的四个基本特征。

3.ABCD：审计师在发现重大错报风险时，应报告、评估、实施追加审计程序并增加审计时间。

4.ABCD：内部控制是为了实现组织目标而制定的一系列控制措施，应当覆盖所有业务流程，持续评估和完善，以防范和减少错报风险。

5.ABCD：舞弊风险因素包括舞弊的机会、动机、借口和能力。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确：审计师的独立性是其执行审计工作的基础，不受被审计单位管理层的影响。

2.正确：审计证据的可靠性是指其能够真实反映被审计单位的经济活动。

3.错误：审计师在发现内部控制缺陷时，应当首先与被审计单位沟通，并提出改进建议。

4.正确：抽样审计方法可以有效地获取审计证据，但抽样结果必须能够代表整个被审计单位的经济活动。

5.错误：审计师在发现舞弊迹象时，应当进行调查，并在必要时向管理层报告。

6.正确：审计报告应当披露审计发现和审计结论，包括对重大错报风险的披露。

7.错误：审计师必须遵守职业道德规范，这是其职业行为的基本要求。

8.正确：审计师与被审计单位管理层保持良好沟通有助于获取更多信息，提高审计效率。

9.正确：审计师关注管理层和治理层有助于确保审计工作的有效性和审计目标的实现。

10.正确：审计师应根据审计风险的大小合理分配审计资源，确保审计工作的质量和效率。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：审计师通过风险评估程序识别和评估审计风险，然后根据评估结果制定相应的控制措施，如实施追加审计程序、调整审计程序的范围等。

2.解析思路：审计师通过保持独立性和客观性，避免受到外部因素的影响，同时运用职业判断，确保审计工作的质量和效果。

3.解析思路：审计报告应包含审计范围、审计程序、审计发现、审计结论、审计师意见以及管理层对审计发现的回应等关键信息。

4.解析思路：审计师在遇到重大错报风险时，应通过追加审计程序、评估错报的潜在影响、调整审计程序的范