企业审计制度设计试题及答案

企业审计制度设计试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于企业内部控制的基本原则？

A.全面性原则

B.实施与监督分离原则

C.适度性原则

D.成本效益原则

2.下列关于企业财务报表的编制，说法正确的是？

A.财务报表应真实、准确地反映企业的财务状况

B.财务报表应遵循会计准则和制度的规定

C.财务报表应提供企业经营管理活动的信息

D.财务报表应揭示企业的财务风险

3.下列哪些属于企业内部控制的目标？

A.保护企业资产的安全

B.保证财务报表的真实、准确、完整

C.促进企业合规经营

D.提高企业运营效率

4.下列关于审计程序，说法正确的是？

A.审计程序应按照审计计划进行

B.审计程序应关注被审计单位的风险

C.审计程序应保持独立性和客观性

D.审计程序应确保审计意见的准确性

5.下列关于企业风险管理，说法正确的是？

A.企业风险管理应涵盖企业全部业务流程

B.企业风险管理应注重风险预防和控制

C.企业风险管理应与企业的战略目标相一致

D.企业风险管理应定期评估和更新

6.下列关于企业审计制度设计，说法正确的是？

A.企业审计制度设计应遵循国家有关法律法规

B.企业审计制度设计应结合企业实际情况

C.企业审计制度设计应涵盖审计程序、方法、质量控制等方面

D.企业审计制度设计应定期评估和改进

7.下列关于内部控制评价，说法正确的是？

A.内部控制评价应关注内部控制的有效性和合理性

B.内部控制评价应采取定性和定量相结合的方法

C.内部控制评价应关注内部控制的设计和执行情况

D.内部控制评价应为企业提供改进建议

8.下列关于企业内部控制缺陷，说法正确的是？

A.内部控制缺陷可能导致企业资产损失

B.内部控制缺陷可能导致财务报表失真

C.内部控制缺陷可能导致企业违规经营

D.内部控制缺陷可能导致企业声誉受损

9.下列关于审计风险，说法正确的是？

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险与审计程序密切相关

C.审计风险与被审计单位的业务流程密切相关

D.审计风险与审计师的职业判断密切相关

10.下列关于审计报告，说法正确的是？

A.审计报告应明确审计意见

B.审计报告应揭示审计中发现的问题

C.审计报告应提供审计依据和程序

D.审计报告应为企业提供改进建议

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业内部控制的目标之一是确保企业经营管理活动的合规性。（正确）

2.企业财务报表的编制应遵循会计准则和制度的规定，以保证报表的真实性和可靠性。（正确）

3.审计程序应按照审计计划进行，但审计师可根据实际情况调整审计程序。（正确）

4.企业风险管理应涵盖企业全部业务流程，包括但不限于财务、运营、合规等方面。（正确）

5.内部控制评价应定期进行，以评估内部控制的有效性和合理性。（正确）

6.内部控制缺陷的识别和评估是内部控制建设的重要环节。（正确）

7.审计风险是审计师在执行审计过程中可能面临的风险，包括固有风险、控制风险和检查风险。（正确）

8.审计师在执行审计时，应保持独立性和客观性，不得受到被审计单位的影响。（正确）

9.企业审计制度设计应遵循国家有关法律法规，并结合企业实际情况进行设计。（正确）

10.审计报告是对被审计单位财务报表的全面评价，应包括审计意见和发现的问题。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业内部控制的主要目标和内容。

2.解释审计程序中的“风险评估程序”及其在审计过程中的作用。

3.说明企业风险管理与企业内部控制之间的关系。

4.阐述审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业内部控制制度在防范财务风险中的作用，并结合实际案例进行分析。

2.讨论审计师在审计过程中如何运用职业判断，以及职业判断对审计质量的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于内部控制要素，不属于控制环境的是：

A.领导层的诚信和道德价值观

B.人力资源政策

C.组织结构

D.会计政策

2.在审计过程中，下列哪项不属于审计师的工作？

A.设计和实施审计程序

B.评估内部控制的有效性

C.编制财务报表

D.提供管理建议

3.下列关于审计证据，说法不正确的是：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据应当来自内部和外部来源

C.审计证据应当能够支持审计师的结论

D.审计证据的获取方式不应当影响其可靠性

4.企业风险管理框架中，不属于风险识别环节的是：

A.确定可能影响企业的风险因素

B.评估风险发生的可能性和影响

C.制定风险应对策略

D.监控风险变化

5.下列关于内部控制测试，说法不正确的是：

A.内部控制测试是为了评估内部控制的有效性

B.内部控制测试通常包括询问、观察和检查程序

C.内部控制测试的结果可以替代实质性程序

D.内部控制测试应当覆盖所有重要的内部控制环节

6.下列关于审计报告的要素，不属于审计意见部分的是：

A.审计师对财务报表的意见

B.审计师对管理层责任的意见

C.审计师对内部控制的意见

D.审计师对审计工作的意见

7.下列关于审计师的职业道德，说法不正确的是：

A.审计师应保持独立性和客观性

B.审计师应遵守相关法律法规

C.审计师应保守客户机密

D.审计师可以接受与客户有关的利益

8.下列关于内部控制缺陷的分类，不属于设计缺陷的是：

A.控制活动设计不充分

B.控制活动执行不到位

C.控制活动执行不当

D.控制活动缺失

9.下列关于审计风险，说法不正确的是：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险与审计师的职业判断密切相关

C.审计风险与被审计单位的业务流程密切相关

D.审计风险与审计程序的选择无关

10.下列关于审计师的角色，说法不正确的是：

A.审计师是财务报表的审计者

B.审计师是内部控制的设计者

C.审计师是财务报表的编制者

D.审计师是企业管理层的顾问

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：企业内部控制的基本原则应涵盖全面性、实施与监督分离、适度性和成本效益等方面。

2.答案：ABCD

解析思路：财务报表的编制应遵循真实性、准确性、合规性和信息提供等原则。

3.答案：ABCD

解析思路：企业内部控制的目标包括资产安全、财务报表真实、合规经营和运营效率。

4.答案：ABCD

解析思路：审计程序应按照计划执行，关注风险，保持独立性和客观性，确保意见准确。

5.答案：ABCD

解析思路：企业风险管理应涵盖所有业务流程，注重风险预防，与战略目标一致，定期评估。

6.答案：ABCD

解析思路：企业审计制度设计应遵循法规，结合实际，涵盖程序、方法和质量控制。

7.答案：ABCD

解析思路：内部控制评价应关注有效性、合理性，采用定性和定量方法，评估设计和执行。

8.答案：ABCD

解析思路：内部控制缺陷可能导致资产损失、财务报表失真、违规经营和声誉受损。

9.答案：ABCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，与程序、业务流程和职业判断相关。

10.答案：ABCD

解析思路：审计报告应包括意见、问题、依据和程序，为企业提供改进建议。

二、判断题答案及解析思路：

1.答案：正确

解析思路：内部控制的目标之一是确保企业经营管理活动的合规性。

2.答案：正确

解析思路：财务报表的编制应遵循会计准则和制度的规定，以保证报表的真实性和可靠性。

3.答案：正确

解析思路：审计程序应按照审计计划进行，但审计师可根据实际情况调整审计程序。

4.答案：正确

解析思路：企业风险管理应涵盖企业全部业务流程，包括但不限于财务、运营、合规等方面。

5.答案：正确

解析思路：内部控制评价应定期进行，以评估内部控制的有效性和合理性。

6.答案：正确

解析思路：内部控制缺陷的识别和评估是内部控制建设的重要环节。

7.答案：正确

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，与审计师的工作密切相关。

8.答案：正确

解析思路：审计师在执行审计时，应保持独立性和客观性，不得受到被审计单位的影响。

9.答案：正确

解析思路：企业审计制度设计应遵循国家有关法律法规，并结合企业实际情况进行设计。

10.答案：正确

解析思路：审计报告是对被审计单位财务报表的全面评价，应包括审计意见和发现的问题。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：企业内部控制的主要目标包括：保护资产安全、保证财务报告的可靠性、提高经营效率和效果、确保法律法规的遵守。企业内部控制的内容包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。

2.答案：风险评估程序是审计程序中的一个重要环节，旨在识别和评估被审计单位面临的风险。审计师通过询问、分析程序和观察等方法，了解被审计单位的业务流程、内部控制和环境，以识别和评估风险。

3.答案：企业风险管理与企业内部控制之间存在紧密的关系。风险管理是企业内部控制的一部分，旨在识别、评估、监控和应对风险。有效的内部控制可以帮助企业识别和管理风险，从而实现风险管理的目标。

4.答案：审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范包括：独立性、客观性、专业胜任能力、保密性、诚信和公正。这些规范有助于确保审计工作的质量和审计师的职业形象。

四、论述题答案及解析思路：