中级审计师考试快速入门的试题及答案

中级审计师考试快速入门的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是一种独立的、客观的、公正的评估活动

B.审计是对财务报表的真实性、公允性进行审查

C.审计是针对企业的经营管理和内部控制进行评价

D.审计是对企业财务状况和经营成果进行评价

2.下列关于审计程序的描述，正确的有：

A.审计程序是审计工作的步骤和方法

B.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序

C.审计程序是审计师执行审计任务的过程

D.审计程序是审计师获取审计证据的方法

3.下列关于审计证据的描述，正确的有：

A.审计证据是审计师获取的用于支持审计结论的信息

B.审计证据可以是内部证据和外部证据

C.审计证据可以是书面证据和口头证据

D.审计证据应当具有可靠性、相关性、充分性和适当性

4.下列关于审计报告的描述，正确的有：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的文件

B.审计报告包括管理层对财务报表的责任、审计师的责任和审计意见

C.审计报告应当清晰、简洁、准确、完整地反映审计过程和结果

D.审计报告应当符合审计准则的要求

5.下列关于内部控制制度的描述，正确的有：

A.内部控制制度是企业为了实现经营目标而建立的一系列规章制度

B.内部控制制度包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督

C.内部控制制度有助于提高企业经营管理水平，降低经营风险

D.内部控制制度是审计师进行审计工作的重要依据

6.下列关于审计风险的定义，正确的有：

A.审计风险是指审计师在执行审计过程中可能面临的错误或遗漏风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险是审计师在审计过程中需要关注和控制的重要问题

D.审计风险是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的重要依据

7.下列关于审计师职业道德的描述，正确的有：

A.审计师职业道德是审计师在执行审计工作中应遵循的行为规范

B.审计师职业道德包括诚信、独立性、客观性、专业胜任能力、保密

C.审计师职业道德是审计师维护审计职业形象和信誉的重要保障

D.审计师职业道德是审计师执行审计工作的重要依据

8.下列关于审计师责任和责任的描述，正确的有：

A.审计师责任是指审计师在执行审计工作中应承担的责任

B.审计师责任包括对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表审计意见

C.审计师责任包括对审计过程中发现的问题提出建议和报告

D.审计师责任包括对审计报告的真实性、公允性负责

9.下列关于审计准则的描述，正确的有：

A.审计准则是审计师在执行审计工作中应遵循的行为规范

B.审计准则是审计师进行审计工作的依据和标准

C.审计准则是审计师维护审计职业形象和信誉的重要保障

D.审计准则是审计师执行审计工作的重要依据

10.下列关于审计报告的类型，正确的有：

A.标准无保留意见

B.有保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计证据的可靠性越高，审计风险就越低。（）

3.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制制度不进行评价。（）

4.审计报告中的管理层对财务报表的责任，是指管理层对财务报表的真实性和公允性负责。（）

5.内部控制制度的有效性是审计师确定审计程序的主要依据。（）

6.审计师在审计过程中，如果发现重大错报风险，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

7.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的任何利益相关者的礼品。（）

8.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行全面的审查。（）

9.审计师在审计报告中，如果发现被审计单位存在重大错报，应当直接向股东报告。（）

10.审计师在执行审计工作时，应当遵循职业道德规范，确保审计工作的公正性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何保持独立性。

2.解释审计证据的“三性”原则，并说明其在审计过程中的重要性。

3.简述审计师在风险评估阶段的主要任务。

4.阐述审计师在审计报告中应当包含哪些主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用专业判断，以及专业判断对审计质量的影响。

2.分析内部控制制度在审计工作中的重要性，并探讨如何评估内部控制制度的有效性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于审计师职业道德要求的是：

A.诚信

B.独立性

C.利益冲突

D.保守秘密

2.审计师在执行审计工作时，下列哪项不属于审计证据？

A.财务报表

B.内部控制手册

C.管理层的口头陈述

D.税务申报表

3.下列关于审计报告的类型，哪种情况下应当发表有保留意见？

A.审计师无法获取充分、适当的审计证据

B.审计师认为财务报表存在重大错报

C.审计师认为内部控制存在重大缺陷

D.审计师认为财务报表的披露不充分

4.下列关于内部控制制度的描述，错误的是：

A.内部控制制度是企业为了实现经营目标而建立的一系列规章制度

B.内部控制制度包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督

C.内部控制制度旨在防止和发现错误或舞弊

D.内部控制制度是审计师执行审计工作的重要依据，但不影响审计意见

5.下列关于审计师责任的描述，错误的是：

A.审计师对财务报表的真实性和公允性发表审计意见

B.审计师对审计过程中的错误或遗漏负责

C.审计师对被审计单位的经营管理负责

D.审计师对审计报告的真实性和公允性负责

6.下列关于审计准则的描述，错误的是：

A.审计准则是审计师在执行审计工作时应遵循的行为规范

B.审计准则是审计师进行审计工作的依据和标准

C.审计准则是审计师维护审计职业形象和信誉的重要保障

D.审计准则由审计师个人自行制定

7.下列关于审计风险的描述，错误的是：

A.审计风险是指审计师在执行审计过程中可能面临的错误或遗漏风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险是审计师在审计过程中需要关注和控制的重要问题

D.审计风险可以通过审计程序完全消除

8.下列关于审计师职业道德的描述，错误的是：

A.审计师职业道德是审计师在执行审计工作中应遵循的行为规范

B.审计师职业道德包括诚信、独立性、客观性、专业胜任能力、保密

C.审计师职业道德是审计师维护审计职业形象和信誉的重要保障

D.审计师职业道德由审计师个人自行制定

9.下列关于审计证据的描述，错误的是：

A.审计证据是审计师获取的用于支持审计结论的信息

B.审计证据可以是内部证据和外部证据

C.审计证据可以是书面证据和口头证据

D.审计证据的可靠性越高，审计风险就越低

10.下列关于审计报告的描述，错误的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的文件

B.审计报告包括管理层对财务报表的责任、审计师的责任和审计意见

C.审计报告应当清晰、简洁、准确、完整地反映审计过程和结果

D.审计报告应当符合审计准则的要求，但不需考虑法律法规的规定

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计的定义涉及独立、客观、公正的评估活动，对财务报表的真实性和公允性进行审查，对经营管理和内部控制进行评价，以及对财务状况和经营成果进行评价。

2.ABCD

解析思路：审计程序是审计工作的步骤和方法，包括风险评估、控制测试和实质性程序，是审计师执行审计任务的过程，也是获取审计证据的方法。

3.ABCD

解析思路：审计证据包括内部和外部证据，可以是书面和口头证据，且应当具有可靠性、相关性、充分性和适当性。

4.ABCD

解析思路：审计报告包括管理层责任、审计师责任和审计意见，应当清晰、简洁、准确、完整，符合审计准则。

5.ABCD

解析思路：内部控制制度是企业为经营目标建立的规章制度，包括控制环境、风险评估、控制活动等，有助于提高经营管理水平和降低风险。

6.ABCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，是审计师在审计过程中需要关注和控制的问题，影响审计意见。

7.ABCD

解析思路：审计师职业道德包括诚信、独立性、客观性、专业胜任能力和保密，是维护审计职业形象和信誉的重要保障。

8.ABCD

解析思路：审计师责任包括对财务报表发表审计意见、对审计过程中的错误或遗漏负责、对审计报告负责，但不包括对被审计单位的经营管理负责。

9.ABCD

解析思路：审计准则是由审计组织或行业协会制定的，是审计师进行审计工作的依据和标准，不是个人制定的。

10.ABCD

解析思路：审计报告的类型包括标准无保留意见、有保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见，根据审计师对财务报表的评估结果确定。

二、判断题

1.对

解析思路：审计师的独立性是审计工作的重要要求，包括实质性和形式上的独立。

2.对

解析思路：审计证据的可靠性越高，审计师对财务报表的信心越强，审计风险越低。

3.错

解析思路：审计师在执行审计工作时，需要对被审计单位的内部控制制度进行评价，以确定审计程序。

4.对

解析思路：审计报告中的管理层责任是指管理层对财务报表的真实性和公允性负责。

5.对

解析思路：内部控制制度的有效性是审计师确定审计程序的重要依据，有助于评估审计风险。

6.错

解析思路：审计师发现重大错报风险时，应当首先与被审计单位沟通，而不是直接报告。

7.错

解析思路：审计师在接受被审计单位的礼品可能影响其独立性，违反职业道德。

8.对

解析思路：审计师在执行审计工作时，需要对被审计单位的财务报表进行全面审查。

9.错

解析思路：审计师发现重大错报时，应当发表非无保留意见，而不是直接向股东报告。

10.对

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须遵循职业道德规范，确保审计工作的公正性。

三、简答题

1.解析思路：审计师保持独立性包括保持实质上的独立性和形式上的独立性，如避免利益冲突、保持客观性等。

2.解析思路：审计证据的“三性”原则是指证据的可靠性、相关性和充分性，这些原则对于审计师形成审计意见至关重要。

3.解析思路：审计师在风险评估阶段的主要任务是识别和评估财务报表重大错报风险，包括了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风