财务管理之工作流程手册

财务管理

之工作流程手册

编制:

签发人:

签发日期:

目录

—•、旬,冈'1乍可又.......7

（-）财务总监......................................................................................7

^

（国）会计主管......................................................................................10

（五）投资主管......................................................................................11

（^）融资主管.....................................................................................12

百

（y\）审计主管.....................................................................................14

（工

（十）*殳资分员...................................................................................16

（十二）会计17

（十四）审计员.....................................................................................19

第二章财务部组织管理............................................21

一、财务部组织结构设计工作模板..................................................................21

（一）一般企业的财务部组织结构模板.....................................21

（二）按行业划分的财务部组织结构模板...................................21

（三）按规模划分的财务部组织结构模板...................................23

二、财务管理制度设计工具表单....................................................................24

（一）制度设计工作计划表..........................................................................24

（二）财务管理状况调查表..........................................................................24

三、财务管理制度设计工作流程....................................................................27

四合计管理制府询计工具夷单2?

（一）合并资产负债表....................................................28

（二）合并现金流量表及附拄.......................................................................29

（三）合并利润及利泗分配表.............................................32

（-）日记账、总账账务处理流程.........................................35

（二）汇总记账凭证账务处理流程.........................................36

第三章企业财务战略规划与财务计划管理............................38

一、财务战略规划与财务计划管理工具表单........................................................38

（二）预算变更申请表....................................................38

（三）月度费用预算表....................................................38

（四）销售收入预算表....................................................39

（五）夕见金流量预舁表....................................................40

二、财务战略规划与财务计划管理工作流程........................................................42

（二）成本费用预算流程.................................................43

（三）年度预算调整流程...............................................44

（四）销售百分比法预测流程...........................................45

第四章筹资管理..................................................46

（-）企业筹资成本分析表.............................................46

（二）融资结构弹性分析表.....................................................................46

（三）融资风险变动分析表.............................................47

（四）银彳亍短期借款明细表.....................................................................47

（五）募集资金运用报告表.....................................................................47

二、筹资管理工作流程..........................................................................49

第五章投资管理..................................................50

一、投资管理工具表单..........................................................................50

（-）长期投资明细表.................................................50

（二）投资项目分析表.................................................50

（三）投资效益分析表.................................................51

（四）投资项目管理卡.................................................51

（五）资金用途说明表................................................51

（六）投资完成情况表.................................................52

（七）重要投资方案绩效核计表.........................................52

二、投资管理工作流程..........................................................................53

二》殳资管.理_丁昇表率54

（-）盈亏管理计划表.................................................54

（二）投资盈亏统计表.................................................54

（三）投资经济分析表.................................................55

第六章资产管理..................................................56

一、有舫资产管理工具装单.....................................................................56

（一）固定资产登记卡.................................................56

（二）固定资产减损单.................................................56

（四）固定资产盘存表.................................................57

（五）固定资产出售比价单......................................................................58

（六）固定资产报废申请表......................................................................58

（七）资金调度计划表.................................................58

（八）资金调度日报表.................................................59

―_、开/吕~工

（一）固定资产管理流程...............................................61

（二）固定资产盘点流程..............................................62

（一）发明专利申请表.................................................62

（二）发明申请说明书摘要表...........................................63

第七章财务分析与评估管理........................................65

一、财务分析管理工具表单.....................................................................65

（-）财务状况分析表.................................................65

（二）月度财务分析表.................................................65

（三）年度财务分析表.................................................66

（四）资金收支实际与预算比较表......................................67

（一）财务分析工作流程..............................................69

（二）财务分析4艮告流程...............................................70

（一）资产评估机构统计表......................................................................70

（二）企业资产评估统计表.....................................................................71

笔八音时名枪制与宙；+管理7Q

一、财务控制管理工具表单...................................................................................................................................73

（-）财务状况控制表.................................................73

（二）资金调度控制表.................................................73

（三）财务控制评估表.................................................74

（四）成本费用控制表.................................................75

（五）盘盈注亏明细表................................................75

—、财务控制管理工作流募...................................................................................................................................77

（―）财务，空制没程...................................................77

（二）全面盘点流程...................................................78

三、财务审计管理工具表单79

（-）审计工作计划表.................................................79

（二）项目审计计划表.................................................79

（三）审计实施计划表.................................................79

（四）审计工作底稿表................................................80

第九章成本与收益管理............................................81

（-）产品成本汜录表.................................................81

（二）产品成本核算表.................................................81

（三）成本分析明细表.................................................82

二收益管理管理工且麦单R4

（一），员益比较分析表.................................................84

（二）损益计划实绩报告表.....................................................................85

四、收益管理工作流程............................................................................................................................................86

（一）利洞核算流程...................................................86

（二）利润分配流程..................................................87

（-）税款缴纳记录表.................................................87

（二）营业税纳彳兑申才艮表..............................................88

第十章账款管理..................................................90

一、赚款管理工具表单............................................................................................................................................90

（-）应从攵账款分析表.................................................90

（二）应收账款控制表.................................................90

（三）应收账款月报表................................................90

（四）问题赈款处理报表..................................................91

（五）应＞1攵账款票日才艮表..........................................................................91

（六）应收账款冲转明细表..........................................................................92

第十一章外汇管理..................................................93

一、外汇管理工具表单......................................................................93

（一）外汇收支计划表....................................................93

（二）外汇收支月报表....................................................93

二、外汇管理工作流程......................................................................94

第十二章并购与清算管理............................................95

一、并购管理工具表单......................................................................95

（-）并购企业资产评估结果汇总表.......................................95

（二）合并日的合并资产负债表（简表）...................................95

二、清算管理工具表单......................................................................96

（一）破产财产分配表....................................................96

（二）企业债务清偿表....................................................96

第一章财务部职责描述

一、财务部工作职责一览表

表1-1财务部工作职责一览表

财务部工作职责职责细分备注

(1)编制企业各项财务制度，包括会计制度、财务预算管理制度、

资产管理制度、账款管理制度、投融资管理制度等

1.企业财务制度建设

(2)制订财务考核办法及财务控制措施

(3)实施和维护企业会计电算化系统

(1)制订企业的财务战略规划与年度财务计划

2.财务规划与计划(2)制订企业年度、季度、月度财务收支计划

(3)监督落实企业财务计划的执行情况并进行分析，上报董事会

(1)负责企业资金的管理与调配，完成日常收支及记蟀工作

(2)办理各种支票、汇票等收付款业务

3.现金出纳

(3)负责库存现金、发票及空白支票等重要票据的管理

(4)负责本企业现金、银行结存工作及日记账的编制与管理

(1)负贵企业会计账务处理工作

(2)负贲编制、解释和分析企业统一的财务报表和统计报表体系，

4.日常会计核算分析与报告企业经营指标和经营业绩

(3)企业各类资产的核里及管理丁作，定期组织财产及债杈.债务

的清查工作

(1)定期进行财务综合分析和预测，提供财务分析报告

5.财务分析与报告(2)针对问题，及时提出财务控制措施和建议

(3)对企业新的业务项目进行财务分析和预测

(1)对企业经营成果、效益状况的真实性、合法合规性进行审计

(2)对违反财务纪律的事件及时进行处理，发现重大问题及时上报

6.财务审计

并提出处理建议

(3)协助内部审计、专案审计、管理审计、外部审计做好审计工作

7.投融资管理(1)根据董事会及总裁指示，做好企业项目投资的成本和盈利分析，

参与企业投资项目的决策

(2)根据董事会及总裁指示，做好资金筹集、供应和使用管理工作

(3)与相关金融机构保持密切联系，积极开拓融资渠道，为企业建

立有效的胜资途径

(1)及时了解、掌握国家有关税务政策，搜集相关信息

8.税务筹划

(2)规范、组织企业依法纳税工作，掌握和检查企业的纳税情况

二、财务部各岗位工作职责

(-)财务总监

岗位名称财务总监所属部门财务部

上级总经理下级

1.学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务管理专业，掌握财务、金融、法

律、企业管理等专业相关知识

2.工作经验■:具有8年以上财务工作经脸，3年以上财务经理工作经脸，并有高级

任职资格会计师职称

3.业务了解范围：全面掌报国家财政税务政策及有关法律法规，熟悉税务、金融工

作及企业各部门的业务情况，熟悉银行融资、信贷手续，熟悉经济管理、统计、审

计等专业知识

工作职责职责细分

(1)主持制订企业财分管理、会计核算、会计监筲、预舁甘理、审计监察、库菅等

工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监杳检查落实情况

1.财务制度建设

(2)组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障企业合法经营，

维护股东权益

(1)根据董事会指示和企业的经营要求，筹集企业运营所需资金，满足企业战略发

展的资金需求，审批企业重大资金流向

2.融资管理

(2)依照企业对资金的需求，疏通融资渠道，维护与金融机构的良好关系，满足企

业在经营运作中的资金需求

(1)组织领导企业财务管理、会计核算、会计监督、成本管理、预算管理、审计监

察等方面的工作，提高企业的经济效益

3.财务工作管理

(2)定期对企业财务管理工作进行考核、督促、检查，提高财务部门的工作效率

(1)执行董事会有关财务方面的决议，对企业日常资金运作和财务运作进行监控

(2)按照企业规定的权限对企业各部门的各项预算、费用计划进行审批

4.财务监控

(3)监督财务预算及财务计划的执行情况，控制各项费用的使用

(4)监控大宗资金的运作

(1)定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，并提出财务改进方案

5.财务分析与预测

(2)向董事会提交财务分析及预测报告，为企业经营决策提出合理化建议、意见

(1)组织制订年度审计工作计划

6.财务审计、督办(2)根据企业相关规定组织实粘年度财务收支审计、经营成果审计等项工作

管理(3)具体负责企业主要负贵人的离职审计及重大财务违规审计，并向董事会及总经

理提出处理意见

(1)负责财务部管理人员的管理、考核，监督其各项业务工作

7.财务部的管理(2)指导开发财务部人力资源，提高企业财务人员的综合素质

(3)做好财务部的行政事务处理工作，提高效率，增强团队精神

(二)财务经理

角位名称财务经理所属部门财务部

上级财务总监下级

1.学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务会计专业或金融专业，掌握财务管

理、行政管理、金效、法律等方面专业知识，熟练使用各种财务办公软件，具有基本

的网络知识

任职资格2.工作经脸：具有5年以上财务管理经验，有高级会计师任职资格，有国内大中型企

业或外资企业财务部任职经历

3.业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，熟悉银行、税务等方面的工

作，了解企业内部业务、工作流程

工作职责职责细分

(1)协助财务总监组织制订公司各项财务管理制度、内部控制管理和考核办法

1.制订规聿制度(2)各项制度经审批后组织实施、监督，确保企业财务安全

与财务计划(3)组织编制各项财务收支及资金计划，落实和检查计划的执行精况，定期将计划的

执行情况进行分析并上报财务总监、总经理

(1)组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后实行

2.财务侦算与成(2)监督各部门预算的执行情况，认真审核各部门的费用支出，根据企业运营的实际

本控制情况，适时提出成本控制方案并监督实施

(3)进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低成本消耗，节约各项费用支出

(1)负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计报表、统计报表

3.会计核算管理(2)负责组织会计人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，及时

提供真实的会计核算资料

(1)定期或不定期如织进行财务分析，提交财务分析根告，为企业经营决策提供侬据

4.财务分析与预

(2)对新投资的项目做好财务预测与风险分析

测

(3)参与公司重大财务问题的决策，提出意见或建议

(1)依据内部控制制度，组织实施财务监督，确保公司各项业务在受控的情况下良好

运行

5.财务稽核与审

(2)组织设定财务工作考核标准，严格监督各项业务收支情况，并根据考核标准对各

计

个分支机构的财务工作定期进行考评

(3)负责组织实施企业的财务审计工作

(1)根据董事会的指示，做好资金筹集、供应和使用管理工作

6.融资管理

(2)依据公司对日常资金的需求量，协助财务总监寻找、疏通融资渠道

(1)负责财务人员队伍的建设、选拔和配备

7.部门内部管理(2)组织对部门员工进行财务知识培训

(3)指导、监督员工工作状况，并对其进行业绩考核

(三)预算主管

岗位名称预算主管所属部门财务部

上级财务经理下级

1.学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务会计专业或金融专业，掌握财务管

任职资格

理、金融等方面专业知识

2.工作经脸：具有3年以上财务工作经险

3.业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，了解企业内部业务、工作流

程及企业全面预算管理体系，熟练运用各种财务办公软件

工作职责取责细分

(1)建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行、控制机制，起草、修订配套

的规章制度

(2)根据预算体系及管理的需要，设计、修改内部管理报表，并对预算表格进行整理

1.预算体系建设

分析，理清数据关系，改进、完善管理制度及表格

(3)对企业整体发展战略提供财务方面的可行性分析，按照企业中长期发展战略，制

订中长期财■务预算规划，与相关业务部门进行沟通，确保预算规划得以有效实施

(1)根据企业的发展目标、以前各年度预算制订和执行情况，制订本年度全面预算，

组织编轲仝系统预算，确定目标成本和目标利泗，并向舂预算责任部门下达预舁

指标

2.编制预算(2)组织对各部门编制的预算草案的试算平衡和加工工作，汇编成企业的采购预算、

销售预算、各种费用预算，负责编制企业财务预算及财务部门费用预算

(3)组织制订增收节支的措施，并汇集编制预算控制管理方案，保证成本目标和利润

目标的实现

(1)安排人员通过预算系统跟踪监督与控制预算单位的日常支出和预算执行情况

(2)定期进行反馈，按时、按质、按需提供内部管理报表，对企业经营状况和预算执

行情况进行分析，形成预算执行报告，并上报有关领导

3.预算管理

(3)根据实际经营情况和有关的预算制度定期调整、更新已编制的预算，并及时反映

预算基国的变化，使企业的预算更趋准确

(4)通过对比各预算责任部门的实现数与预算数，考核评价各责任部门的业绩

(四)会计主管

岗位名称会计主管所属部门财务部

上级财务经理下级

1.学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握财务管理、统计、审计、金融、法

任职资格律、外汇等方面的专业知识

2.工作经脸：具有3年以上财务工作经脸，助理会计师以上职称

3.业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政簌，熟悉银行、税务等方面的工

作，了解企业的内部业务、工作流程，熟练使用财务软件

工作职责取责细分

(1)协助财务总监和财务经理管理好企业财务工作，并按会计准则规定设置会计科目、

会计凭证和会计账簿

1.核算体系建设

(2)拟订本企业有关会计核算的各项规章制度，设置与掌管总分类账簿

(3)设计本企业的会计核算形式，建立会计凭证的传递程序

(1)严格、认真复核本部人员所做的会计凭证的完整性，审核会计凭证与所附的原始

单据是否齐全、一致，审批手续是否齐全

(2)进行有关业务的综合汇总工作，汇总会计凭证，发现问聪及时解决，定期编制总

2.会计核算管理

眯科目汇总表并进行试算平衡

(3)如织下属人员整记明细账和总分类距，核对各级明细账、日记账及总分类摩，硫

保账账相符；记账、结账等工作符合规定要求

(1)负责编报“现金流量表”、“资产负债表”、“损益表”等财务会计报表

3.编制财务报表

(2)负责组织填报“经济效益月报表”、“统计报表)每月按时上报有关领导

(1)随时掌握本企业在各个银行存款的余额精况，提出合理的调用资金方案

(2)根据财务报表，定期或不定期地协助财务经理做好企业的财务分析，编写财务技

4.财务分析况说明书，为企业制订经营政策提供依据

(3)进行各种财务预测、市场容量颈测、市场占有率预测和市场价格预测等，为企业

的投资决策和生产经营提供可靠的依据

(1)遵守会计档案管理的有关法规，对会计档案进行科学分类，造册整记，对保存在

财务部门的会计凭证、会计眯建、会计报表和其他会计资料统一进行管理

5.会计档案管理

(2)建立借阅、保密以及保护档案安全、完整的制度，在移交档案部门时，须编制移

交清册，认真办理移交手续

(五)投资主管

岗位名称投资主管所属部门财务部

上级财务经理下级

1.学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握投资管理、财经、金融、合同管理

任职资格

等方面的相关专业知识

2.工作经脸：具有2年以上相关工作经险

3.业务了解范围：掌握投资市场的调查方法，能够拟订投资方案，了解公司设立、变

更及清算手续等方面的业务知识

工作职责取责细分

(1)组织进行行业研究及投资项目的市场调研等前期工作，根据企业的投资方向组织

1.组织市场调查市场调查，搜集有关的市场信息资料

(2)组织对市场调查信息资料的汇总、分析，编制市场调查报告，供领导参考

(1)根据市场调查结果进行可行性研究，编制可行性报告，提出投资方向的有关建议，

进行投资的财务分析，为董事会提供投资决策的依据

2.制订投资方案

(2)为投资项目准备推介性文件，编制投资调研报告、可行性研究报告及框架协议的

相关内容，并拟订项目实施计划和行动方案，供企业领导和潜在客户参考

(1)根据投资计划方案，寻找项目资源，设计投资项目，积极组织项目调查和可行性

分析研究，开展投资工作

(2)组织员工进行参股公司的增资扩股和减资等相关工作

3.投资管理

(3)参与投资项目谈判，建立并保持与合作伙伴和潜在客户的业务关系

(4)参与投资项目的直接或间接管理，监控和分析投资项目的经营管理，并及时提出

业务拓展和管理改进的建议

(六)融资主管

岗位