创新学习法中级审计师试题及答案

创新学习法中级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法，正确的有：

A.评价被审计单位财务报表的公允性

B.评价被审计单位内部控制的有效性

C.识别和评估重大错报风险

D.审计师发表审计意见

2.下列关于审计证据的说法，正确的有：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据应当来源于被审计单位内部

C.审计证据应当具有可靠性

D.审计证据应当具有相关性

3.下列关于审计程序的说法，正确的有：

A.审计程序应当根据审计目标制定

B.审计程序应当根据被审计单位的规模和复杂程度确定

C.审计程序应当根据审计师的专业判断确定

D.审计程序应当遵循审计准则

4.下列关于审计师职业道德的说法，正确的有：

A.审计师应当保持独立性

B.审计师应当遵守保密原则

C.审计师应当遵守诚信原则

D.审计师应当遵守公正原则

5.下列关于内部控制的说法，正确的有：

A.内部控制是组织为实现目标而采取的一系列措施

B.内部控制的目标是保证财务报表的公允性

C.内部控制包括组织结构、制度、程序和监督等方面

D.内部控制的有效性取决于组织内部各层级人员的执行

6.下列关于审计师独立性说法，正确的有：

A.审计师应当保持实质上的独立性

B.审计师应当保持形式上的独立性

C.审计师应当保持经济上的独立性

D.审计师应当保持业务上的独立性

7.下列关于审计风险的说法，正确的有：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险是审计师在执行审计程序时无法发现重大错报的可能性

C.审计风险是审计师在发表审计意见时可能存在的错误

D.审计风险是审计师在执行审计过程中可能面临的道德风险

8.下列关于审计报告的说法，正确的有：

A.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计程序等内容

B.审计报告应当根据审计准则编制

C.审计报告应当真实、客观、公正地反映审计结果

D.审计报告应当向被审计单位、股东和监管机构等相关方提供

9.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的有：

A.审计师应当具备必要的专业知识

B.审计师应当具备必要的技能

C.审计师应当具备必要的职业道德

D.审计师应当具备必要的实践经验

10.下列关于审计师持续职业发展的说法，正确的有：

A.审计师应当参加专业培训，提高专业水平

B.审计师应当关注行业动态，及时更新知识

C.审计师应当积极参与行业交流，提高沟通能力

D.审计师应当关注自身职业发展，提高职业素养

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计程序时，应当保持客观和公正的态度。（）

2.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的任何馈赠。（）

3.审计师对被审计单位的内部控制进行评价时，应当关注控制活动的有效性。（）

4.审计师在确定审计程序时，应当考虑被审计单位的规模和复杂程度。（）

5.审计师在实施实质性程序时，应当获取充分、适当的审计证据。（）

6.审计师在执行审计工作时，可以依赖被审计单位提供的财务报表和其他资料。（）

7.审计师在发表审计意见时，应当对财务报表的公允性负责。（）

8.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性。（）

9.审计师在执行审计程序时，可以不遵守审计准则的要求。（）

10.审计师在执行审计工作时，应当关注被审计单位的道德风险。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在评估重大错报风险时应当考虑的因素。

2.简述审计师在执行审计程序时，如何获取充分、适当的审计证据。

3.简述审计师在编制审计报告时，应当包含哪些基本内容。

4.简述审计师在执行审计工作时，如何保持其职业道德和独立性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何通过内部控制测试来评估被审计单位内部控制的有效性，并说明内部控制测试与实质性程序的关系。

2.论述在数字化时代，审计师面临的挑战和机遇，以及如何利用信息技术提高审计效率和效果。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的说法，错误的是：

A.审计师应当保持独立性

B.审计师应当保持客观和公正

C.审计师可以接受被审计单位的任何馈赠

D.审计师应当遵守保密原则

2.下列关于审计证据的说法，错误的是：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据应当来源于被审计单位内部

C.审计证据应当具有可靠性

D.审计证据应当具有相关性

3.下列关于审计程序的说法，错误的是：

A.审计程序应当根据审计目标制定

B.审计程序应当根据被审计单位的规模和复杂程度确定

C.审计程序应当根据审计师的专业判断确定

D.审计程序可以不遵循审计准则

4.下列关于审计师独立性说法，错误的是：

A.审计师应当保持实质上的独立性

B.审计师应当保持形式上的独立性

C.审计师应当保持经济上的独立性

D.审计师可以接受与被审计单位有利害关系的委托

5.下列关于审计风险的说法，错误的是：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险是审计师在执行审计程序时无法发现重大错报的可能性

C.审计风险是审计师在发表审计意见时可能存在的错误

D.审计风险与审计师的专业胜任能力无关

6.下列关于审计报告的说法，错误的是：

A.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计程序等内容

B.审计报告应当根据审计准则编制

C.审计报告应当真实、客观、公正地反映审计结果

D.审计报告可以不向股东和监管机构等相关方提供

7.下列关于审计师专业胜任能力的说法，错误的是：

A.审计师应当具备必要的专业知识

B.审计师应当具备必要的技能

C.审计师应当具备必要的职业道德

D.审计师可以不具备实践经验

8.下列关于审计师持续职业发展的说法，错误的是：

A.审计师应当参加专业培训，提高专业水平

B.审计师应当关注行业动态，及时更新知识

C.审计师应当积极参与行业交流，提高沟通能力

D.审计师可以不关注自身职业发展

9.下列关于内部控制的说法，错误的是：

A.内部控制是组织为实现目标而采取的一系列措施

B.内部控制的目标是保证财务报表的公允性

C.内部控制包括组织结构、制度、程序和监督等方面

D.内部控制的有效性取决于外部环境

10.下列关于审计师在执行审计程序时，获取审计证据的说法，错误的是：

A.审计师可以通过观察、询问、分析程序获取审计证据

B.审计师可以通过检查文件和记录获取审计证据

C.审计师可以通过外部调查获取审计证据

D.审计师可以通过内部调查获取审计证据

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ACD解析：审计目标包括评价财务报表的公允性、内部控制的有效性、识别和评估重大错报风险以及发表审计意见。

2.ACD解析：审计证据需要具备充分性、适当性、可靠性和相关性。

3.ABCD解析：审计程序应根据审计目标、被审计单位规模和复杂程度、审计师专业判断以及审计准则来制定。

4.ABCD解析：审计师职业道德要求保持独立性、保密性、诚信性和公正性。

5.ABCD解析：内部控制包括组织结构、制度、程序和监督等方面，旨在实现组织目标，包括财务报表的公允性。

6.ABCD解析：审计师独立性包括实质上的独立性、形式上的独立性、经济上的独立性和业务上的独立性。

7.ABCD解析：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，是审计师无法发现重大错报的可能性。

8.ABCD解析：审计报告应包括审计意见、审计范围、审计程序等内容，根据审计准则编制，真实、客观、公正地反映审计结果。

9.ABCD解析：审计师专业胜任能力要求具备专业知识、技能、职业道德和实践经验。

10.ABCD解析：审计师持续职业发展包括参加专业培训、关注行业动态、参与行业交流和关注自身职业发展。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确解析：审计师应保持客观和公正的态度，以实现审计目标。

2.错误解析：审计师接受被审计单位的馈赠可能影响其独立性。

3.正确解析：内部控制测试是评估内部控制有效性的重要程序。

4.正确解析：审计程序应根据被审计单位的规模和复杂程度来确定。

5.正确解析：审计师需要获取充分、适当的审计证据来支持其审计意见。

6.错误解析：审计师依赖被审计单位提供的资料可能影响审计证据的可靠性。

7.正确解析：审计师对财务报表的公允性负责，并发表相应的审计意见。

8.正确解析：审计师保持独立性和客观性是执行审计工作的基本要求。

9.错误解析：审计师执行审计程序时必须遵守审计准则。

10.正确解析：审计师在执行审计工作时，应关注被审计单位的道德风险。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：列举评估重大错报风险时应当考虑的因素，如行业特点、被审计单位经营状况、财务报表复杂程度等。

2.解析思路：说明审计师通过观察、询问、分析程序、检查文件和记录等方式获取审计证据。

3.解析思路：列举审计报告应包含的基本内