高级审计师考生应具备的素质及试题及答案

高级审计师考生应具备的素质及试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项属于高级审计师应具备的素质？

A.良好的职业道德

B.深厚的专业知识

C.出色的沟通能力

D.良好的心理素质

E.创新思维

答案：ABCDE

2.在审计过程中，以下哪项不属于审计师的职责？

A.审计计划的制定

B.审计证据的收集

C.审计报告的撰写

D.被审计单位的内部控制评估

E.审计结果的通知

答案：E

3.高级审计师在审计过程中，应遵循的原则有哪些？

A.客观性原则

B.独立性原则

C.审慎性原则

D.完整性原则

E.真实性原则

答案：ABCDE

4.以下哪项属于审计风险？

A.操作风险

B.重大错报风险

C.法规风险

D.评估风险

E.审计风险

答案：ABCD

5.高级审计师在审计过程中，应如何处理发现的重大问题？

A.立即向被审计单位提出

B.暂缓处理，待后续审计确认

C.逐级汇报至管理层

D.向被审计单位出具书面报告

E.忽略问题，继续审计

答案：ACD

6.以下哪项属于高级审计师应具备的专业知识？

A.财务会计

B.税务法规

C.审计准则

D.信息技术

E.风险管理

答案：ABCDE

7.高级审计师在审计过程中，应如何保持独立性？

A.遵守审计准则

B.客观公正

C.保持客观

D.独立判断

E.独立实施审计程序

答案：ABCDE

8.高级审计师在审计过程中，如何应对被审计单位的抵制？

A.主动沟通，了解抵制原因

B.坚持原则，不妥协

C.采取法律手段，强制执行审计程序

D.向被审计单位管理层汇报抵制情况

E.忽略抵制，继续审计

答案：AD

9.高级审计师在审计过程中，应如何评估被审计单位的内部控制？

A.了解内部控制环境

B.识别控制活动

C.评估控制效果

D.确定内部控制缺陷

E.提出改进建议

答案：ABCDE

10.高级审计师在撰写审计报告时，应注意哪些问题？

A.事实清楚，逻辑严密

B.语言准确，表述规范

C.审计意见明确，结论准确

D.审计依据充分，论证有力

E.格式规范，内容完整

答案：ABCDE

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在审计过程中，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计师在执行审计任务时，可以接受被审计单位的任何形式的礼品或馈赠。（）

3.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊行为，应立即向被审计单位报告。（）

4.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行修改。（）

5.高级审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的持续经营能力。（）

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险，应当扩大审计程序。（）

7.审计师在审计过程中，可以仅根据被审计单位的内部控制来评估其财务报表的真实性。（）

8.高级审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务报表发表审计意见。（）

9.审计师在审计过程中，如果遇到无法获取充分、适当的审计证据，可以出具无法表示意见的审计报告。（）

10.高级审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的关联交易，并对其进行必要的审计程序。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则。

2.解释审计风险的概念，并说明审计师如何评估和管理审计风险。

3.简述高级审计师在审计过程中对被审计单位内部控制进行评估的步骤。

4.论述高级审计师在撰写审计报告时应注意的要点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述高级审计师在审计过程中如何平衡独立性与专业判断的关系，并举例说明。

2.分析在当前经济环境下，高级审计师如何应对新兴技术和复杂商业模式的挑战，并探讨其应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在审计过程中，以下哪项不属于职业道德要求？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利益冲突

E.审计师的个人利益

答案：E

2.审计师在审计过程中，以下哪项行为可能导致审计失败？

A.严格遵守审计准则

B.对被审计单位的内部控制进行充分评估

C.忽略明显的舞弊迹象

D.保持职业怀疑态度

E.与被审计单位保持良好的沟通

答案：C

3.以下哪项不属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.重大错报风险

B.诉讼风险

C.操作风险

D.法规风险

E.审计风险

答案：B

4.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是内部控制的目标？

A.保证财务报告的可靠性

B.促进运营效率

C.防止资产损失

D.促进合规性

E.提高审计效率

答案：E

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的适当性要求？

A.证据的相关性

B.证据的充分性

C.证据的可靠性

D.证据的客观性

E.证据的及时性

答案：D

6.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计程序

D.审计结论

E.审计费用

答案：E

7.以下哪项不是审计师在审计过程中应采取的风险应对措施？

A.评估风险

B.识别风险

C.评估内部控制

D.执行审计程序

E.减少审计风险

答案：E

8.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师的职责？

A.确保审计工作的独立性

B.收集和分析审计证据

C.编写审计报告

D.对被审计单位的内部控制进行评价

E.提供管理建议

答案：E

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.拒绝表示意见

E.负面意见

答案：E

10.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师的专业技能？

A.财务会计知识

B.审计准则知识

C.沟通能力

D.信息技术能力

E.舞弊检测能力

答案：C

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：高级审计师应具备的素质包括职业道德、专业知识、沟通能力、心理素质和创新思维，这些都是其职业发展的基础。

2.E

解析思路：审计师的职责是评估被审计单位的财务报表，而非直接通知结果，通知结果属于管理层的职责。

3.ABCDE

解析思路：审计师应遵循客观性、独立性、审慎性、完整性和真实性等原则，以确保审计工作的质量和效果。

4.ABCD

解析思路：审计风险包括操作风险、重大错报风险、法规风险和评估风险，这些都是审计过程中可能遇到的风险。

5.ACD

解析思路：审计师在发现重大问题时，应立即向管理层报告，并采取相应的审计程序，如扩大审计范围。

6.ABCDE

解析思路：高级审计师应具备财务会计、税务法规、审计准则、信息技术和风险管理等专业知识。

7.ABCDE

解析思路：保持独立性是审计师的基本要求，包括遵守审计准则、客观公正、保持客观、独立判断和独立实施审计程序。

8.AD

解析思路：审计师在遇到抵制时，应主动沟通了解原因，并向管理层汇报，而不是采取强制措施或忽略问题。

9.ABCDE

解析思路：审计师在评估内部控制时，应了解内部控制环境、识别控制活动、评估控制效果、确定内部控制缺陷并提出改进建议。

10.ABCDE

解析思路：审计报告应包含事实清楚、逻辑严密、语言准确、表述规范、审计意见明确、结论准确、审计依据充分、论证有力、格式规范和内容完整等要素。

二、判断题

1.正确

解析思路：独立性和客观性是审计师职业道德的核心要求，确保审计工作的公正性和可信度。

2.错误

解析思路：审计师应保持独立性，接受礼品或馈赠可能影响其独立性。

3.错误

解析思路：审计师发现舞弊行为应立即报告，但报告对象通常是审计委员会或管理层。

4.错误

解析思路：审计师无权修改被审计单位的内部控制，只能评估其有效性。

5.正确

解析思路：持续经营能力是审计师在审计过程中需要关注的重要方面，以确保财务报表的可靠性。

6.正确

解析思路：发现重大错报风险时，审计师应扩大审计程序以获取更多证据。