疑难解答2024年初级审计师考试试题及答案

疑难解答2024年初级审计师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的基本职能？

A.评价财务报表的真实性

B.提供财务咨询服务

C.预测财务状况

D.监督内部控制

2.下列哪些是审计师在执行审计工作时应遵循的职业道德规范？

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.专业胜任能力

3.下列哪些属于审计程序？

A.获取审计证据

B.评估财务报表

C.审计计划

D.编制审计报告

4.下列哪些是审计风险？

A.审计风险

B.风险评估

C.控制风险

D.重大错报风险

5.下列哪些是审计师在审计过程中应考虑的因素？

A.客户的内部控制

B.客户的业务流程

C.客户的财务状况

D.客户的管理层

6.下列哪些属于审计师的职责？

A.对财务报表进行审计

B.对客户的内部控制进行评估

C.对客户的业务流程进行审查

D.对客户的财务状况进行预测

7.下列哪些是审计报告的基本要素？

A.引言

B.审计意见

C.审计范围

D.审计发现

8.下列哪些属于审计师在执行审计工作时应关注的内部控制？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

9.下列哪些是审计师在执行审计工作时应采取的措施？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计程序

D.审计证据

10.下列哪些是审计师在编制审计报告时应注意的事项？

A.审计意见的准确性

B.审计发现的充分性

C.审计报告的格式

D.审计报告的及时性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性，不受任何外部或内部因素的影响。（）

2.审计师在审计过程中，对客户的内部控制进行评估，是为了确定内部控制的有效性。（）

3.审计师在编制审计报告时，必须对财务报表的真实性发表意见。（）

4.审计师在执行审计工作时，可以仅凭自己的专业判断进行审计抽样。（）

5.审计师在审计过程中，发现重大错报风险时，应立即向客户报告。（）

6.审计师在执行审计工作时，可以不遵循职业道德规范，因为客户不会注意到这一点。（）

7.审计师在审计过程中，如果客户的内部控制存在缺陷，可以不进行进一步的审计程序。（）

8.审计师在编制审计报告时，如果发现财务报表存在重大错报，应在审计意见中明确指出。（）

9.审计师在执行审计工作时，对客户的财务状况和经营成果不承担任何责任。（）

10.审计师在执行审计工作时，应当对客户的业务流程进行全面审查，以确保财务报表的准确性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何评估客户的内部控制。

2.解释审计师在编制审计报告时，审计意见的几种类型及其含义。

3.简要说明审计师在执行审计工作时，如何处理与管理层沟通的问题。

4.阐述审计师在执行审计工作时，如何确保审计证据的充分性和适当性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何平衡独立性和客观性的要求。

2.讨论审计师在应对客户舞弊行为时，应采取的审计程序和措施。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个不是审计师在审计过程中需要考虑的主要因素？

A.财务报表的真实性

B.客户的业务规模

C.客户的内部控制

D.客户的管理层背景

2.审计师在执行审计工作时，下列哪种行为违反了职业道德规范？

A.保持独立性

B.提供专业建议

C.接受客户礼品

D.公正表达意见

3.下列哪个不是审计师在审计计划阶段的主要任务？

A.确定审计范围

B.评估重大错报风险

C.设计审计程序

D.编制审计报告

4.审计师在执行审计工作时，下列哪种方法不属于风险评估？

A.内部控制测试

B.审计抽样

C.审计调查

D.财务分析

5.下列哪个不是审计师在执行审计工作时，应当记录的事项？

A.审计程序

B.审计发现

C.审计意见

D.审计师个人观点

6.审计师在编制审计报告时，下列哪种情况不需要发表保留意见？

A.审计范围受到限制

B.审计程序无法执行

C.客户内部控制存在缺陷

D.审计证据不足

7.下列哪个不是审计师在审计过程中应当遵循的原则？

A.谨慎性

B.客观性

C.实用性

D.保密性

8.审计师在执行审计工作时，下列哪种情况可能导致审计失败？

A.审计程序设计合理

B.审计证据充分适当

C.审计范围受到限制

D.审计意见正确

9.下列哪个不是审计师在审计过程中应当采取的措施？

A.审计抽样

B.审计调查

C.审计咨询

D.审计培训

10.审计师在执行审计工作时，下列哪种情况可能表明存在舞弊风险？

A.客户财务状况良好

B.客户内部控制健全

C.客户管理层正直

D.客户财务报表存在异常迹象

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.A,B

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

解析思路：

1.审计的基本职能包括评价财务报表的真实性和提供财务咨询服务，因此选A和B。

2.审计师的职业道德规范要求其保持独立性、客观性、谨慎性和专业胜任能力，因此选A,B,C,D。

3.审计程序包括获取审计证据、评估财务报表、审计计划和编制审计报告，因此选A,B,C,D。

4.审计风险包括审计风险、风险评估、控制风险和重大错报风险，因此选A,D。

5.审计师在执行审计工作时，需要考虑客户的内部控制、业务流程、财务状况和管理层，因此选A,B,C,D。

6.审计师的职责包括对财务报表进行审计、对客户的内部控制进行评估、对客户的业务流程进行审查，但不包括预测财务状况，因此选A,B,C。

7.审计报告的基本要素包括引言、审计意见、审计范围和审计发现，因此选A,B,C,D。

8.审计师在执行审计工作时，关注的内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通，因此选A,B,C,D。

9.审计师在执行审计工作时，采取的措施包括审计抽样、审计测试、审计程序和审计证据，因此选A,B,C,D。

10.审计师在编制审计报告时，应注意的事项包括审计意见的准确性、审计发现的充分性、审计报告的格式和及时性，因此选A,B,C,D。

二、判断题答案

1.正确

2.正确

3.正确

4.错误

5.正确

6.错误

7.错误

8.正确

9.正确

10.正确

解析思路：

1.审计师必须保持独立性，不受任何外部或内部因素的影响，这是审计的基本要求。

2.审计师在审计过程中评估客户的内部控制是为了确定内部控制的有效性，从而降低审计风险。

3.审计师在编制审计报告时，必须对财务报表的真实性发表意见，这是审计报告的核心内容。

4.审计抽样是审计师在执行审计工作时的一种方法，但需要基于专业判断和审计程序进行。

5.审计师在发现重大错报风险时，应立即向客户报告，以采取适当的措施。

6.审计师不能违反职业道德规范，因为客户的注意与否不应影响其遵守职业道德。

7.审计师在客户内部控制存在缺陷时，应进行进一步的审计程序，以获取充分和适当的审计证据。

8.审计师在编制审计报告时，如果发现财务报表存在重大错报，应在审计意见中明确指出。

9.审计师在执行审计工作时，对客户的财务状况和经营成果不承担个人责任，但应提供专业意见。

10.审计师在执行审计工作时，应当对客户的业务流程进行全面审查，以确保财务报表的准确性。

三、简答题答案

1.审计师在执行审计工作时，评估客户的内部控制通常包括了解内部控制的设计和实施情况，测试控制的有效性，识别控制缺陷，并评估其对财务报表的影响。

2.审计意见的几种类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。无保留意见表示财务报表公允反映了财务状况和经营成果；保留意见表示在特定情况下，财务报表存在重大不确定因素；否定意见表示财