掌握高级审计师考试的逻辑思维与试题答案

掌握高级审计师考试的逻辑思维与试题答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.客观公正

D.专业胜任能力

2.在进行内部控制测试时，审计师应关注以下哪些方面？

A.内部控制的充分性和有效性

B.内部控制的健全性

C.内部控制的设计与实施

D.内部控制与外部控制的关系

3.以下哪些是审计风险的三要素？

A.风险暴露

B.风险发生

C.风险影响

D.风险评估

4.在进行财务报表审计时，审计师应关注的财务报表项目包括哪些？

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入和费用

5.以下哪些是审计师在实施风险评估程序时，应当关注的内部审计因素？

A.内部审计的范围和频率

B.内部审计的独立性和客观性

C.内部审计人员的专业胜任能力

D.内部审计的报告质量

6.在进行实质性测试时，审计师应当关注哪些实质性程序？

A.查验记录和文件

B.访问第三方

C.分析程序

D.实际盘点

7.以下哪些是审计师在编制审计报告时，应当关注的事项？

A.审计师的责任

B.被审计单位的责任

C.审计工作的结果

D.审计工作的依据

8.在进行关联方交易审计时，审计师应关注哪些关联方交易？

A.被审计单位与关联方之间的交易

B.关联方之间的交易

C.被审计单位与关联方之间的关联交易

D.被审计单位与关联方之间的非关联交易

9.以下哪些是审计师在审计中遇到舞弊迹象时，应当采取的措施？

A.询问相关人员

B.审查相关记录

C.调查舞弊事实

D.与被审计单位协商解决

10.以下哪些是审计师在审计过程中应当遵守的保密原则？

A.未经授权，不得泄露客户信息

B.未经授权，不得泄露审计工作底稿

C.未经授权，不得泄露审计报告

D.未经授权，不得泄露审计师个人隐私

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性和客观性。（）

2.审计师在实施风险评估程序时，应当将风险评估结果直接用于确定审计程序的范围和深度。（）

3.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，应当立即向管理层报告。（）

4.审计师在审计财务报表时，应当对财务报表的完整性负责。（）

5.审计师在审计中，如果发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当直接提出改进建议。（）

6.审计师在审计中，如果发现被审计单位存在舞弊迹象，应当立即进行调查并报告管理层。（）

7.审计师在审计报告中，应当对财务报表的真实性和公允性发表意见。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在关联方交易，应当关注其公允性和透明度。（）

9.审计师在审计中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当直接向相关监管机构报告。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当采取必要的措施以防止舞弊的继续发生。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中，如何识别和评估重大错报风险。

2.解释审计师在实施风险评估程序时，应当考虑的四个方面的内容。

3.描述审计师在编制审计报告时，应当包括哪些基本要素。

4.简要说明审计师在审计中遇到舞弊迹象时，应当采取的初步调查程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务时，如何平衡独立性、客观性和专业胜任能力之间的关系。

2.结合实际情况，探讨审计师在应对复杂审计环境时，应如何运用逻辑思维进行审计决策。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.客观公正

2.审计师在实施风险评估程序时，首先应当进行的步骤是：

A.分析内部控制

B.识别和评估重大错报风险

C.确定审计程序的范围

D.查阅被审计单位的财务报表

3.审计师在审计财务报表时，下列哪项不是审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.普通意见

4.下列哪项不是审计师在实施实质性测试时，应当关注的实质性程序？

A.分析程序

B.实际盘点

C.查验记录和文件

D.确认函证

5.审计师在编制审计报告时，下列哪项不是应当包括的基本要素？

A.审计师的责任

B.被审计单位的责任

C.审计工作的结果

D.审计工作的依据

6.下列哪项不是审计师在审计中遇到舞弊迹象时，应当采取的措施？

A.询问相关人员

B.审查相关记录

C.调查舞弊事实

D.要求被审计单位立即整改

7.审计师在审计报告中，如果认为财务报表存在重大错报，应当发表：

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.坚决反对意见

8.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵守的保密原则？

A.未经授权，不得泄露客户信息

B.未经授权，不得泄露审计工作底稿

C.未经授权，不得泄露审计报告

D.未经授权，可以泄露审计师个人隐私

9.审计师在审计中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当：

A.直接向被审计单位管理层报告

B.直接向相关监管机构报告

C.向审计委员会报告

D.保持沉默，不采取任何行动

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当：

A.采取必要的措施以防止舞弊的继续发生

B.要求被审计单位立即停止舞弊行为

C.忽略舞弊行为，继续审计工作

D.通知被审计单位管理层，但不采取任何行动

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计师职业道德的基本原则包括独立性、客观性、客观公正和专业胜任能力。

2.ABC

解析思路：内部控制测试应关注内部控制的充分性和有效性、健全性以及设计与实施。

3.ACD

解析思路：审计风险的三要素包括风险暴露、风险影响和风险评估。

4.ABCD

解析思路：审计师应关注财务报表中的资产、负债、所有者权益、收入和费用。

5.ABC

解析思路：内部审计因素包括内部审计的范围和频率、独立性和客观性、专业胜任能力和报告质量。

6.ABCD

解析思路：实质性测试应包括查验记录和文件、访问第三方、分析程序和实际盘点。

7.ABCD

解析思路：审计报告应包括审计师的责任、被审计单位的责任、审计工作的结果和依据。

8.ABC

解析思路：关联方交易审计应关注被审计单位与关联方之间的交易、关联方之间的交易以及关联交易。

9.ABC

解析思路：审计师在遇到舞弊迹象时应采取询问、审查和调查等初步调查程序。

10.ABC

解析思路：保密原则要求未经授权不得泄露客户信息、审计工作底稿和审计报告。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计师应保持独立性和客观性。

2.错误

解析思路：风险评估结果应指导审计程序的范围和深度，但不是直接用于确定。

3.错误

解析思路：审计师发现重大错报风险后，应与管理层沟通，而不是立即报告。

4.正确

解析思路：审计师对财务报表的完整性负责。

5.错误

解析思路：审计师发现内部控制缺陷后，应提出建议，但不是直接提出。

6.正确

解析思路：审计师发现舞弊迹象后，应进行调查并报告。

7.正确

解析思路：审计报告应发表对财务报表真实性和公允性的意见。

8.正确

解析思路：审计师应关注关联方交易的公允性和透明度。

9.错误

解析思路：审计师应向管理层报告，而不是直接向监管机构报告。

10.正确

解析思路：审计师应采取措施防止舞弊的继续发生。

三、简答题

1.解析思路：审计师通过了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、设计和实施进