适用范围中级审计师试题及答案

适用范围中级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计的基本职能？

A.评价财务报表的真实性

B.提供管理建议

C.确定公司内部控制的有效性

D.监督公司经营活动

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据应当以客观事实为依据

C.审计证据可以来自外部和内部

D.审计证据应当具有可验证性

3.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序应当遵循审计准则

B.审计程序应当根据审计目标确定

C.审计程序应当保持独立性

D.审计程序应当遵循风险导向原则

4.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制的目标是保证财务报表的真实性

C.内部控制应当涵盖企业所有的业务活动

D.内部控制应当由企业董事会负责

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当包括审计意见

B.审计报告应当包括审计范围和目的

C.审计报告应当包括审计发现和结论

D.审计报告应当由注册会计师签署

6.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计过程中可能出现的错误或遗漏

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计程序的设计和执行密切相关

D.审计风险可以通过内部控制和审计程序降低

7.下列关于审计独立性说法，正确的是：

A.审计独立性是审计质量的重要保证

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计独立性要求注册会计师保持客观公正

D.审计独立性受限于审计费用

8.下列关于审计抽样说法，正确的是：

A.审计抽样是审计程序的一部分

B.审计抽样有助于提高审计效率

C.审计抽样应当遵循随机原则

D.审计抽样结果可以代表总体情况

9.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是审计工作的规范

B.审计准则由审计组织制定

C.审计准则应当符合法律法规

D.审计准则应当不断更新和完善

10.下列关于审计报告的披露要求，正确的是：

A.审计报告应当披露审计范围和目的

B.审计报告应当披露审计发现和结论

C.审计报告应当披露审计程序和方法

D.审计报告应当披露审计费用

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性和客观性。（）

2.内部控制的目标之一是确保所有业务活动都符合法律法规的要求。（）

3.审计证据的充分性是指证据数量要足够，适当性是指证据的相关性。（）

4.审计风险是审计师在执行审计过程中，因未能发现错误或舞弊而发表不恰当审计意见的可能性。（）

5.审计师在确定审计程序时，应当根据被审计单位的风险状况进行调整。（）

6.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位提供的任何证据。（）

7.审计师在审计报告中，对于审计发现的问题应当提出改进建议。（）

8.审计师在审计过程中，发现重大舞弊行为时，应当立即终止审计工作。（）

9.审计师在执行审计业务时，不得对被审计单位的财务报表发表保留意见。（）

10.审计师在审计报告中，对于审计意见的表述应当清晰、准确、简洁。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应当遵循的基本原则。

2.简述内部控制的基本要素及其相互关系。

3.简述审计证据的获取方法及其优缺点。

4.简述审计师在审计报告中应当披露的信息内容。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用风险评估程序，以识别和评估审计风险。

2.论述审计师在审计报告中对于重大审计发现的处理原则及其实际操作方法。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师在审计过程中应当关注的风险？

A.舞弊风险

B.信息技术风险

C.法律风险

D.市场风险

2.审计师在执行审计业务时，下列哪项行为违反了独立性原则？

A.接受被审计单位的礼品

B.保持客观公正的态度

C.保持专业胜任能力

D.保持与被审计单位的良好关系

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据只能来自外部

B.审计证据应当具有充分性和适当性

C.审计证据可以替代审计程序

D.审计证据的适当性比充分性更重要

4.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序可以随意调整

B.审计程序应当根据审计目标确定

C.审计程序可以完全依赖内部控制

D.审计程序的设计不受审计师专业判断的影响

5.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制的目标是保证财务报表的真实性

C.内部控制应当涵盖企业所有的业务活动

D.内部控制应当由企业董事会负责

6.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当包括审计意见

B.审计报告应当包括审计范围和目的

C.审计报告应当包括审计发现和结论

D.审计报告应当由注册会计师签署

7.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计过程中可能出现的错误或遗漏

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计程序的设计和执行密切相关

D.审计风险可以通过内部控制和审计程序降低

8.下列关于审计独立性说法，正确的是：

A.审计独立性是审计质量的重要保证

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计独立性要求注册会计师保持客观公正

D.审计独立性受限于审计费用

9.下列关于审计抽样说法，正确的是：

A.审计抽样是审计程序的一部分

B.审计抽样有助于提高审计效率

C.审计抽样应当遵循随机原则

D.审计抽样结果可以代表总体情况

10.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是审计工作的规范

B.审计准则由审计组织制定

C.审计准则应当符合法律法规

D.审计准则应当不断更新和完善

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.D。审计的基本职能包括评价财务报表的真实性、监督公司经营活动、提供管理建议等，但不包括确定公司内部控制的有效性。

2.ABCD。审计证据的充分性和适当性是审计证据的两个基本要求，证据应当以客观事实为依据，并且可以来自外部和内部，同时需要具有可验证性。

3.ABCD。审计程序应当遵循审计准则，根据审计目标确定，保持独立性，并遵循风险导向原则。

4.ABC。内部控制是企业管理的重要组成部分，其目标是保证财务报表的真实性，并涵盖企业所有的业务活动，由企业董事会负责。

5.ABCD。审计报告应当包括审计意见、审计范围和目的、审计发现和结论，并由注册会计师签署。

6.ABCD。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，与审计程序的设计和执行密切相关，可以通过内部控制和审计程序降低。

7.ABC。审计独立性是审计质量的重要保证，包括实质独立性和形式独立性，要求注册会计师保持客观公正，不受审计费用限制。

8.ABCD。审计抽样是审计程序的一部分，有助于提高审计效率，应当遵循随机原则，其结果可以代表总体情况。

9.ABCD。审计准则是由审计组织制定的，是审计工作的规范，应当符合法律法规，并不断更新和完善。

10.ABCD。审计报告应当披露审计范围和目的、审计发现和结论、审计程序和方法，以及审计费用。

二、判断题答案及解析思路：

1.√。审计师在执行审计业务时，必须保持独立性和客观性，以确保审计结果的公正性。

2.√。内部控制的目标之一是确保所有业务活动都符合法律法规的要求，以降低风险。

3.√。审计证据的充分性是指证据数量要足够，适当性是指证据的相关性，两者都是审计证据的重要特征。

4.√。审计风险是指审计过程中可能出现的错误或遗漏，导致发表不恰当审计意见的可能性。

5.√。审计师在确定审计程序时，应当根据被审计单位的风险状况进行调整，以确保审计的有效性。

6.×。审计师在审计过程中，不能接受被审计单位提供的任何证据，必须保持独立性和客观性。

7.√。审计师在审计报告中，对于审计发现的问题应当提出改进建议，以帮助被审计单位改进管理。

8.√。审计师在审计过程中，发现重大舞弊行为时，应当立即终止审计工作，并向相关机构报告。

9.×。审计师在执行审计业务时，可以提出保留意见，以反映对财务报表的疑虑。

10.√。审计师在审计报告中，对于审计意见的表述应当清晰、准确、简洁，以便于用户理解。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：列举并解释审计师在审计过程中应当遵循的基本原则，如独立性、客观性、专业胜任能力、保密性等。

2.解析思路：阐述内部控制的基本要素，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，并解释它们之间的相互关系。

3.解析思路：介绍审计证据的获取方法，如观察、检查、询问、函证等，并分析每种方法的优缺点。

4.解析思路：列举审计报告中应当披