高级审计师复习计划与试题及答案制定

高级审计师复习计划与试题及答案制定姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师职业资格考试的考试科目？

A.审计学

B.会计学

C.财务管理

D.审计实务

2.下列关于审计风险的描述，正确的是？

A.审计风险是指审计过程中可能发生的错误或舞弊未被发现的概率

B.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成

C.审计师需要评估和控制审计风险，以保证审计报告的准确性

D.审计风险与审计师的职业道德和业务能力无关

3.下列关于审计证据的描述，正确的是？

A.审计证据是审计师获取的用以支持审计意见和结论的信息

B.审计证据的可靠性越高，其证明力越强

C.审计证据包括文件、记录、数据、访谈、观察和计算等

D.审计证据的获取应遵循审计准则的要求

4.下列关于内部控制的说法，正确的是？

A.内部控制是指企业为确保其经营活动的有效性、效率和合规性而实施的政策和程序

B.内部控制的有效性取决于企业的规模和行业特点

C.内部控制的设计应遵循全面性、重要性、合理性和适应性原则

D.内部控制的目标是确保企业资产的安全、完整和合规使用

5.下列关于审计报告的描述，正确的是？

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的真实性、公允性和合规性发表意见的书面文件

B.审计报告包括审计意见、审计范围、审计程序、审计发现等内容

C.审计报告的发表应当客观、公正、全面、准确地反映审计师的意见和结论

D.审计报告的编制应当遵循审计准则的要求

6.下列关于审计师的职业道德的说法，正确的是？

A.审计师应当维护职业道德和职业形象，遵守审计准则和法律法规

B.审计师应当保持独立性，不得与被审计单位产生利益冲突

C.审计师应当尊重客户隐私，保守商业秘密

D.审计师应当持续学习，提高自己的业务能力和职业道德水平

7.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是？

A.审计师专业胜任能力包括审计知识、技能、经验和职业判断

B.审计师应当具备审计学、会计学、财务管理等相关专业知识和技能

C.审计师应当关注行业动态，了解被审计单位所处行业的特点和风险

D.审计师应当不断更新知识，提高自己的专业胜任能力

8.下列关于审计师独立性要求的说法，正确的是？

A.审计师独立性是指审计师在执行审计业务过程中保持客观、公正、无私的态度

B.审计师独立性分为组织独立性和实质独立性

C.审计师应当避免与被审计单位产生利益冲突，以保证审计报告的客观性和公正性

D.审计师独立性是审计质量的重要保证

9.下列关于审计师法律责任的说法，正确的是？

A.审计师法律责任是指审计师在执行审计业务过程中，因违反审计准则或法律法规而承担的法律责任

B.审计师法律责任包括民事责任、行政责任和刑事责任

C.审计师应当遵循审计准则，确保审计报告的真实性、公允性和合规性

D.审计师法律责任与审计师的职业道德和业务能力密切相关

10.下列关于审计师业务质量控制的说法，正确的是？

A.审计师业务质量控制是指审计师对审计业务实施全过程的管理和监督

B.审计师业务质量控制包括质量控制政策和程序、业务风险评估、业务执行、质量控制审查等环节

C.审计师业务质量控制是保证审计质量的重要手段

D.审计师业务质量控制应遵循审计准则的要求

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性和客观性，不受被审计单位的影响。（）

2.审计师在审计过程中，应当对所有审计证据进行充分评估，以确保其充分性和适当性。（）

3.内部控制的有效性越高，审计师可以减少对被审计单位财务报表的审计程序。（）

4.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊行为时，应当立即向被审计单位报告。（）

5.审计师在编制审计报告时，应当对被审计单位财务报表的真实性、公允性和合规性发表明确意见。（）

6.审计师在执行审计业务时，应当遵循职业道德规范，维护职业形象。（）

7.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在违反法律法规的行为时，应当向相关监管部门报告。（）

8.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的任何馈赠和报酬。（）

9.审计师在执行审计业务时，应当关注被审计单位的经营风险，并对其进行评估。（）

10.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错误或舞弊行为时，应当立即停止审计工作。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何评估和控制审计风险。

2.简要说明内部控制的目标和原则。

3.解释审计师在审计过程中，如何获取和评价审计证据。

4.简述审计师在编制审计报告时，应当考虑的因素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务时，如何确保审计意见的独立性和客观性。

2.论述审计师在面临利益冲突时，如何处理以确保职业道德和审计质量。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利润最大化

2.审计师在执行审计业务时，下列哪项行为违反了独立性原则？

A.保持职业怀疑态度

B.收取合理的审计费用

C.接受被审计单位的礼品

D.公正地发表审计意见

3.下列关于审计证据可靠性的描述，正确的是？

A.内部来源的审计证据比外部来源的审计证据更可靠

B.历史文件比电子数据更可靠

C.审计师直接获取的审计证据比间接获取的审计证据更可靠

D.上述说法都不正确

4.内部控制的主要目标是？

A.防止和发现错误

B.提高经营效率

C.保障资产安全

D.以上都是

5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑时，应当？

A.立即停止审计工作

B.向被审计单位管理层报告

C.向相关监管部门报告

D.以上都是

6.审计报告的目的是？

A.反映被审计单位财务状况

B.评价被审计单位内部控制

C.对被审计单位财务报表的真实性、公允性和合规性发表意见

D.以上都是

7.审计师在审计过程中，应当？

A.保持职业怀疑态度

B.遵循审计准则

C.确保审计证据的充分性和适当性

D.以上都是

8.下列关于审计师专业胜任能力的描述，正确的是？

A.审计师应当具备审计学、会计学、财务管理等相关专业知识和技能

B.审计师应当关注行业动态，了解被审计单位所处行业的特点和风险

C.审计师应当不断更新知识，提高自己的专业胜任能力

D.以上都是

9.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在违反法律法规的行为时，应当？

A.立即停止审计工作

B.向被审计单位管理层报告

C.向相关监管部门报告

D.以上都是

10.审计师在执行审计业务时，下列哪项行为违反了保密性原则？

A.保守客户商业秘密

B.向他人透露审计发现

C.遵守职业道德规范

D.以上都是

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,D

解析思路：高级审计师职业资格考试的考试科目通常包括审计学、会计学和审计实务等，而财务管理虽然重要，但并非必考科目。

2.A,B,C

解析思路：审计风险的定义、构成要素以及审计师的责任都是审计基础知识，需要考生掌握。

3.A,B,C,D

解析思路：审计证据的概念、类型和获取方式是审计证据的基础知识，考生需要全面理解。

4.A,B,C,D

解析思路：内部控制的目标和原则是内部控制的基础，考生需要掌握其全面性和重要性。

5.A,B,C,D

解析思路：审计报告的内容和编制要求是审计报告的基础知识，考生需要了解其结构和要求。

6.A,B,C,D

解析思路：审计师的职业道德要求是审计师职业行为的基础，考生需要掌握其基本原则。

7.A,B,C,D

解析思路：审计师的专业胜任能力包括知识、技能、经验和职业判断，考生需要全面理解。

8.A,B,C,D

解析思路：审计师的独立性要求是保证审计质量的关键，考生需要了解组织独立性和实质独立性的区别。

9.A,B,C,D

解析思路：审计师的法律责任包括民事、行政和刑事责任，考生需要了解其可能承担的法律后果。

10.A,B,C,D

解析思路：审计师业务质量控制是保证审计质量的重要手段，考生需要了解其各个环节的要求。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计师的独立性是确保审计意见客观公正的基础。

2.正确

解析思路：审计证据的充分性和适当性是审计意见准确性的保证。

3.正确

解析思路：内部控制的有效性直接影响审计师对审计程序的需求。

4.错误

解析思路：审计师发现舞弊嫌疑时，应进行调查并报告，但不是立即停止审计。

5.正确

解析思路：审计报告必须对财务报表的真实性、公允性和合规性发表明确意见。

6.正确

解析思路：审计师的职业道德要求其维护职业形象。

7.正确

解析思路：审计师在审计过程中必须遵守法律法规和职业道德。

8.错误

解析思路：审计师不应接受可能影响独立性的馈赠和报酬。

9.正确

解析思路：审计师应关注被审计单位的经营风险，并对其进行评估。

10.错误

解析思路：审计师在发现重大错误或舞弊时，应进行调查和报告，但不一定立即停止审计。

三、简答题

1.解析思路：审计师评估审计风险的方法包括了解被审计单位环境、识别和评估重大错报风险、应对评估的风险等。

2.解析思路：内部控制的目标包括合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果、相关法律法规的遵守。原则包括全面性、重要性、合理性和适应性。

3.解析思路：审计师获取审计证据的方法包括检查记录、观察、询问、计算和分析程序等，评价证据的方法包括考虑证据的