结合案例学习审计2024年高级审计师考试试题及答案

结合案例学习审计2024年高级审计师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师在执行审计工作时需要关注的风险因素？

A.客户的行业风险

B.内部控制缺陷

C.法律法规变更

D.信息技术风险

2.在审计过程中，以下哪些方法可以用于识别和评估财务报表重大错报风险？

A.分析程序

B.询问程序

C.实质性程序

D.环境评估程序

3.以下哪些属于审计师在实施风险评估程序时应该关注的事项？

A.了解被审计单位的业务流程

B.评估被审计单位内部控制的有效性

C.识别潜在的重大错报风险

D.确定审计范围

4.下列哪些属于审计师在实施控制测试时应该关注的事项？

A.评估内部控制的设计

B.测试内部控制的有效性

C.评估控制活动对财务报表的影响

D.确定是否需要实施实质性程序

5.在审计财务报表时，以下哪些属于审计师应当考虑的因素？

A.财务报表的编制基础

B.财务报表的公允性

C.财务报表的披露充分性

D.财务报表的审计意见类型

6.下列哪些属于审计师在实施审计工作底稿归档程序时应当遵守的规定？

A.确保审计工作底稿的完整性

B.确保审计工作底稿的准确性

C.确保审计工作底稿的可追溯性

D.确保审计工作底稿的保密性

7.在审计过程中，以下哪些属于审计师应当关注的审计证据？

A.财务报表数据

B.内部控制文件

C.相关合同

D.被审计单位管理层提供的解释和说明

8.下列哪些属于审计师在出具审计报告时应当关注的事项？

A.审计范围和审计意见

B.审计发现和审计建议

C.审计依据和审计方法

D.审计报告的格式和内容

9.在审计过程中，以下哪些属于审计师应当关注的风险？

A.重大错报风险

B.诉讼风险

C.诚信风险

D.保密风险

10.下列哪些属于审计师在实施审计工作时应遵循的职业道德规范？

A.诚信原则

B.客观原则

C.专业胜任能力原则

D.独立原则

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，不需要对被审计单位的内部控制进行评估。（）

2.审计师在执行风险评估程序时，可以通过询问程序获取足够的审计证据。（）

3.审计师在实施控制测试时，只需关注内部控制的设计，无需关注其实施的有效性。（）

4.审计师在审计财务报表时，只需关注财务报表的真实性，无需关注其公允性。（）

5.审计师在实施审计工作底稿归档程序时，可以不保留所有审计工作底稿，只需保留关键部分。（）

6.审计师在实施审计工作时，可以通过观察程序获取审计证据。（）

7.审计师在出具审计报告时，应当对被审计单位的财务状况和经营成果做出明确的判断。（）

8.审计师在审计过程中，不需要关注被审计单位的管理层是否存在利益冲突。（）

9.审计师在实施审计工作时，可以不受职业道德规范的约束。（）

10.审计师在出具审计报告时，应当对财务报表的披露充分性进行评估。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何进行风险评估。

2.简述审计师在实施控制测试时，应关注哪些关键控制活动。

3.简述审计师在出具审计报告时，应包括哪些基本要素。

4.简述审计师在执行审计工作过程中，如何确保审计工作的独立性。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用分析程序来识别和评估财务报表重大错报风险。

2.论述审计师在执行审计工作时应如何平衡审计成本与审计质量。

Xxxx

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在执行审计工作时需要关注的风险因素？

A.财务报表错报风险

B.信息技术风险

C.被审计单位管理层舞弊风险

D.审计师自身职业风险

2.在审计过程中，以下哪项不是审计师识别和评估财务报表重大错报风险的方法？

A.分析程序

B.询问程序

C.实质性程序

D.审计师的主观判断

3.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是应当关注的事项？

A.了解被审计单位的业务流程

B.评估被审计单位内部控制的有效性

C.识别潜在的重大错报风险

D.审计师的个人偏好

4.以下哪项不是审计师在实施控制测试时应该关注的事项？

A.评估内部控制的设计

B.测试内部控制的有效性

C.评估控制活动对财务报表的影响

D.审计师的个人经验

5.在审计财务报表时，以下哪项不是审计师应当考虑的因素？

A.财务报表的编制基础

B.财务报表的公允性

C.财务报表的披露充分性

D.审计师的个人喜好

6.以下哪项不是审计师在实施审计工作底稿归档程序时应当遵守的规定？

A.确保审计工作底稿的完整性

B.确保审计工作底稿的准确性

C.确保审计工作底稿的可追溯性

D.审计师的个人笔记

7.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的审计证据？

A.财务报表数据

B.内部控制文件

C.相关合同

D.审计师的个人日记

8.以下哪项不是审计师在出具审计报告时应当关注的事项？

A.审计范围和审计意见

B.审计发现和审计建议

C.审计依据和审计方法

D.审计师的个人观点

9.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的风险？

A.重大错报风险

B.诉讼风险

C.诚信风险

D.审计师的个人风险

10.以下哪项不是审计师在执行审计工作时应遵循的职业道德规范？

A.诚信原则

B.客观原则

C.专业胜任能力原则

D.个人隐私原则

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

解析思路：

1.风险因素包括客户行业、内部控制、法律法规和信息技术等方面，故选ABCD。

2.评估风险的方法包括分析程序、询问程序、实质性程序和环境评估程序，故选ABCD。

3.风险评估程序关注的事项包括业务流程、内部控制有效性、重大错报风险和审计范围，故选ABCD。

4.控制测试关注的事项包括内部控制设计、有效性、对财务报表的影响和实质性程序，故选ABC。

5.审计师应考虑的因素包括编制基础、公允性、披露充分性和审计意见类型，故选ABC。

6.归档程序应遵守的规定包括完整性、准确性、可追溯性和保密性，故选ABCD。

7.审计证据包括财务报表数据、内部控制文件、相关合同和管理层解释，故选ABCD。

8.出具审计报告应关注的事项包括范围、意见、发现、建议、依据、方法和格式，故选ABC。

9.审计师应关注的风险包括重大错报、诉讼、诚信和保密，故选ABC。

10.审计师应遵循的职业道德规范包括诚信、客观、专业胜任能力和独立，故选ABCD。

二、判断题答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.×

解析思路：

1.审计师在执行审计工作时，需要对被审计单位的内部控制进行评估，故错误。

2.询问程序可以获取审计证据，但不能保证获取足够的证据，故错误。

3.审计师在实施控制测试时，需要关注内部控制的设计和实施的有效性，故错误。

4.审计师在审计财务报表时，需要关注财务报表的真实性和公允性，故错误。

5.审计工作底稿归档程序需要保留所有审计工作底稿，故错误。

6.观察程序可以获取审计证据，故正确。

7.审计师在出具审计报告时，需要对财务状况和经营成果做出明确的判断，故正确。

8.审计师在审计过程中，需要关注被审计单位的管理层是否存在利益冲突，故错误。

9.审计师在执行审计工作时，需要遵守职业道德规范，故错误。

10.审计师在出具审计报告时，需要评估财务报表的披露充分性，故正确。

三、简答题答案：

1.审计师在执行审计工作时，通过了解被审计单位的业务流程、内部控制和风险评估程序，识别和评估财务报表重大错报风险。

2.审计师在实施控制测试时，关注关键控制活动的设计和实施的有效性，包括授权、记录、核对、报告和监督等。

3.审计师在出具审计报告时，应包括审计意见、审计发现、审计建议、审计依据和审计方法等基本要素。

4.审计师在执行审计工作过程中，通过保持独立性、遵循职业