备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收考前练习题及答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收考前练

习题及答案

一单选题（共60题）

1、事业单位的无形资产转让收入一般应计入0O

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

2、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

3、车船税的征税对象是0o

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

4、中央预算单:案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

5、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得

的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是,

在开具之日起()日内。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】C

6、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展00

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】C

7、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）o

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额

D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

【答案】C

8、国家征税凭借的是（）。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

【答案】C

9、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为()o

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

10、下列关于公债利率的说法，错误的是(

A.金网市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

【答案】D

11、最早建立社会保障制度的国家是。。

A.英国

B德国

C.美国

D.瑞典

【答案】B

12、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

13、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着

()的产生而产生的。

A.国家

B.封建制度

C.资本主义制度

D.社会化的生产方式

【答案】A

14、现代社会保障制度的核心内容是()o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

15、下列关于税率的表述中不正确的有（）。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

【答案】B

16、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的I：资薪金总额200万元,

实际发生职匚福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】C

17、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）o

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人工商户需要缴纳印花税

C.中外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

【答案】D

18、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法

律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企

业所得税应纳税所得额的0原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

【答案】B

19、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】A

20、社会保障的核心内容是()o

A.社会保险

B.社会救济

C社会福利

D.社会优抚

【答案】A

21、该商场当日应缴纳增值税额。(题干暂缺)

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】C

22、从动态的角度看，财政收入是()o

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C征税的过程

D.一定量的社会产品

【答案】A

23、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于()o

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

【答案】C

24、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为()0

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

25、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该

项研发费用可税前扣除（）万元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】C

26、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得

中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】B

27、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。

A.名义用长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】C

28、我国预算编制一般采用0编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.-*上一下

D.两上两下

【答案】D

29、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.计税依据

【答案】C

30、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

31、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，菸层金库是指(??)o

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

【答案】D

32、国家发行公债的担保物是()。

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】B

33、国民经济偿债率以0为宜。

A.5%〜6%

B.5%〜10%

C.10%〜15%

D.15%〜20%

【答案】A

34、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥

【答案】B

35、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

【答案】A

36、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的。

A.金融市场利率

B.公司债券利率

C.股票市场收益率

D.银行利率

【答案】D

37、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是(??)o

A.按租金收入征收房产税

B.按房产原值征收房产税

C.暂免征收房产税

D.按房产计税余值征收房产税

【答案】C

38、城镇土地使用税的征收地区不包括()。

A.县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村

【答案】D

39、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的

价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。

A.减少

B.增加

C.不改变

D.以上都不对

【答案】A

40、财政分配的主体是0o

A.国家

B.企业

C居民

D.社会团体

【答案】A

41、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的上地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】B

42、下列减税措施中，属于税基式减免的是0。

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

【答案】D

43、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（

A.纳税单位无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

44、事业单位支出管理的重点是0o

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

45、组织财政收入的首要原则是0o

A.从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

【答案】A

46、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后乂重新购买一套新住房，房价为80

万元，下列说法中，正确的是()o(当地契税税率为3%)

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

【答案】D

47、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是0o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

48、甲企业为一家食品加I：企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（

49）0

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B.对于承受京房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

【答案】D

50、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】C

51、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是(??)o

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

52、2019年1月31H,某市房地产开发公司为〜般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金网机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

53、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

54、我国的科学事业支出属于()o

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

【答案】B

55、被视为未来税收的财政收入形式是0o

A.国有资产收益

B.政府性基金

C.收费

D.公债

【答案】D

56、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

57、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是()。

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

【答案】B

58、某酒厂为•般纳税人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

59、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。

A.0.05%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

【答案】B

60、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

二多选题（共20题）

1、公共物品的特征有()。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

E.使用的等价交换性

【答案】ABCD

2、下列凭证中，属于印花税应税范围的有()o

A.企业因改制签订的产权转移书据

B.记载资金的营业账簿

C.各类经济合同

D.无息贷款合同

E.建筑工程勘察设计合同

【答案】BC

3、下列属于财政投融资基本特征的是()。

A.是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠

B.目的性很强

C.范围有严格限制

D.政策性很强

E.随机性很强

【答案】ABCD

4、下列关于部门预算编制的说法正确的有()o

A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础

B.部门预算不包括事业单位预算

C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制

D.部门预算是•个综合预算

E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式

【答案】ACD

5、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）。

A税收

B.国有资产收益

C.规费收入

D.罚没收人

E.捐赠收入

【答案】BC

6、公共物品的核心特征是0o

A.非排他性

B.非竞争性

C.不可分割性

D.非盈利性

E.追求利润最大化

【答案】AB

7、关于部门预算管理的说法，正确的有（）

A.预算以部门为依托

B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式

C”部门”的资质是一级预算单位

D.部门预算是专项预算

E.以部门作为预算编制的基础单元

【答案】ABC

8、根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有（）。

A.社会团体

B.有限责任公司

C.股份有限公司

D.个人独资企业

E.事业单位

【答案】ABC

9、印花税的征税范围为税法列举的各种应税凭证，包括（）。

A.购物发票

B.合同、凭证

C.账簿

D.权利、许可执照

E.产权转移书据

【答案】BCD

10、公债的规模包括0意思。

A.历年发行公债的累计余额

B.当年新发行公债的总额

C.公债的负担

D.公债的限度

E.当年到期需还本付息的债务总额

【答案】AB

11、政府预算区别于其他财政范畴的特征有()O

A.法律性

B.预测性

C集中性

D.保密性

E.综合性

【答案】ABC

12、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有()o

A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收支指标之间

的内在联系即系数

B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法

C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种

方法

D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标

E.综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法

【答案】ABCD

13、农林部门科技三项费用是指()。

A.新产品试制费

B.新技术开发费

C.中间试验费

D.新技术试验费

E.重