中级审计师复习试题与答案解读

中级审计师复习试题与答案解读姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的三大目标？

A.评价财务报表的公允性

B.评价公司治理结构

C.评价内部控制的有效性

D.评价管理层舞弊的可能性

2.下列哪些属于审计证据的属性？

A.相关性

B.完整性

C.说服力

D.可靠性

3.下列哪些属于审计工作的基本程序？

A.规划审计工作

B.实施风险评估程序

C.实施控制测试

D.实施实质性程序

4.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险暴露

B.风险承受能力

C.风险控制

D.风险评估

5.下列哪些属于审计师的职业道德要求？

A.客观公正

B.专业胜任能力

C.保密性

D.独立性

6.下列哪些属于审计师的审计责任？

A.评价财务报表的公允性

B.提供合理的审计意见

C.遵守审计准则

D.维护审计独立性

7.下列哪些属于审计报告的类型？

A.标准无保留意见

B.标准保留意见

C.标准否定意见

D.标准无法表示意见

8.下列哪些属于审计师的审计程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续工作

9.下列哪些属于审计师的审计方法？

A.审计抽样

B.审计分析

C.审计访谈

D.审计观察

10.下列哪些属于审计师的审计技能？

A.审计沟通

B.审计判断

C.审计组织

D.审计技术

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计证据的可靠性是指证据能够被审计师合理信赖的程度。（）

3.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，应当立即停止审计工作。（）

4.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的礼品。（）

5.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即向被审计单位报告。（）

6.审计师在审计过程中，可以采用不恰当的审计程序来降低审计风险。（）

7.审计师在出具审计报告时，如果认为财务报表存在重大错报，应当出具保留意见或否定意见的审计报告。（）

8.审计师在审计过程中，应当对所有被审计单位的财务报表进行审计。（）

9.审计师在执行审计工作时，应当对被审计单位的内部控制进行评估。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，应当增加实质性程序的测试范围。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估财务报表的重大错报风险。

2.简述审计师在实施控制测试时，应当关注哪些关键控制点。

3.简述审计师在出具审计报告时，如何确定审计意见的类型。

4.简述审计师在审计过程中，如何处理与管理层或治理层的沟通。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述审计师在应对复杂审计环境时，应当采取哪些策略来确保审计质量。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个选项不属于审计师应当具备的专业胜任能力？

A.财务会计知识

B.管理经验

C.法律法规知识

D.审计技术

2.审计师在执行审计工作时，首先应当进行的程序是：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续工作

3.下列哪个选项不是审计师职业道德的基本原则？

A.客观公正

B.独立性

C.利益冲突

D.保密

4.下列哪个选项不是审计证据的四大特性？

A.相关性

B.完整性

C.可靠性

D.说服力

5.审计师在执行审计工作时，对被审计单位的内部控制进行评估的主要目的是：

A.发现内部控制缺陷

B.降低审计风险

C.确定审计程序

D.减少审计成本

6.审计师在出具审计报告时，如果财务报表存在重大错报，但错报不重大，应当出具：

A.标准无保留意见

B.标准保留意见

C.标准否定意见

D.标准无法表示意见

7.下列哪个选项不是审计师在审计过程中应当关注的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.生产流程

8.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊迹象，应当：

A.询问被审计单位

B.执行额外的审计程序

C.调查舞弊行为

D.出具保留意见审计报告

9.审计师在审计过程中，应当对哪些方面进行职业判断？

A.审计程序

B.审计证据

C.审计意见

D.以上都是

10.下列哪个选项不是审计师在审计过程中应当遵守的法律规定？

A.审计准则

B.财务会计准则

C.道德准则

D.公司治理准则

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：审计的三大目标包括评价财务报表的公允性、评价内部控制的有效性以及评价管理层舞弊的可能性。

2.ACD

解析思路：审计证据的属性包括相关性、说服力和可靠性。

3.ABCD

解析思路：审计工作的基本程序包括规划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实施实质性程序。

4.ACD

解析思路：审计风险的三要素包括风险暴露、风险控制、风险评估。

5.ABCD

解析思路：审计师的职业道德要求包括客观公正、专业胜任能力、保密性和独立性。

6.ABCD

解析思路：审计师的审计责任包括评价财务报表的公允性、提供合理的审计意见、遵守审计准则和维护审计独立性。

7.ABCD

解析思路：审计报告的类型包括标准无保留意见、标准保留意见、标准否定意见和标准无法表示意见。

8.ABCD

解析思路：审计师的审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计后续工作。

9.ABCD

解析思路：审计师的审计方法包括审计抽样、审计分析、审计访谈和审计观察。

10.ABCD

解析思路：审计师的审计技能包括审计沟通、审计判断、审计组织和审计技术。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计师的独立性是确保审计质量的重要前提。

2.正确

解析思路：审计证据的可靠性是审计师判断和出具审计意见的基础。

3.错误

解析思路：审计师在发现重大错报风险时，应增加审计程序，而非立即停止审计工作。

4.错误

解析思路：审计师接受被审计单位的礼品可能影响其独立性，违反职业道德。

5.正确

解析思路：审计师发现舞弊行为应立即报告，以维护审计的公正性。

6.错误

解析思路：审计师应采用恰当的审计程序，而非不恰当的程序。

7.正确

解析思路：如果财务报表存在重大错报，审计师应出具保留意见或否定意见的审计报告。

8.错误

解析思路：审计师应根据风险评估结果，有选择地对财务报表进行审计。

9.正确

解析思路：审计师在审计过程中应评估被审计单位的内部控制。

10.正确

解析思路：审计师在发现重大错报风险时，应增加实质性程序的测试范围。

三、简答题

1.解析思路：审计师评估财务报表的重大错报风险，应考虑风险评估程序、控制测试和实质性程序的结果。

2.解析思路：审计师在实施控制测试时，应关注控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督等关键控制点。

3.解析思路：审计师根据审计证据、内部控制和实质性程序的结果，确定审计意见的类型。

4.解析思路：审